Tóm tắt Công ước thuế Nhật Bản-Ấn Độ

Tổng quan về Hiệp ước Thuế Nhật Bản-Ấn Độ và các thủ tục khuyến khích thuế ở Ấn Độ sẽ được giải thích như sau.

i. Tóm tắt Hiệp ước Thuế Nhật Bản-Ấn Độ

Hiệp ước Thuế Nhật Bản-Ấn Độ (Tên chính thức: Một hiệp ước giữa Chính phủ Nhật Bản và Chính phủ Cộng hòa Ấn Độ để tránh thuế kép đối với thu nhập và để ngăn chặn việc trốn thuế) đã được ký kết vào ngày 7 tháng 3 năm 1989 và có hiệu lực. Để đạt được mục tiêu này, quyền thu thuế của cả Nhật Bản và Ấn Độ bị hạn chế một phần bởi công ước này đến mức có lợi cho người nộp thuế.
Hiệp ước Thuế Nhật Bản-Ấn Độ đã được soạn thảo theo Hiệp ước Mô hình OECD và Hiệp ước hiện tại đã được thực hiện để đáp ứng với nhiều sửa đổi và sửa đổi đối với "nhiều quy ước quốc gia để thực hiện các biện pháp liên quan đến quy ước.

ii. Phạm vi của Công ước

1. Người áp dụng
   Công ước này áp dụng cho các cá nhân và tập đoàn là cư dân của Nhật Bản hoặc Ấn Độ. Một cư dân là một người bị thuế bởi một trong những quốc gia có liên quan theo luật pháp trong nước của Nhật Bản hoặc Ấn Độ, theo địa chỉ, nơi cư trú, địa điểm của văn phòng chính hoặc các tiêu chuẩn tương tự (Điều 1 và 4). Nếu một người được coi là cư dân của cả hai quốc gia, các thủ tục xác định nơi cư trú thuế cho người đó được các cơ quan có thẩm quyền của cả Nhật Bản và Ấn Độ đồng ý. Khi xác định nơi cư trú này, vị trí quản lý và thành lập thực tế của người đó sẽ được xem xét khi xác định các yếu tố như vị trí quản lý và thành lập thực tế của người đó (Điều 4, đoạn 2).
2. đủ điều kiện m88 cá cược trực tuyếnế
   Thuế được bao phủ bởi hiệp ước chủ yếu liên quan đến thu nhập. Tại Nhật Bản, thuế thu nhập và thuế doanh nghiệp được bao gồm, trong khi ở Ấn Độ, thuế thu nhập (bao gồm cả thuế bổ sung) được bao gồm. Hiệp ước được cấu trúc để áp dụng cho các loại thuế tương tự đáng kể được giới thiệu sau khi ký. Các cơ quan có thẩm quyền của cả Nhật Bản và Ấn Độ được yêu cầu thông báo cho nhau về những thay đổi quan trọng trong luật thuế tương ứng của họ, đảm bảo rằng việc áp dụng hiệp ước luôn hợp lệ và phù hợp (Điều 2).

