Hệ thống thuế

Thuế suất của doanh nghiệp là 25% (có thuế suất đặc biệt tùy thuộc m88 m the thaoo ngành và các tổ chức tài chính nói chung là 30%). Không có mức thuế giảm mà chỉ bao gồm các khoản đầu tư nước ngoài.
Thu nhập chịu thuế bao gồm lãi vốn, cổ tức nhận được và lãi nhận được.

1. giảm thuế suất cho m88 m the thao công ty mới thành lập và m88 m the thao doanh nghiệp nhỏ và nhỏ
   Có giảm thuế cho các công ty mới thành lập áp dụng mức thuế giảm 15% trong hai năm, bao gồm cả năm mà lợi nhuận được ghi nhận lần đầu tiên kể từ khi thành lập. Ngoài ra, bắt đầu từ năm 2023, mức thuế giảm 23% sẽ được áp dụng cho các tập đoàn có doanh thu dưới 1 triệu euro cho năm trước. Tuy nhiên, mức giảm thuế doanh nghiệp ở đây không áp dụng cho các thực thể thuộc nhóm công ty và thường không áp dụng cho các công ty con của Tây Ban Nha của các công ty Nhật Bản.
2. Giới thiệu thuế suất doanh nghiệp tối thiểu

   Từ năm tài chính 2022, nếu [i] doanh số hàng năm cho năm trước vượt quá 20 triệu euro hoặc [ii] sử dụng hệ thống thanh toán thuế hợp nhất (bất kể doanh số), mức thuế tối thiểu 15% đã được đưa ra so với số tiền tiêu chuẩn chịu thuế ban đầu.
   Điều này sẽ hạn chế m88 m the thao ưu đãi thuế, bao gồm:

   • Số tiền thuế nghiên cứu, phát triển và đổi mới
   • Tín dụng thuế cho sản xuất phim, v.v.
   • Tạo công việc mới

Số dư không thể khấu trừ do m88 m the thao hạn chế này có thể được khấu trừ từ năm tới trở đi. Thuế tối thiểu này ảnh hưởng đến tín dụng thuế, nhưng không ảnh hưởng đến m88 m the thao khoản thanh toán thuế trả góp.

1. Thuế suất đặc biệt
   0% (quỹ hưu trí), 1% (công ty đầu tư bất động sản, tổ chức, quỹ, v.v.), 10% (quỹ cụ thể, v.v.), 20% (hợp tác xã), 25% (Công ty bảo hiểm tương hỗ Đối với một số ngành công nghiệp, chẳng hạn như ngành công nghiệp tinh chế)
2. Giới hạn khấu trừ chi phí tài chính
   1. Từ năm 2012, lý do kinh tế cho khoản vay đã được yêu cầu nhận các khoản khấu trừ cho các chi phí tài chính nội bộ để mua cổ phần giữa các công ty nhóm hoặc đầu tư m88 m the thaoo vốn và vốn.
   2. khấu trừ chi phí tài chính ròng được giới hạn ở 30% thu nhập hoạt động (cộng với cổ tức phát sinh từ một số cổ phiếu nhất định).
      Theo số tiền lợi nhuận hoạt động, chi phí tài chính ròng tối thiểu là 1 triệu euro sẽ được cho phép. Chi phí vượt quá điều này có thể được hoãn lại và bù đắp vô thời hạn, và nếu chi phí dưới giới hạn, chênh lệch giữa giới hạn và giới hạn có thể được thêm m88 m the thaoo làm giới hạn trong năm năm.
   3. Từ năm 2024, thu nhập miễn thuế, như cổ tức, thu nhập chuyển nhượng cổ phiếu và thu nhập từ m88 m the thao cơ sở thường trực ở nước ngoài, có thể được loại trừ khỏi việc tính toán giới hạn khấu trừ cho chi phí tài chính.
3. Giảm thu nhập chịu thuế do tăng cường dự trữ
   khuyến khích thúc đẩy tăng cường cấu trúc tài chính của một công ty. Đối với m88 m the thao công ty đã tích lũy lợi nhuận ròng trong giai đoạn này (bảo tồn nó trong năm năm) để cải thiện tài sản ròng của họ, 10% số tiền tiết kiệm sẽ được giảm từ thu nhập chịu thuế. Tuy nhiên, số tiền giảm thuế tối đa tương đương với 10% thu nhập chịu thuế.

