Ưu điểm của công ty quản lý của Singapore về thuế

Thảo luận chung

Trụ sở khu vực nằm ở khu vực châu Á-Thái Bình Dương dự kiến ​​sẽ thay đổi tổ chức và hoạt động để đáp ứng với việc tăng cường ma sát và sự gián đoạn của Mỹ-Trung trong chuỗi cung ứng do đại dịch CoVID-19 gây ra. Trong khi đó, không chỉ các công ty Nhật Bản mà nhiều công ty trên thế giới đã thành lập một trụ sở tại Singapore cho các hoạt động kinh doanh của họ ở khu vực châu Á-Thái Bình Dương. Lý do đằng sau điều này là nó có một loạt các đặc điểm mà các quốc gia khác không có, chẳng hạn như hệ thống chính trị ổn định của đất nước, cơ sở hạ tầng kinh doanh toàn diện, thực tế là ngôn ngữ chính thức của tiếng Anh, trình độ học vấn cao và tiếp cận địa lý tốt.
Ngoài ra, khi xem xét việc thành lập trụ sở khu vực, thường là một yếu tố quan trọng để quyết định liệu gánh nặng thuế có thể được giảm bằng cách tận dụng các đặc điểm thuế của việc cài đặt quốc gia hay không. Về vấn đề này, Singapore có một hệ thống thuế thuận lợi cho các công ty quốc tế, với mức thuế doanh nghiệp thấp, hệ thống thuế ưu đãi cho các cơ sở quản lý khu vực và một mạng lưới các hiệp ước thuế với các quốc gia xung quanh khác.
Mặt khác, Singapore có chi phí sinh hoạt cao hơn, so với các nước xung quanh, và mỗi công ty cũng đang ở giữa việc xem xét thẩm quyền và chức năng của trụ sở Singapore. Tuy nhiên, vì không có sự suy giảm tiềm năng thị trường ở khu vực châu Á-Thái Bình Dương, người ta cho rằng Singapore sẽ vẫn là một quốc gia ứng cử viên đầy hứa hẹn với tư cách là trụ sở khu vực trong khu vực.

Thuế doanh nghiệp

Thuế suất

Thuế suất doanh nghiệp của Singapore là 17%, đây là mức thấp nhất trong số các quốc gia xung quanh. Thuế suất hiệu quả là khoảng một nửa gánh nặng thuế ở Nhật Bản. Hơn nữa, tính năng chính là phần thu nhập thấp có mức thuế giảm, thu nhập từ nước ngoài là miễn thuế cho phạm vi thu nhập chịu thuế và các hệ thống thuế dự định thuế có thể được áp dụng, khiến cho gánh nặng thuế có thể thấp hơn ở Nhật Bản và các quốc gia xung quanh.

Sơ đồ so sánh thuế suất (tính đến tháng 2 năm 2022)

Xếp hạng	Tên quốc gia	Thuế suất doanh nghiệp
1	Hồng Kông	16,50%
2	Singapore	17%
3	Đài Loan	20%
3	Campuchia	20%
3	Thái Lan	20%
3	Việt Nam	20%
7	Indonesia	22%
8	Malaysia	24%
9	Hàn Quốc	25%
9	Trung Quốc	25%
9	Myanmar	25%
9	Philippines	25%

Giảm hệ thống thuế suất

của thu nhập chịu thuế của công ty thông thường, hệ thống miễn thuế một phần sẽ áp dụng cho 200.000 đô la Singapore đầu tiên (S $). Cụ thể, 75% thu nhập S $ 10.000 đầu tiên và 50% thu nhập S $ 190.000 tiếp theo sẽ được miễn thuế. Cân nhắc điều này, thuế suất hiệu quả như sau:

