Hệ thống thuế

Cập nhật lần cuối: ngày 26 tháng 6 năm 2025

Thay đổi hệ thống gần đây

Thuế doanh nghiệp

Tuân thủ luật pháp và quy định của các quốc gia thành viên Các biện pháp trốn thuế

Thuế cort thế giới phải tuân theo luật pháp và quy định của các quốc gia thành viên Mặc dù có một mục tiêu của sự hài hòa thuế trong EU, nhưng tiến trình của nó chậm vì nó ảnh hưởng đến doanh thu của các quốc gia Gần đây, một số quốc gia thành viên đã có dấu hiệu hạ thấp

Biện pháp trốn thuế

  1. Luật cơ bản
  2. Tóm tắt

    m88 vin appo tháng 7 năm 2016, EU đã thông qua Chỉ thị của Hội đồng Châu Âu 2016/1164 (nâng cao trong Chỉ thị 2017/952) để ngăn chặn các cách làm thuế ảnh hưởng trực tiếp đến thị trường nội bộ Để đối phó với những lời chỉ trích ngày càng tăng về tiết kiệm thuế quá mức của các tập đoàn đa quốc gia, chỉ thị sẽ là trụ cột của "gói tránh thuế", tổng hợp một loạt các biện pháp để ngăn chặn việc tránh thuế ở EU Nó cung cấp các biện pháp để giải quyết các hiệu ứng (không phù hợp lai) như các hạn chế về lãi suất đặt giới hạn lợi ích cao hơn sẽ được khấu trừ, sẽ đánh thuế việc chuyển quyền sở hữu trí tuệ bên ngoài lĩnh vực, các công ty con nước ngoài (CFC) các quy tắc về lợi nhuận thuế được chuyển cho các quốc gia thuế thấp
    Các quốc gia thành viên về nguyên tắc sẽ m88 vin appo cuối năm 2018 theo Chỉ thị và sẽ áp dụng điều này từ tháng 1 năm 2019 đã được đặt tại vị trí từ tháng 1 năm 2020

    m88 vin appo tháng 5 năm 2016, EU đã thông qua Chỉ thị của Hội đồng Châu Âu 2016/881, sửa đổi Chỉ thị của Hội đồng Châu Âu 2011/16/EU (Chỉ thị hợp tác hành chính) về hợp tác hành chính trong lĩnh vực thuế, như một phần của gói, để cải thiện các điều kiện cạnh tranh thuế Chỉ thị yêu cầu các công ty đa quốc gia nộp báo cáo quốc gia (CBCR), mở rộng số lượng thông tin doanh nghiệp được tự động trao đổi và chia sẻ giữa các quốc gia thành viên Chỉ thị bắt đầu được áp dụng m88 vin appo ngày 5 tháng 6 năm 2017

    Chỉ thị của Hội đồng Châu Âu đã thông qua năm 2022/2523 về thuế suất thuế doanh nghiệp tối thiểu toàn cầu m88 vin appo tháng 12 năm 2022 Theo các thỏa thuận đã đồng ý về khung bao gồm của OECD liên quan đến xói mòn tài chính và chuyển nhượng lợi nhuận (BEPS), sẽ được đưa ra để chống lại các quốc gia có khả năng chuyển nhượng Thuế suất thuế doanh nghiệp tối thiểu toàn cầu là 15% sẽ được áp dụng cho các công ty đa quốc gia lớn dựa trên các quy tắc phòng chống xói mòn thuế toàn cầu (Quy tắc toàn cầu) Các quốc gia thành viên được yêu cầu thiết lập luật trong nước m88 vin appo ngày 31 tháng 12 năm 2023

    Thời gian chuyển tiếp do Vương quốc Anh rời khỏi EU kết thúc m88 vin appo cuối tháng 12 năm 2020, vì vậy các tập đoàn của Anh không còn cần phải xem xét các chỉ thị của EU này từ tháng 1 năm 2021 trở đi Tuy nhiên, Vương quốc Anh vẫn nằm trong khuôn khổ OECD, chẳng hạn như các hiệp ước thuế song phương và kế hoạch hành động về xói mòn thuế và chuyển lợi nhuận (BEPS)

    • Ủy ban châu ÂuLiên minh thuế và hải quan: Chỉ thị các biện pháp tránh thuế "Chỉ thị tránh thuếMở trong cửa sổ mới đến trang web bên ngoài"

Hiệp ước thuế song phương

Dựa trên các hiệp ước song phương cho mỗi quốc gia thành viên

Hệ thống thuế khác

Thuế gia tăng giá trị (VAT), thuế tiêu thụ đặc biệt

Thuế gia tăng giá trị (VAT)

  1. Quy định pháp luật cơ bản

  2. Tóm tắt
    EU tiếp tục cố gắng hài hòa thuế giá trị gia tăng (VAT), nhưng về nguyên tắc, thuế suất được đặt là 15% hoặc cao hơn (nhưng giảm thuế được cho phép trong một số khu vực như thực phẩm) và có sự khác biệt đáng kể giữa các quốc gia Hệ thống chung trong khu vực VAT được quy định bởi Chỉ thị của Hội đồng quản trị 2006/112/EC (Chỉ thị VAT) Chỉ thị tóm tắt một loạt các luật liên quan, bao gồm chỉ thị của Hội đồng quản trị 77/388/EEC, là Chỉ thị hàng đầu và Chỉ thị 67/227/EEC về hòa hợp với luật thuế bán hàng của các quốc gia thành viên và cung cấp các yêu cầu như người chịu thuế, giao dịch chịu thuế, các địa điểm chịu thuế, các vấn đề chịu thuế và khấu trừ