iii. Tóm tắt các mệnh đề khóa

1. Loại bỏ m88 cá cược trực tuyếnế kép
   Một trong những mục đích của Công ước này là loại bỏ m88 cá cược trực tuyếnế kép trong các bên của các quốc gia. Để thực hiện hiệu quả điều này, Công ước quy định các quy định chung sau đây (miễn m88 cá cược trực tuyến nhập bên ngoài hoặc phương pháp tín dụng m88 cá cược trực tuyếnế nước ngoài) làm hướng dẫn (Điều 23).
   1. Nếu một cư dân Ấn Độ có thu nhập thu nhập tại Nhật Bản theo các quy định của Công ước này, Ấn Độ sẽ khấu trừ số tiền thuế được trả trực tiếp tại Nhật Bản hoặc thông qua việc từ bỏ số tiền thuế đối với thu nhập của cư dân. Tuy nhiên, số tiền khấu trừ sẽ không vượt quá phần thuế đối với thu nhập (được tính trước khi khấu trừ) tương ứng với thu nhập bị đánh thuế ở Nhật Bản.
   2. Nếu một cư dân Ấn Độ mua thu nhập chỉ bị đánh thuế ở Nhật Bản theo các quy định của Công ước này, Ấn Độ có thể bao gồm thu nhập đó trong tiêu chuẩn chịu thuế của Ấn Độ. Tuy nhiên, phần tương ứng với thu nhập có được ở Nhật Bản sẽ được khấu trừ từ số tiền thuế đối với thu nhập.
   3. Nếu một cư dân của Nhật Bản có được thu nhập ở Ấn Độ bị đánh thuế ở Ấn Độ theo các quy định của Công ước này, số tiền thuế Ấn Độ đã trả cho thu nhập đó sẽ được khấu trừ từ số tiền thuế của Nhật Bản đối với cư dân. Tuy nhiên, số tiền khấu trừ sẽ không vượt quá phần số tiền thuế ở Nhật Bản tương ứng với thu nhập.
   4. Nếu thu nhập thu được ở Ấn Độ là cổ tức được trả bởi một công ty cư dân Ấn Độ cho một công ty cư dân Nhật Bản sở hữu ít nhất 25 phần trăm cổ phiếu bỏ phiếu hoặc cổ phiếu đã phát hành, khi khoản khấu trừ thuế của Nhật Bản, thuế Ấn Độ sẽ tính đến thuế của Ấn Độ.
2. Thủ tục bắt buộc cho cư dân không phải người Ấn Độ áp dụng các ưu đãi thuế theo Công ước này
   Theo Đạo luật Thuế m88 cá cược trực tuyến nhập Ấn Độ, người nộp thuế có thể chọn áp dụng một trong hai Công ước hoặc Đạo luật Thuế m88 cá cược trực tuyến nhập 1961 để có lợi thế (Điều 206AA, Điều 90 của Đạo luật Thuế m88 cá cược trực tuyến nhập Ấn Độ 1961).
   Như đã nêu trong bảng bên dưới, theo Công ước này, nghĩa vụ giữ thuế thường là tại các khoản thanh toán liên quan đến thu nhập khác nhau. Nếu Ấn Độ thực hiện các khoản thanh toán liên quan đến các điều khoản dịch vụ, v.v. từ Nhật Bản, bằng cách gửi giấy chứng nhận thuế hoặc tương tự cho quốc gia khác theo hiệp ước thuế, quốc gia khác sẽ phải tuân theo tín dụng thuế nước ngoài (FTC) và có thể tránh được thuế kép.
   Để phải tuân theo thuế suất khấu trừ theo Công ước Thuế Nhật Bản-Ấn Độ, hai điều kiện sau đây phải được đáp ứng bởi những người không cư trú tại thời điểm giao dịch (Điều 206AA và Điều 90 của Đạo luật Thuế m88 cá cược trực tuyến nhập 1961).
   1. Cung cấp số người nộp m88 cá cược trực tuyếnế (PAN)
   2. Nếu PAN không có sẵn, người không cư trú phải tự báo cáo các thông tin và tài liệu sau đây
      • Giấy chứng nhận cư trú m88 cá cược trực tuyếnế sẽ được lấy bằng cách thông báo cho Văn phòng m88 cá cược trực tuyếnế có thẩm quyền rằng nó sẽ phải tuân theo Công ước này.
      • Mẫu 10F (số công ty được liệt kê trên số thanh toán m88 cá cược trực tuyếnế) Bạn có thể lấy nó bằng cách đăng ký trực tuyến từ liên kết ở cuối câu. Nếu bạn không có chảo, hãy chọn những người khác trên màn hình đầu tiên thay vì người nộp m88 cá cược trực tuyếnế.