Tên hệ thống	Phạm vi miễn thuế	Nhận xét (yêu cầu, v.v.)	Nhận xét (Yêu cầu, v.v.)
Hệ thống miễn thuế một phần Miễn thuế một phần	Thu nhập chịu thuế sau đây là miễn thuế 75% trong số S $ 10.000 đầu tiên 50% số S $ 190.000 tiếp theo	không đặc biệt	13,52%
Hệ thống miễn thuế công ty khởi nghiệp mới Chương trình miễn thuế cho các công ty khởi nghiệp mới	Thu nhập chịu thuế sau đây là miễn thuế 75% trong số 100.000 đô la Singapore đầu tiên 50% trong số 100.000 đô la tiếp theo	3 năm kể từ khi thành lập Có một số yêu cầu nhất định như số lượng cổ đông	12,75%

Miễn thu nhập ở nước ngoài

Ở Singapore, chỉ có thu nhập phát sinh trong lãnh thổ của chính nước mình là phải chịu thuế (phương pháp miễn thu nhập ngoài quốc gia). Về vấn đề này, có thể nói rằng phạm vi thu nhập chịu thuế cơ bản bị hạn chế so với Nhật Bản, nơi thu nhập toàn cầu bị đánh thuế. Tuy nhiên, ngay cả khi bạn có thu nhập từ các khoản khấu trừ của Singapore, các mặt hàng được gửi đến Singapore có thể phải chịu thuế. Cụ thể, tất cả những điều sau đây đều phải chịu thuế ở Singapore:

• Cổ tức được chuyển đến Singapore, thu nhập từ các chi nhánh ở nước ngoài và các dịch vụ kiếm được bên ngoài Singapore
• bị đánh thuế ở quốc gia nơi thu nhập được tạo ra
• Thuế suất doanh nghiệp cao nhất trong cả nước nơi thu nhập được tạo ra phải từ 15% hoặc cao hơn

Tiền tăng thuế

Ở Singapore, lợi nhuận vốn thường được miễn thuế. Do đó, nếu trụ sở khu vực được thành lập tại Singapore có hình thức của một công ty cổ phần trung gian, sẽ không có gánh nặng thuế đối với Singapore ngay cả khi cổ phiếu của công ty điều hành công ty con được chuyển nhượng (cần lưu ý rằng thuế có thể được đánh thuế ở quốc gia của công ty).

Hệ thống ưu đãi thuế

Các m88 com được các cơ quan chính phủ như Cơ quan Phát triển Kinh tế (EDB) công nhận có thể được điều trị ưu đãi như áp dụng giảm thuế suất giảm.

Tên hệ thống	Nội dung hệ thống	Chi tiết đặc biệt về điều trị ưu đãi
Ưu đãi Pioner Ưu đãi chứng chỉ tiên phong: PC	Hệ thống nhằm mục đích khuyến khích sản xuất các sản phẩm cụ thể và phát triển các dịch vụ cụ thể Các công ty được chứng nhận được miễn thuế doanh nghiệp Không có tiêu chuẩn công nhận rõ ràng và được quyết định theo quyết định của chính phủ thông qua các cuộc đàm phán. Việc giới thiệu công nghệ tiên tiến là bắt buộc.	miễn thuế
Ưu đãi phát triển và mở rộng Ưu đãi phát triển & mở rộng: DEI	Một hệ thống cho các m88 com hoặc m88 com được chứng nhận PC trong quá khứ chưa nhận được chứng nhận PC Yêu cầu triển khai các dự án mới, mở rộng hoặc mở rộng kinh doanh tại Singapore, v.v. Các công ty được công nhận sẽ phải chịu mức thuế giảm 5% hoặc 10% cho các hoạt động đủ điều kiện Tiêu chí được chứng nhận bao gồm đầu tư tài sản cố định, tổng chi tiêu kinh doanh tại Singapore, phát triển công nghệ và năng lực, chất lượng dự án và đổi mới công nghệ.	Áp dụng giảm thuế giảm 5% hoặc 10%
Ưu đãi thuế cho Trung tâm Tài chính và Kho bạc được chứng nhận Ưu đãi Trung tâm Tài chính và Kho bạc: FTC	Điều trị ưu đãi thuế cho các chức năng của trung tâm tài chính được thành lập tại Singapore Áp dụng cho các dịch vụ quản lý tài chính và tiền mặt được cung cấp cho các m88 com nhóm trong khu vực với tư cách là một trung tâm tài chính Các công ty được công nhận sẽ phải chịu mức thuế giảm 5% hoặc 10% cho các hoạt động đủ điều kiện Các công ty được công nhận sẽ phải chịu mức giảm thuế 8% đối với thu nhập được tạo ra từ các dịch vụ trên (ví dụ: lãi cho các khoản vay cho các công ty nhóm)	Áp dụng giảm thuế 8%
Chương trình thương nhân toàn cầu (Chương trình giao dịch toàn cầu: GTP)	Điều trị ưu đãi thuế cho các chức năng cơ sở giao dịch được thiết lập tại Singapore Áp dụng cho các hoạt động quản lý tài chính được thực hiện bởi các m88 com nhóm trong khu vực với tư cách là một trung tâm tài chính Các công ty được công nhận sẽ phải chịu mức thuế giảm 5% hoặc 10% đối với lợi nhuận phát sinh từ giao dịch ngoài khơi đối với một số sản phẩm Phạm vi đang mở rộng, nhưng để được chứng nhận, bạn phải thực hiện công việc đáng kể ở Singapore và đáp ứng các tiêu chuẩn định lượng như việc làm và chi tiêu trong nước	Áp dụng giảm thuế giảm 5% hoặc 10%

