Hệ thống thuế

Luật số 586/1992 “Luật thuế thu nhập” Điều 21
“586/1992 Zákon České národní rady o daních z příjmů”

Áp dụng thuế suất thuế doanh nghiệp tối thiểu phổ quát

Dựa trên Chỉ thị của Hội đồng 2022/2523 được EU thông qua vào tháng 12 năm 2022, luật pháp trong nước sẽ được xây dựng và mức thuế doanh nghiệp tối thiểu chung là 15% sẽ được áp dụng từ năm 2024 (năm tài chính bắt đầu sau ngày 31 tháng 12 năm 2023) đối với các công ty đa quốc gia và các công ty lớn của Séc có doanh thu từ 750 triệu euro trở lên

Theo hiệp định thuế song phương được ký kết giữa Nhật Bản và Cộng hòa Séc, thuế suất khấu trừ được quy định như sau

• Thuế suất đối với cổ tức chung: 15%
• Thuế suất đánh trên cổ tức giữa công ty mẹ và công ty con: 10%
• Thuế suất lãi vay: 10%
• Thuế tiền bản quyền văn hóa: miễn
• Mức thuế đối với tiền bản quyền công nghiệp: 10%

Nguồn: Lệnh số 46/1979 của Bộ Ngoại giao “Hiệp định giữa Nhật Bản và Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Tiệp Khắc về tránh đánh thuế hai lần đối với thuế đánh vào thu nhập”
“46/1979 ”

Quốc gia/khu vực có hiệp định thuế

Albania, Armenia, Úc, Áo, Azerbaijan, Bahrain, Bangladesh, Barbados, Belarus, Bỉ, Bosnia và Herzegovina, Botswana, Brazil, Bulgaria, Canada, Chile, Trung Quốc, Colombia, Croatia, Síp, Đan Mạch, Các nước Hàn Quốc, Ai Cập, Estonia, Ethiopia, Phần Lan, Pháp, Đức, Ghana, Hy Lạp, Georgia, Hungary, Iceland, Ấn Độ, Indonesia, Iran, Ireland, Israel, Ý, Nhật Bản, Jordan, Kazakhstan, Bắc Triều Tiên, Kuwait, Kyrgyzstan, Latvia, Lebanon, Litva, Lich Tenstein, Luxembourg, Bắc Macedonia (trước đây là Macedonia), Malaysia, Malta, Mexico, Moldova, Mông Cổ, Montenegro, Maroc, Hà Lan, Nigeria, Na Uy, New Zealand, Pakistan, Panama, Philippines, Ba Lan, Bồ Đào Nha, Qatar, Cộng hòa San Marino, Ả Rập Saudi, Nam Phi, Senegal, Romania, Nga, Serbia, Singapore, Slovakia, Slovenia, Tây Ban Nha, Sri Lanka, Thụy Điển, Thụy Sĩ, Syria, Thái Lan, Tajikistan, Tunisia, Turkmenistan, Thổ Nhĩ Kỳ, Ukraine, Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất, Vương quốc Anh, Hoa Kỳ, Uzbekistan, Venezuela, Việt Nam

Cơ sở dữ liệu tìm kiếm hiệp ước quốc tế của Bộ Ngoại giao “Vyhledávání smluv”

1. Thuế giá trị gia tăng (VAT)

   Mức thuế cơ bản: 21%
   Mức thuế giảm: 12% (thực phẩm cơ bản, thiết bị dành cho người khuyết tật, thuốc men, khách sạn, nhà hàng (không bao gồm đồ uống có cồn), giá vé giao thông công cộng mặt đất, phí nước, vv)
   Sách được miễn thuế

   Toàn văn Luật thuế giá trị gia tăng (Luật số 235/2004 Luật hiện hành) Điều 47 (1), Điều 63 (1) Phụ lục 2, 3
   “235/2004 Zákon o dani z přidané hodnoty”

2. Thuế thu nhập cá nhân

   Mức thuế suất cố định là 15%
   Nếu mức thu nhập vượt quá ba lần mức lương trung bình hàng năm thì mức thuế suất 23% sẽ được áp dụng cho phần chênh lệch giữa mức thu nhập và ba lần mức lương trung bình hàng năm

   Luật số 586/1992 “Luật thuế thu nhập” Toàn văn luật hiện hành Điều 16
   “586/1992 Zákon o danch z příjmů”