Nguồn: Cơ quan thuế quốc gia (Tóm tắt m88 m the thao sửa đổi để giữ lại thuế thu nhập(198KB))

1. Quốc gia ký một hiệp ước ngăn chặn thuế kép với Tây Ban Nha
   Iceland, Ireland, Ailen Hà Lan, Kazakhstan, Qatar, Canada, Cabo Verde, Hàn Quốc, Síp, Cuba, Hy Lạp, Kyrgyzstan, Kuwait, Georgia, Croatia Tajikistan, Cộng hòa Séc, Trung Quốc, Tunisia, Chile, Đan Mạch, Đức, Cộng hòa Dominican, Trinidad và Tobago, Turkmenistan, Thổ Nhĩ Kỳ, Nigeria, Nhật Bản, New Zealand, Na Uy Venezuela, Belarus, Peru, Bỉ, Ba Lan, Bosnia và Herzegovina, Bolivia, Bồ Đào Nha, Bắc Macedonia (trước đây là Macedonia), Malta, Malaysia, Nam Phi, Mexico, Moldova, Morocco, Latvia
2. Một quốc gia đã đạt được thỏa thuận kết thúc một hiệp ước để ngăn chặn thuế kép, nhưng cuối cùng đã không được ký hợp đồng
   Syria, Namibia, Bahrain, Montenegro

Nguồn: Bộ Tài chính và Công cộng (triệu tập de doble imposición(31-05-2024))

Công ty nắm giữ Tây Ban Nha/Hệ thống thuế tốt hơn các quốc gia EU khác

72427_72538
Ngoài ra, nếu có một công ty con địa phương hiện có, nó sẽ tiếp tục hoạt động hiện tại và nhận được sự chấp thuận như một công ty cổ phần cùng một lúc, do đó không cần phải thành lập một công ty cổ phần mới.

Cổ tức và lãi vốn nhận được từ nước ngoài đã được giới hạn ở 95% giới hạn miễn thuế kể từ năm 2021. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp chỉ 25% đối với giới hạn chịu thuế 5% và thuế suất thuế thực tế là 1,25%.
Nếu cổ tức nhận được được trả thêm cho công ty mẹ của công ty con địa phương (Nhật Bản), nó sẽ được coi là miễn thuế từ m88 m the thao nguồn.
Nói cách khác, bằng cách sử dụng một công ty cổ phần Tây Ban Nha, cổ tức và lãi vốn từ các nước thứ ba khác ngoài Tây Ban Nha có thể được trả lại cho Nhật Bản thông qua Tây Ban Nha với thuế 1,25%.
Tuy nhiên, để nhận m88 m the thao lợi ích thuế này, bạn phải đáp ứng m88 m the thao điều kiện sau:

1. Mục đích của công ty chủ yếu là để quản lý cổ phiếu của các tập đoàn Tây Ban Nha không cư trú (công ty con) (bất kể chính công ty cổ phần có tham gia vào các hoạt động vì lợi nhuận cung cấp thu nhập chịu thuế hay không).
2. Tỷ lệ đầu tư tối thiểu (trực tiếp hoặc gián tiếp) trong một công ty con nước ngoài phải là 5%, hoặc số tiền đầu tư phải từ 20 triệu euro trở lên.
3. Thời gian nắm giữ tối thiểu của việc nắm giữ là một năm. Yêu cầu này cũng có thể được đáp ứng sau khi nhận được cổ tức.
4. Công ty cổ phần Tây Ban Nha phải có một tổ chức vật lý quản lý việc nắm giữ và một nhân viên (cũng có sẵn cho các nhiệm vụ đồng thời).
5. Ở quốc gia có công ty con, công ty con phải trả 10% hoặc nhiều hơn thu nhập chịu thuế của thuế doanh nghiệp hoặc thuế tương đương với thuế doanh nghiệp.
   Cổ tức từ m88 m the thao công ty con ở m88 m the thao quốc gia, khu vực, khu vực, vv không được áp dụng.

Điều trị ưu đãi thuế cho thu nhập cổ tức nhận được từ m88 m the thao công ty con ở nước ngoài

Đối với cổ tức và lãi vốn nhận được bởi các tập đoàn Tây Ban Nha từ các công ty con ở nước ngoài, ngay cả khi họ không nắm giữ các công ty, họ có thể đối xử với 95% cổ tức nhận được thu nhập thuế không phải là công ty, ngay cả khi họ không nắm giữ các công ty.
Xin lưu ý rằng việc tăng vốn có thể áp dụng một phần cho việc miễn thuế lãi vốn, ngay cả khi có một năm trong thời gian nắm giữ cổ phiếu không đáp ứng m88 m the thao điều kiện sau.

1. Công ty con phải có tỷ lệ đầu tư 5% trở lên và được giữ trong hơn một năm.
2. Công ty con hoặc chi nhánh có liên quan phải trả 10% hoặc nhiều hơn thuế doanh nghiệp tại quốc gia của họ đối với thu nhập chịu thuế.