Sử dụng công ty quản lý Singapore

Hiệp ước thuế

Kể từ ngày 31 tháng 12 năm 2021, Singapore là một phạm vi toàn diện gồm 90 quốc gia và khu vực trên thế giới, bao gồm Nhật BảnHiệp ước thuế. Điều này bao gồm tất cả các quốc gia ASEAN (Indonesia, Campuchia, Singapore, Thái Lan, Philippines, Brunei, Việt Nam, Malaysia, Myanmar, Lào) và hầu hết các nước lớn châu Á, bao gồm Nhật Bản, Đài Loan, Trung Quốc, Hàn Quốc, Ấn Độ và Úc. Cụ thể, lợi ích của một hiệp ước thuế bao gồm miễn thuế và giảm giá đối với quốc gia đối tác. Ví dụ, khi lợi nhuận được rút từ các công ty con doanh nghiệp ở mỗi quốc gia dưới dạng cổ tức, lãi suất hoặc phí sử dụng, thông thường mỗi quốc gia phải chịu thuế. Khi một hiệp ước thuế được ký kết, bạn cũng có thể được hưởng lợi từ việc giảm thuế khấu trừ.

Cổ tức

Nếu một cơ sở quản lý khu vực kiếm được thu nhập từ các chi nhánh của nó dưới dạng cổ tức, thì nó thường sẽ bị đánh thuế trong hai giai đoạn. Giai đoạn đầu tiên là khấu trừ thuế, được áp đặt bởi công ty con kinh doanh làm cho cổ tức tại thời điểm trả cổ tức. Giai đoạn thứ hai là thuế tại các trung tâm giám sát khu vực nhận được cổ tức. Việc khấu trừ thuế đối với giai đoạn đầu tiên của công ty con kinh doanh có thể bị giảm hoặc miễn trừ bởi một hiệp ước thuế. Để tận hưởng lợi ích này, việc thành lập các trung tâm kiểm soát khu vực ở các quốc gia có mạng lưới các hiệp ước thuế rộng rãi là thuận lợi. Singapore đã kết thúc các hiệp ước thuế với nhiều nước châu Á lớn, khiến nó có nhiều khả năng được hưởng lợi. Theo nguyên tắc chung, cổ tức được miễn thuế ở Singapore khi nói đến thuế tại các trung tâm kiểm soát khu vực nhận cổ tức giai đoạn thứ hai.

