Hiệp ước thuế Nhật Bản-Ukraina có hiệu lực từ ngày 1 tháng 8

Bộ Ngoại giao Nhật Bản thông báo vào ngày 2 tháng 7 rằng Nhật Bản đã hoàn tất các thủ tục để ``Hiệp ước giữa Chính phủ Nhật Bản và Chính phủ Ukraine về việc xóa bỏ đánh thuế hai lần đối với thuế đánh vào thu nhập và ngăn ngừa trốn tránh thuế'' (Hiệp ước thuế Nhật Bản-Ukraine) có hiệu lực Hiệp ước sẽ có hiệu lực vào ngày 1 tháng 8

Hiệp ước này sẽ sửa đổi hiệp ước thuế hiện hành (Hiệp ước giữa Chính phủ Nhật Bản và Chính phủ Liên bang Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Xô viết về tránh đánh thuế hai lần đối với thuế đánh vào thu nhập), có hiệu lực vào năm 1986, với Ukraine Nó được chính phủ của cả hai nước ký vào ngày 19 tháng 2 năm 2024 và được Verkhovna Rada của Ukraine phê chuẩn vào ngày 5 tháng 6 năm 2024

Những điểm chính của hiệp ước này như sau

• Công ước áp dụng cho cư dân của một hoặc cả hai quốc gia ký kết (bao gồm cá nhân, tập đoàn và tổ chức phi doanh nghiệp) và các loại thuế hiện hành áp dụng là (i) thuế thu nhập, (ii) thuế doanh nghiệp, (iii) thuế thu nhập đặc biệt để tái thiết, (iv) thuế doanh nghiệp địa phương và (v) thuế cư trú ở Nhật Bản và (i) thuế thu nhập cá nhân và (ii) thuế lợi nhuận doanh nghiệp ở Ukraine
• Về lợi nhuận kinh doanh, nếu một công ty thành lập cơ sở thường trú như văn phòng chi nhánh và tiến hành các hoạt động kinh doanh ở nước sở tại thì chỉ có lợi nhuận phân bổ cho cơ sở thường trú đó mới có thể bị đánh thuế ở nước sở tại
• Đối với thu nhập đầu tư, giới hạn thuế trên (giới hạn thuế suất) ở quốc gia nguồn sẽ được sửa đổi Theo hiệp định thuế hiện hành, thuế suất tối đa đối với cổ tức là 15%, nhưng tỷ lệ này đã giảm xuống 5% đối với cổ tức nhận được từ các công ty nắm giữ lãi suất cổ phần từ 25% trở lên (Lưu ý) trong sáu tháng trở lên Về tiền bản quyền, quyền sáng chế, quyền thương hiệu, vv, thuế suất được ấn định là 10% đối với tiền bản quyền không phải bản quyền theo hiệp định thuế hiện hành, nhưng đã được ấn định ở mức cố định là 5%
• Việc thuế không tuân thủ các quy định của hiệp định sẽ được giải quyết dựa trên thỏa thuận thương lượng giữa cơ quan thuế của cả hai nước và nếu không được giải quyết trong vòng hai năm thì sẽ được giải quyết bằng quyết định của ủy ban trọng tài gồm bên thứ ba

Ngoài những điều trên, nó còn bao gồm các quy định về trao đổi thông tin và hỗ trợ lẫn nhau trong việc thu thuế nhằm chống trốn thuế và tránh thuế cũng như ngăn chặn việc lạm dụng các lợi ích của hiệp định Việc sửa đổi giới hạn thuế suất đối với thu nhập đầu tư sẽ giảm bớt gánh nặng thuế đối với cổ tức giữa công ty mẹ và công ty con cũng như tiền bản quyền đối với quyền sáng chế và quyền nhãn hiệu

Với việc Công ước có hiệu lực vào ngày 1 tháng 8, những điều sau sẽ được áp dụng:

(1) Tại Nhật Bản

• Đối với các loại thuế tính theo năm tính thuế, cho mỗi năm tính thuế bắt đầu vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2026
• Đối với các loại thuế đánh không theo năm tính thuế, các loại thuế đánh vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2026

(2) Ở Ukraina

• Đối với các khoản thuế khấu trừ tại nguồn, số tiền thanh toán vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2026
• Đối với các loại thuế khác, mỗi năm tính thuế bắt đầu vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2026

Các quy định về trao đổi thông tin và hỗ trợ lẫn nhau trong việc thu thập sẽ được áp dụng từ ngày 1 tháng 8 năm 2025, bất kể ngày hoặc năm áp dụng thuế liên quan

(Lưu ý) Vốn chủ sở hữu đề cập đến quyền biểu quyết trong trường hợp thanh toán bởi một công ty Nhật Bản và vốn trong trường hợp thanh toán bởi một công ty Ukraine

(Shibata Sae)