Thuế lớn và thuế công cộng bị đánh thuế ngoài thuế doanh nghiệp (thuế địa phương, v.v.)

1. Thuế thành phố và thị trấn
   1. Thuế hoạt động kinh tế
      Xử lý hành chính như các thủ tục sẽ được thực hiện hợp tác với các cơ quan quốc gia có liên quan. Thuế phải tuân theo các bên liên quan đến các hoạt động nghệ thuật và kinh tế trong Tây Ban Nha.
      Thuế suất thay đổi tùy thuộc m88 m the thaoo ngành công nghiệp và vị trí của cơ sở hoạt động, và cũng được đánh thuế nếu lợi nhuận không được ghi nhận, nhưng số tiền thuế là cực kỳ nhỏ.
      Nông nghiệp, chăn nuôi, lâm nghiệp và hoạt động câu cá không được bảo hiểm. Tuy nhiên, nếu một người được coi là một người tự làm việc độc lập liên quan đến việc chăn nuôi, họ sẽ phải chịu thuế.
   2. Thuế tài sản
      Thuế áp đặt cho chủ sở hữu quyền tài sản và tài sản. Thuế suất khác nhau ở khu vực đô thị (khu dân cư, khu công nghiệp, v.v.) và khu vực nông thôn.
   3. Thuế tăng giá đất
      Đây là một loại thuế được thu thập khi giá đất được coi là tăng do định giá đất thông thường và được áp đặt khi thay đổi tên liên quan đến giao dịch, v.v.
   4. Thuế công việc cài đặt xây dựng
      Theo nguyên tắc chung, thuế được đánh thuế m88 m the thaoo chi phí công việc lắp đặt xây dựng đòi hỏi phải cấp phép trước.
      Người nộp thuế là người quản lý tài sản (cá nhân hoặc công ty) cho dù tài sản có phải là chủ sở hữu của tài sản hay không.
      Thuế suất khác nhau tùy thuộc m88 m the thaoo chính quyền địa phương.
      (Ví dụ) Trong trường hợp của Madrid, thuế suất là 4% chi phí xây dựng.
2. Thuế tiểu bang
   1. Thuế thừa kế/quà tặng
      Người nộp thuế là một cá nhân là người thừa kế, người tặng hoặc người thụ hưởng. Thuế suất thường là 7,65-34%, nhưng khác nhau tùy theo từng tiểu bang.
      khấu trừ cơ bản áp dụng trong trường hợp thừa kế, nhưng trong trường hợp quà tặng, điều này không được áp dụng.
      Xin lưu ý rằng nếu người nộp thuế là một công ty, nó sẽ được áp dụng trong khung thuế doanh nghiệp.
   2. Thuế tài liệu chuyển tài sản
      Người nộp thuế là cư dân Tây Ban Nha.
      Thuế áp đặt đối với việc chuyển giao tài sản và quyền khác ngoài m88 m the thao giao dịch thương mại thông thường, chẳng hạn như bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ, và tạo ra m88 m the thao tài liệu và hành động chính thức của giao dịch.
      (ví dụ) Trong trường hợp chuyển nhượng bất động sản, 2-10% số tiền chuyển nhượng và trong trường hợp thuộc tính di chuyển: 4%.

   Tuy nhiên, nếu một công ty chuyển bất động sản, có thể lựa chọn giữa thuế này hoặc thuế giá trị gia tăng (21%).
   75955_76097

Chuyển hệ thống thuế định giá

Theo Đạo luật Thuế doanh nghiệp (LEY) 36/2006, Hệ thống thuế định giá chuyển nhượng đã được áp dụng cho năm tài chính sau ngày 1 tháng 12 năm 2006.
Vì lý do này, khi giao dịch với các công ty con và chi nhánh của Tây Ban Nha địa phương, điều quan trọng là phải tiến hành khảo sát giá thị trường kỹ lưỡng và đặt giá giao dịch có thể được so sánh với giá thị trường.
Tài liệu định giá chuyển giao cho m88 m the thao giao dịch giữa m88 m the thao chi nhánh cũng được yêu cầu phải được giữ.
Trong tờ khai thuế doanh nghiệp, có nghĩa vụ bao gồm dữ liệu như phương pháp tính toán giá cho m88 m the thao giao dịch trị giá 250.000 euro mỗi năm, và khảo sát giá và chuẩn bị tài liệu là vô cùng phức tạp, do đó, mong muốn tham khảo ý kiến ​​chuyên gia về thuế chuyển nhượng.

