Hệ thống thuế

1. Thu nhập chịu thuế và thuế suất áp dụng
   Thu nhập chịu thuế đối với thuế doanh nghiệp khác nhau tùy thuộc vào việc công ty mục tiêu là "công ty trong nước", "công ty nước ngoài cư trú" hay "công ty nước ngoài không cư trú"
   Các tập đoàn trong nước (tập đoàn được thành lập theo luật Philippine) sẽ bị đánh thuế đối với tất cả thu nhập chịu thuế (tổng thu nhập trừ đi các khoản khấu trừ được phép) với thuế suất 25% kể từ ngày 1 tháng 7 năm 2020 Ngoài ra, các tập đoàn trong nước có thu nhập chịu thuế dưới 5 triệu peso và tổng tài sản (không bao gồm đất nơi đặt văn phòng, nhà máy và thiết bị) dưới 100 triệu peso sẽ bị đánh thuế ở mức 20% kể từ tháng 7 Ngày 1 tháng 1 năm 2020
   Các tập đoàn nước ngoài thường trú, chẳng hạn như các chi nhánh, tham gia kinh doanh tại Philippines chỉ bị đánh thuế đối với thu nhập chịu thuế có nguồn gốc từ Philippines ở mức tương tự như các tập đoàn trong nước
   Các công ty nước ngoài không cư trú và không kinh doanh tại Philippines sẽ bị đánh thuế ở mức 25% trên tổng thu nhập có nguồn gốc từ Philippines kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2021
2. Thuế thu nhập doanh nghiệp tối thiểu (Thuế thu nhập doanh nghiệp tối thiểu:MCIT)
   MCIT 2% tổng thu nhập (doanh thu trừ đi chi phí, vv) được áp dụng vào cuối năm tính thuế Tuy nhiên, từ ngày 1/7/2020 đến ngày 30/6/2023, thuế suất sẽ là 1% MCIT áp dụng nếu công ty đang ở năm thứ tư kinh doanh trở lên (MCIT không áp dụng cho các công ty trong năm đầu tiên đến năm thứ ba kinh doanh) và MCIT được tính lớn hơn số thuế thu nhập thông thường, là 25% thu nhập chịu thuế (20% đối với các công ty có thu nhập chịu thuế từ 5 triệu Peso trở xuống và tổng tài sản từ 100 triệu Peso trở xuống) (thuế thu nhập thông thường, NT) Từ quý 3 năm 2007 trở đi, hồ sơ MCIT được thực hiện hàng quý

1. Hiệp định thuế song phương
   Xem bản PDF sau để biết thông tin chi tiết về 44 quốc gia
   m88:Chi tiết Hiệp định thuế song phương Philippines(73KB)
2. Nguyên tắc và thủ tục để nhận được các lợi ích theo hiệp định thuế (Lệnh ghi nhớ doanh thu(Lệnh biên bản ghi nhớ doanh thu: RMO) Số 14-2021 (được làm rõ bởi RMC số 77-2021)) đã được sửa đổi và quy định các tài liệu cần thiết để đăng ký áp dụng hiệp định thuế
   1. Tóm tắt
      • RMO số 14-2021 quy định rằng Yêu cầu xác nhận (RFC) hoặc Yêu cầu giảm thuế theo hiệp định (TTRA) áp dụng cho tất cả các khoản thu nhập do người nộp thuế không cư trú có được từ các nguồn của Philippines được giảm thuế hai lần theo hiệp định thuế liên quan
      • Đơn đăng ký và việc nộp tài liệu phải được gửi tới Sở thuế vụ (Cục Doanh thu nội bộ: BIR) Cục thuế quốc tế (Phòng thuế quốc tế:ITAD)
      • Những đơn đăng ký không đầy đủ tài liệu sẽ không được chấp nhận Nếu đơn đăng ký không đầy đủ tài liệu được chấp nhận do nhầm lẫn, người nộp đơn sẽ được thông báo chính thức về kết quả thẩm định và lệ phí tòa án sẽ được trả lại ngay cho người nộp đơn
   2. Hồ sơ yêu cầu chung
      Các giấy tờ cần thiết để đăng ký hiệp định thuế như sau
      1. Thư yêu cầu
      2. Đơn đăng ký được ký bởi người thụ hưởng thu nhập không cư trú hoặc người đại diện được ủy quyền của họ
      3. Giấy chứng nhận cư trú thuế (TRC) trong khoảng thời gian liên quan, do cơ quan thuế nước ngoài nơi người nhận thu nhập cư trú cấp hợp lệ
      4. Chứng từ ngân hàng chứng minh việc thanh toán/chuyển thu nhập/Chứng nhận gửi tiền/Chuyển khoản/Telex/Chứng nhận chuyển tiền
      5. Phiếu khấu trừ thuế (có danh sách người nhận)
      6. Giấy chứng nhận nộp thuế thu nhập khấu trừ
      7. Giấy ủy quyền đặc biệt (SPA) có công chứng do người nộp thuế không cư trú cấp cho đại lý được ủy quyền của mình Giấy ủy quyền này phải nêu rõ thẩm quyền ký đơn, nộp TTRA hoặc yêu cầu xác minh
      8. Bản sao có chứng thực điều lệ thành lập/điều lệ công ty, chứng thư ủy thác hoặc tài liệu tương đương về thành lập hoặc xác nhận cơ sở thành lập của công ty hoặc tổ chức không thường trú (có bản dịch tiếng Anh nếu bằng tiếng nước ngoài)
      9. Đối với các công ty, giấy chứng nhận không đăng ký gốc hoặc bản sao có chứng thực giấy phép kinh doanh Philippine do Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch (SEC) cấp; đối với cá nhân: bản gốc Giấy đăng ký kinh doanh/Giấy chứng nhận cư trú do Sở Công thương (DTI) cấp
3. Tùy thuộc vào loại thu nhập, đại lý khấu trừ trong nước hoặc nước ngoài phải gửi yêu cầu xác minh hoàn chỉnh với các tài liệu cần thiết trước thời hạn quy định bên dưới

   Ngày đến hạn gửi yêu cầu xác nhận từ đại lý khấu trừ

   Loại thu nhập	Ngày nộp đơn
   Tăng vốn	Sau giao dịch, cho đến cuối tháng thứ tư sau khi kết thúc năm tính thuế mà thu nhập được trả hoặc cuối năm tính thuế mà giao dịch được hoàn thành
   Thu nhập khác	Cho đến hết tháng thứ tư sau khi kết thúc năm tính thuế kể từ khi thu nhập được trả hoặc sẽ phải trả hoặc từ khi chi phí/tài sản phát sinh hoặc được ghi vào sổ sách, tùy theo thời điểm nào đến trước

4. RMC số 77-2021 nêu rõ rằng nếu người gửi không gửi trong thời gian quy định thì sẽ không tự động bị từ chối Việc sa thải sẽ hoàn toàn dựa trên giá trị của vụ việc, tức là liệu người không cư trú có xác lập và chứng minh được quyền hưởng các lợi ích theo hiệp định hay không Tuy nhiên sẽ bị phạt nếu nộp muộn

Xem bản PDF sau để biết chi tiết
m88:Thông tin chi tiết về hệ thống thuế khác của Philippines(526KB)