3. Thuế khấu trừ

   Thuế suất thuế thu nhập đối với cổ tức, tiền lãi, giải thưởng, vv là 15%
   Thu nhập từ thừa kế được miễn thuế (cả thuế doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân)
   Thu nhập từ quà tặng phải chịu thuế suất thông thường (21% đối với tập đoàn và 15% đối với cá nhân), trừ trường hợp đặc biệt

   Luật số 586/1992 “Luật thuế thu nhập” Toàn văn luật hiện hành Điều 8(1)a),c), Điều 10(1)h), Điều 16a, Điều 20b, Điều 4aa), Điều 19b(1)a), Điều 10(3)c) 1, 5
   “586/1992 Zákon o danch z příjmů”

4. Thuế tiêu thụ đặc biệt

   Điều này bao gồm các sản phẩm thuốc lá, thuốc lá điếu, lá thuốc lá, dầu khoáng, rượu mạnh, bia, rượu vang và các sản phẩm trung gian

   Luật số 353/2003 "Luật thuế tiêu thụ đặc biệt" Toàn văn luật hiện hành Điều 1, Khoản 2, Điều 104, Khoản 1
   “353/2003 Zákon o Spotřebních daích”

5. Thuế môi trường
   Thuế gián thu năng lượng Các nhà khai thác kinh doanh (những người trực tiếp cung cấp nhiên liệu cho người tiêu dùng cuối cùng) nộp thuế dựa trên hóa đơn họ phát hành
   1. Thuế xăng
      30,6 hoặc 264,8 vương miện sẽ được tính cho mỗi 1MWh (tùy thuộc vào loại gas và mục đích sử dụng)
      • Luật số 261/2007 “Luật tái thiết tài chính” Chương 45 “Thuế đối với khí đốt tự nhiên và các loại khí khác” Điều 3 và 6
        “261/2007 Zákon o ổn định veřejných rozpočtů”(Bộ Nội vụ)
   2. Thuế nhiên liệu rắn
      Đối với nhiên liệu rắn làm từ than như than đen và than non, 8,5 curon sẽ được tính trên 1 GJ (gigajoule)
      • Luật số 261/2007 “Luật tái thiết tài chính” Chương 46 “Thuế nhiên liệu rắn” Điều 3 và 6
        “261/2007 Zákon o ổn định veřejných rozpočtů”(Bộ Nội vụ)
   3. Thuế điện
      28,3 CZK trên 1MWh sẽ được tính phí
      • Luật số 261/2007 “Luật tái thiết tài chính” Chương 47 “Thuế điện” Điều 3 và 6
        “261/2007 Zákon o ổn định veřejných rozpočtů”(Bộ Nội vụ)
6. Thuế đường bộ

   Điều này áp dụng cho phương tiện chở hàng có trọng tải vượt quá 12 tấn (loại xe N2 và N3) và rơ-moóc đi kèm vượt quá 3,5 tấn (O3 và O4) đã đăng ký tại Cộng hòa Séc và được sử dụng cho mục đích thương mại Phương tiện vận tải được đánh thuế theo hình dáng cơ thể (loại thân xe), số trục và trọng lượng
   Số tiền thuế hàng năm được đặt trong khoảng từ 408 CZK đến 24204 CZK (không có thuế nếu số lượng trục và trọng lượng dưới một mức nhất định)

   Luật số 16/1993 “Luật thuế đường bộ” Điều 2, đính kèm
   “16/1993 Zákon České národní rady o dani silniční”

7. Thuế chuyển nhượng bất động sản

   Thuế chuyển nhượng bất động sản được bãi bỏ kể từ ngày 26 tháng 9 năm 2020

8. Thuế bất động sản

   Thuế bất động sản bao gồm thuế đất và thuế xây dựng Theo nguyên tắc chung, chủ sở hữu của cả hai đều là người nộp thuế và thuế được nộp hàng năm
   Thuế đất đai được đánh vào đất được đăng ký là bất động sản trong nước, không bao gồm đất chịu thuế xây dựng Thuế suất thay đổi tùy theo mục đích sử dụng đất (trong trường hợp đất xây dựng, thuế suất thay đổi tùy thuộc vào dân số của đô thị nơi đăng ký đất)
   Thuế xây dựng được đánh theo mục đích của tòa nhà và diện tích đất mà tòa nhà chiếm giữ và là 18 Kč/m2 đối với các tòa nhà công nghiệp và thương mại

   Luật số 338/1992 “Luật thuế bất động sản” Điều 1-3, 6, 8, 11