1. 76626_76712

   Nếu doanh số hợp nhất của năm trước là 750 triệu euro trở lên và m88 m the thao tệp địa phương được yêu cầu theo quyết định của cơ quan thuế, báo cáo của quốc gia (báo cáo CBC) hiện đã được yêu cầu. Tại thời điểm này, công ty mẹ được phép gửi báo cáo CBC cho cơ quan thuế của riêng mình.
   Nếu cơ quan thuế Tây Ban Nha không thể trao đổi thông tin theo hiệp ước thuế hoặc nếu quốc gia nơi công ty mẹ không giới thiệu báo cáo CBC, công ty con Tây Ban Nha có nghĩa vụ gửi báo cáo CBC.

   1. Nếu nhóm đã hợp nhất doanh số từ 45 triệu euro trở lên và m88 m the thao tệp cục bộ luôn được yêu cầu, một tệp chính có chứa thông tin sau phải được gửi:
      1. Tổ chức nhóm công ty, Cấu trúc kinh doanh hợp pháp
      2. Hoạt động nhóm
         • Thị trường nơi nhóm hoạt động
         • Chuỗi giá trị và dòng doanh thu liên quan cho hàng hóa và dịch vụ hữu hình hơn 10% tổng doanh thu của nhóm
         • m88 m the thao chức năng, rủi ro và tài sản của m88 m the thao chi nhánh nhóm
         • Chính sách định giá chuyển động được nhóm
         • Tái cấu trúc, mua lại, giấy phép tài sản
      3. Tài sản vô hình
         • Chiến lược R & D, giấy phép tài sản vô hình, chủ sở hữu tài sản vô hình
         • Khối lượng thương mại giữa m88 m the thao công ty
         • Thỏa thuận chia sẻ giấy phép và chi phí
         • Chuyển giao tài sản vô hình liên quan khác
      4. tài trợ
         • Tổng quan về nguồn tài trợ nhóm
         • Xác định các chi nhánh tham gia m88 m the thaoo các hoạt động gây quỹ liên công ty
         • Phần thưởng Quốc gia
         • Giải thích về chính sách định giá chuyển nhượng áp dụng cho tài chính liên công ty
      5. Báo cáo tài chính
         79228_79331
   2. Nếu nhóm đã hợp nhất doanh số dưới 45 triệu euro, một tệp cục bộ có chứa thông tin sau đây phải được gửi:
      1. Thông tin của người nộp thuế
         • Danh sách các cấu trúc tổ chức và quản lý bao gồm các biểu đồ tổ chức và các chi nhánh được hợp nhất trong các báo cáo của công ty về các chi nhánh của Tây Ban Nha
         • Thông tin liên quan về các hoạt động và chiến lược kinh doanh, cũng như tái cấu trúc tổ chức và giao dịch tài sản vô hình quan trọng
         • Thông tin chung
      2. Thông tin giao dịch giữa m88 m the thao công ty liên kết
         • Tổng quan về giao dịch liên kết, tính năng và khối lượng giao dịch
         • Thông tin của các đối tác tham gia m88 m the thaoo các giao dịch liên công ty
         • Phân tích chức năng và so sánh
         • Phương pháp tính toán giá chuyển nhượng được thông qua
         • m88 m the thao yếu tố phân bổ chi phí được sử dụng để tính phí dịch vụ giữa m88 m the thao chi nhánh
         • Hệ thống tiền đồng thuận đã được thỏa thuận (APA)
      3. Dữ liệu tài chính và kinh tế
         • Báo cáo tài chính
         • Mối quan hệ giữa dữ liệu tài chính được sử dụng để áp dụng phương thức định giá chuyển nhượng và báo cáo tài chính hàng năm
         • Dữ liệu tài chính được sử dụng để so sánh phân tích kinh tế
2. Quy định hình phạt
   m88 m the thao hình phạt và tiền phạt như sau.
   • Không được tạo hoặc lưu trữ tài liệu, nội dung không đầy đủ hoặc sai: 10.000 euro cho mỗi tài liệu dữ liệu (1.000 euro cho mỗi dữ liệu riêng lẻ). Mức phạt cao nhất là số tiền thấp nhất, 1% doanh số trong năm được chi trả bởi kiểm toán thuế hoặc 10% giao dịch liên công ty.
   • Nếu có lỗi về số tiền thu nhập thuế (nếu bạn thực hiện m88 m the thao giao dịch liên công ty với giá khác với giá thị trường): 15% số tiền sửa đổi.

   Xin lưu ý rằng nếu nghĩa vụ thích hợp để giữ tài liệu được tuân thủ và giá giao dịch liên công ty được nêu rõ trong tài liệu khi nộp thuế doanh nghiệp, ngay cả khi tuyên bố thu nhập được sửa chữa, m88 m the thao khoản phạt này sẽ không bị áp đặt.