Thu nhập lãi

Nếu bạn cho vay cho một công ty con và kiếm thu nhập lãi, bạn sẽ phải chịu thuế ở Singapore. Trong trường hợp này, thu nhập lãi thường được bao gồm trong thu nhập thường xuyên của bạn và sẽ chịu 17% thuế doanh nghiệp. Nếu công ty mẹ Nhật Bản cho bạn vay, phía Nhật Bản sẽ chịu gánh nặng thuế doanh nghiệp khoảng 33%, vì vậy nếu bạn nhận được tiền lãi từ trụ sở khu vực ở Singapore, gánh nặng thuế có thể giảm. Nếu bạn phải tuân theo FTC ưu tiên thuế đã nói ở trên, bạn sẽ có thể đạt được giảm đáng kể gánh nặng thuế. Ngoài ra, giống như cổ tức, các công ty con doanh nghiệp sẽ chịu thuế khấu trừ, nhưng điều này cũng có thể được dự kiến ​​sẽ được giảm hoặc miễn trừ bởi các hiệp ước thuế.

Thu nhập/Phí quản lý khách hàng thân thiết

Khi kiếm được thu nhập tiền bản quyền và thu nhập phí quản lý từ một m88 com con, ý tưởng cơ bản giống như thu nhập lãi. Mặc dù m88 com con là một khoản lỗ, người nhận là một lợi nhuận, vì vậy bằng cách tận dụng chênh lệch thuế suất, có thể giảm gánh nặng thuế đối với toàn bộ nhóm. Điều tương tự áp dụng để giữ lại thuế phát sinh từ các m88 com con.

81534_81619

quốc gia hoặc khu vực	Cổ tức	quan tâm	Lòng trung thành
Hồng Kông	miễn thuế	miễn thuế	4,95%
Singapore	miễn thuế	10/15%	10%
Đài Loan	10%	10%	10%
Campuchia	14%	14%	14%
Thái Lan	10%	15%	15%
Việt Nam	miễn thuế	5%	10%
Indonesia	10/15%	0/10%	10%
Malaysia	miễn thuế	10%	10%
Hàn Quốc	5/15%	10%	10%
Trung Quốc	10%	10%	10%
Myanmar	miễn thuế	15%	15%
Philippines	15%	10%	10%

Lưu ý) Thuế suất khấu trừ có thể khác với các điều trên tùy thuộc vào các điều kiện

Thu thuế thuế cho các khoản thanh toán từ các quốc gia đến trụ sở của Singapore (sau khi áp dụng hiệp ước thuế)

quốc gia hoặc khu vực	Cổ tức	quan tâm	Lòng trung thành
Hồng Kông	miễn thuế	miễn thuế	4,95%
Singapore	-	-	-
Đài Loan	21%	15/20%	20%
Campuchia	10%	10%	10%
Thái Lan	10%	15%	5/8/10%
Việt Nam	miễn thuế	5%	5/10%
Indonesia	10/15%	0/10%	15%
Malaysia	miễn thuế	10%	8%
Hàn Quốc	10/15%	10%	5%
Trung Quốc	5/10%	7/10%	6/10%
Myanmar	miễn thuế	10/15%	10/15%
Philippines	25%	15%	20%

LƯU Ý) Thuế suất khấu trừ có thể khác với các điều trên tùy thuộc vào các điều kiện

Hệ thống thuế cần được xem xét

Hệ thống thuế kết hợp cho các m88 com con nước ngoài (Hệ thống thuế đối phó với thiên đường thuế)