    Thời gian chuyển tiếp do Vương quốc Anh rời khỏi EU đã kết thúc m88 vin appo cuối tháng 12 năm 2020 và hệ thống EU hoàn trả thuế VAT sẽ không được áp dụng trực tiếp cho Vương quốc Anh, nơi đã trở thành một quốc gia thứ ba ngoài EU kể từ tháng 1 năm 2021 Các quy tắc hoàn lại tiền EU/VAT cũng sẽ được áp dụng khi các nhà khai thác được cài đặt ở nước ngoài ở EU

    Chỉ thị VAT, về nguyên tắc, đã bị đánh thuế tại các địa điểm cung cấp hàng hóa và dịch vụ, nhưng chỉ thị của Hội đồng quản trị 2008/8/EC đã quyết định áp dụng phương thức đánh thuế khu vực tiêu dùng cho một số dịch vụ Do đó, theo nguyên tắc, các dịch vụ giữa các nhà khai thác (B đến B) nói chung bị đánh thuế tại vị trí của người thụ hưởng dịch vụ Ngoài ra, các dịch vụ điện tử, bao gồm cả truyền thông và phát sóng, cũng đã chuyển sang thuế khu vực tiêu dùng kể từ tháng 1 năm 2015

    Xin lưu ý rằng phương pháp thuế khu vực tiêu dùng đã được áp dụng cho các dịch vụ điện tử được cung cấp bởi các nước thứ ba bên ngoài khu vực theo Chỉ thị của Hội đồng quản trị 2002/38/EC, và bây giờ, thuế suất của quốc gia mà người tiêu dùng cư trú được áp dụng cho các dịch vụ điện tử, không phải là không có trong hoặc ngoài khu vực Mặt khác, các dịch vụ của người tiêu dùng (B đến C), không bao gồm các dịch vụ điện tử này, sẽ vẫn bị đánh thuế tại vị trí cung cấp như trước
    Định nghĩa và yêu cầu chi tiết cần thiết cho việc thực hiện phương pháp thuế khu vực tiêu dùng được cung cấp trong Ban giám đốc Quy tắc thực hiện 1042/2013

    Để giải quyết vấn đề gần đây về gian lận VAT, Chỉ thị của Hội đồng quản trị 2018/2057 (hết hạn m88 vin appo ngày 30 tháng 6 năm 2022) là "phương thức tính phí ngược chung" trong đó người mua tuyên bố VAT khi một quốc gia thành viên nộp đơn m88 vin appo Ủy ban Châu ÂuGeneralised Reverse Charge Mechanism: GRCM) được phép giới thiệu các giao dịch giữa các nhà khai thác ở các quốc gia thành viên trên 17500 euro trong khoảng thời gian cho đến ngày 30 tháng 6 năm 2022 GRCM được mở rộng cho đến ngày 31 tháng 12 năm 2026 bởi Chỉ thị của Ban Giám đốc năm 2022/890

    Chỉ thị của Hội đồng 2025/516 (thường được gọi là VIDA) quy định việc sử dụng các hóa đơn điện tử bắt buộc đối với các giao dịch xuyên biên giới trong các khu vực, làm rõ việc thu thập thuế VAT và nghĩa vụ thuế trong một nền kinh tế cụ thể và mở rộng hệ thống đăng ký VAT

thuế tiêu thụ đặc biệt

  1. Luật cơ bản

  2. Tóm tắt
    EU áp thuế tiêu thụ đặc biệt đối với thuốc lá, rượu, sản phẩm năng lượng, vv như một loại thuế gián tiếp Chỉ thị của Hội đồng quản trị 2020/262 quy định các loại sản phẩm phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, các nguyên tắc thuế và hệ thống điện tử để quản lý việc di chuyển hàng hóa, bao gồm các quy tắc chung của khu vực liên quan đến việc di chuyển và quản lý thuế tiêu thụ đặc biệt, và các biện pháp đình chỉ thuế tiêu thụ đặc biệt và nội dung thông báo Quy định của Ủy ban châu Âu 389/2012 tóm tắt sự hợp tác giữa các quốc gia thành viên trong khu vực tiêu thụ đặc biệt

    Ngoài ra, EU đã giới thiệu một hệ thống quản lý và di chuyển cho hàng hóa (EMC) có thuế tiêu thụ đặc biệt đang chờ xử lý EMC có thể nắm bắt được chuyển động của các sản phẩm thuốc lá, rượu và năng lượng chưa trả thuế tiêu thụ đặc biệt trong thời gian thực và hơn 80000 doanh nghiệp trong khu vực sử dụng điều này

    Thời gian chuyển tiếp do rút tiền của Vương quốc Anh khỏi EU đã kết thúc m88 vin appo cuối tháng 12 năm 2020 và Vương quốc Anh rời khỏi EU hoàn toàn Do đó, sự di chuyển của hàng hóa phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt giữa các quốc gia thành viên EU và Vương quốc Anh sẽ được coi là hàng nhập khẩu và xuất khẩu từ và từ các nước EU ở nước ngoài kể từ tháng 1 năm 2021, và đã bị loại khỏi hoạt động của hệ thống EMCS đã nói ở trên

Thông tin liên quan