      • Địa chỉ email liên hệ, số điện thoại
        Đối với biểu mẫu, v.v., trước đây, các ứng dụng đã được chấp nhận ở dạng giấy, nhưng Ủy ban Trung ương về Thuế trực tiếp ở Ấn Độ đã chuyển sang chấp nhận các ứng dụng để nộp đơn điện tử kể từ cuối tháng 9 năm 2023.
3. Cơ sở vĩnh viễn là gì (PE)
   Thành lập vĩnh viễn (PE) đề cập đến một địa điểm kinh doanh cố định trong đó một công ty hoạt động. Công ước này quy định rằng vị trí của quản lý kinh doanh, chi nhánh, văn phòng, nhà máy, hội thảo, cửa hàng và các cửa hàng bán hàng khác, v.v., được công nhận là PE (Điều 5, đoạn 2).
   Một người hành động thay mặt cho doanh nghiệp của quốc gia khác (Đại lý PE, đoạn 7) và các dự án xây dựng đã vượt quá 183 ngày (PE xây dựng, đoạn 3 và đoạn 4) cũng được coi là cơ sở vĩnh viễn.
4. Tham vấn lẫn nhau (Bản đồ)
   Một người đã phải chịu m88 cá cược trực tuyếnế bởi một hoặc cả hai bên không tuân thủ các quy định của Công ước này có thể sử dụng các biện pháp khắc phục theo quy định của bên hợp đồng, hoặc nộp đơn khiếu nại với cơ quan có thẩm quyền của đất nước. Tuy nhiên, yêu cầu này phải được thực hiện trong vòng ba năm kể từ ngày m88 cá cược trực tuyếnế không tuân thủ các quy định của Công ước này. Thủ tục này cho phép cơ quan bị cáo buộc đưa ra quyết định hoặc, nếu cần thiết, giải quyết vụ việc theo thỏa m88 cá cược trực tuyếnận với chính quyền của bên kia. Cả hai bên cũng tuyên bố rằng để công ước được áp dụng đúng cách, họ phải tham khảo ý kiến ​​với nhau một cách hài hòa và cố gắng giải quyết vụ việc. Điều này được gọi là thủ tục thỏa m88 cá cược trực tuyếnận lẫn nhau (MAP) (Điều 25).
5. Cung cấp để ngăn chặn lạm dụng hiệp ước
   Theo Công ước thực hiện các biện pháp phòng ngừa BEPS, Công ước này cũng áp dụng cho các điều khoản để ngăn chặn phòng ngừa lạm dụng để ngăn chặn các công ty cố gắng hưởng lợi từ hiệp ước. Nếu một bài kiểm tra mục đích chính được thực hiện và mục đích chính của giao dịch hoặc sắp xếp được coi là nhận trợ cấp m88 cá cược trực tuyếnế, các khoản khấu trừ, vv liên quan đến giao dịch đó sẽ bị từ chối. Nó cũng kết hợp các biện pháp chống lại các giao dịch nhằm tránh có chủ ý tránh ở trạng thái PE và sử dụng ở các nước m88 cá cược trực tuyếnế thấp. Ngăn ngừa các điều khoản lạm dụng được thành lập để thúc đẩy hoạt động kinh tế hợp pháp, đó là mục đích ban đầu của hiệp ước, và để ngăn chặn việc trốn m88 cá cược trực tuyếnế và trốn m88 cá cược trực tuyếnế.

iv. Phương pháp m88 cá cược trực tuyếnế cho từng thu nhập chịu thuế

Công ước này cung cấp các phương thức đánh thuế chi tiết cho các thu nhập khác nhau dựa trên mô hình OECD. Đối với từng loại thu nhập, các phương pháp thuế theo Hiệp ước Thuế Nhật Bản-Ấn Độ được tóm tắt như một biểu đồ.

Các tổ chức liên quan

• Cơ quan m88 cá cược trực tuyếnế quốc gia Nhật Bản
• Ngành thuế thu nhập Ấn Độ

Luật liên quan

• Hiệp ước đa phương OECD (MLI)

Tài liệu tham khảo/thông tin

Bộ Tài chính:

'Danh sách các hiệp ước thuế của đất nước chúng tôi, v.v. - Ấn Độ'

Jetro:

Trade and Invest

• Mẫu ứng dụng trực tuyến Form10f

Khi khảo sát: tháng 11 năm 2024
Cập nhật lần cuối: tháng 12 năm 2024