Nếu bạn có một công ty con ở một quốc gia có gánh nặng thuế thấp (một quốc gia chịu thuế nhẹ), chẳng hạn như Singapore, bạn cần cẩn thận về hệ thống thuế kết hợp của công ty con nước ngoài của Nhật Bản. Nếu hệ thống thuế kết hợp của các công ty con nước ngoài được áp dụng, thu nhập của người quản lý khu vực sẽ được kết hợp với thu nhập của công ty mẹ Nhật Bản và sẽ bị đánh thuế ở Nhật Bản, khiến cho việc không được hưởng lợi ích của thuế suất thấp của Singapore. Hệ thống thuế kết hợp cho các công ty con nước ngoài là một hệ thống ngăn chặn gánh nặng thuế của Nhật Bản bị giảm hoặc tránh bằng cách thành lập các công ty không có điều kiện kinh doanh thực tế ở các nước chịu thuế nhẹ và tập trung thu nhập ở đó. Cụ thể, trong số các công ty con nước ngoài được thành lập ở các nước chịu thuế nhẹ, tỷ lệ gánh nặng thuế ít hơn một tỷ lệ nhất định (30% cho các công ty giấy, v.v., và 20% cho các công ty con nước ngoài khác, v.v.). Hơn nữa, liệu tình hình kinh doanh thực tế có quan trọng hay không, và cụ thể, nó được xác định bằng liệu một công ty con nước ngoài có đáp ứng các tiêu chuẩn nhất định (tiêu chuẩn hoạt động kinh tế) hay không. Ngay cả khi một công ty được thành lập ở một quốc gia chịu thuế nhẹ, nó sẽ không được áp dụng nếu tình hình kinh doanh tồn tại. Trong hệ thống thuế này, có thể cần phải tổng thu nhập một phần, do đó cần phải thận trọng hơn nữa. Cụ thể, nếu một công ty con nước ngoài có thu nhập thụ động như cổ tức, lãi suất, phí sử dụng và lợi nhuận để chuyển chứng khoán, những điều này sẽ phải chịu thuế kết hợp. Ngoài ra, bất kỳ cổ tức nào nhận được từ các tập đoàn sở hữu hơn 25% tiền lãi của họ (10% trở lên cho các công ty đầu tư tài nguyên) trong hơn sáu tháng và lãi suất phát sinh từ tài chính nhóm được loại trừ khỏi thu nhập thụ động có thể kết hợp.

Chuyển hệ thống thuế định giá

Khi thành lập trụ sở khu vực ở một quốc gia chịu thuế nhẹ như Singapore, việc tập trung thu nhập chịu thuế của nhóm càng nhiều càng tốt từ quan điểm về hiệu quả thuế của toàn bộ nhóm. Tuy nhiên, ngay cả khi bạn đặt giá giao dịch cho các giao dịch nội bộ trong nỗ lực tập trung thu nhập chịu thuế tại trụ sở khu vực tại Singapore, nếu giá giao dịch khác với giá giao dịch với bên thứ ba, có nguy cơ hệ thống thuế giá chuyển nhượng sẽ áp dụng, dẫn đến gánh nặng thuế không bị ảnh hưởng. Hệ thống thuế chuyển nhượng là một hệ thống trong đó thu nhập được tính toán và đánh thuế, giả sử rằng các giao dịch với các công ty liên quan ở nước ngoài được thực hiện với giá giao dịch thông thường (giá của công ty độc lập) để ngăn chặn việc chuyển giao thu nhập ở nước ngoài thông qua các giao dịch với các công ty liên quan ở nước ngoài. Các giao dịch được bao phủ bởi hệ thống thuế định giá chuyển nhượng là tất cả các giao dịch được thực hiện giữa các bên liên quan đến công ty mục tiêu và nước ngoài (tùy thuộc vào khoản cổ phần của công ty từ 50% trở lên).
Giá của m88 com độc lập là giá giao dịch được đặt giữa bên thứ ba không có mối quan hệ vốn, như đã đề cập ở trên, nhưng tính toán không dễ để làm như vậy từ quan điểm của những chức năng mà m88 com mục tiêu phải làm với các bên liên quan đến nước ngoài và rủi ro là gì.
Là một phản ứng đối với việc chuyển thuế chuyển nhượng thường phải chịu gánh nặng hành chính đáng kể, mong muốn xem xét cẩn thận trước.

Khi khảo sát: tháng 3 năm 2022