Hệ thống thuế

Thuế suất

Thuế doanh nghiệp là tỷ lệ cố định là 16% đối với lợi nhuận

1. Thuế bán hàng tối thiểu (MTT)

   Chương 2 (2) của Đạo luật 2023 số 296 (2) đã giới thiệu thuế bán hàng tối thiểu (MTT) cho người nộp thuế có doanh số vượt quá 50 triệu euro cach vao m88o năm ngoái. MTT là một loại thuế tách biệt với thuế doanh nghiệp và được tính toán thông qua một công thức cụ thể (được mô tả dưới đây) và phải được so sánh với số tiền thuế doanh nghiệp. Trong hai tính toán, số tiền cao nhất phải được trả cho nhà nước. MTT áp dụng từ các năm tính thuế bắt đầu cach vao m88o năm 2024 và được tính toán trên cơ sở hàng quý và hàng năm.

   Thuế bán hàng tối thiểu (MTT) = 1% × (VT-VS-I-A)

   1. MTT (Thuế tối thiểu đối với doanh thu): Thuế bán hàng tối thiểu được xác định bởi tổng tích lũy từ đầu năm tính thuế đến cuối năm
   2. VT (Tổng thu nhập): Tính toán tích lũy từ đầu năm tính thuế đến quý/cuối năm tính thuế
   3. 65568_65656
      • Thu nhập miễn thuế
      • Doanh thu liên quan đến chi phí hàng tồn kho sản phẩm
      • Thu nhập liên quan đến cung cấp dịch vụ
      • Doanh thu từ việc sản xuất cach vao m88 tài sản hữu hình và vô hình không bao gồm trong tôi mô tả bên dưới
      • Thu nhập trợ cấp
      • Thu nhập bồi thường cho cach vao m88 khoản lỗ đối với cổ phiếu hoặc tài sản hữu hình từ bảo hiểm và tái bảo hiểm
      • Doanh thu thuế tiêu thụ đặc biệt được phản ánh trong tài khoản chi phí cùng một lúc
   4. I: Giá trị mua lại/dựa trên sản xuất của tài sản kể từ ngày đầu tiên của năm tính thuế sửa đổi bắt đầu cach vao m88o năm 2024
   5. A: Khấu hao kế toán tài sản đã mua/sản xuất từ ​​ngày đầu tiên của năm tính thuế sửa đổi bắt đầu cach vao m88o ngày 1 tháng 1 năm 2024. Chỉ số này không bao gồm chi phí khấu hao kế toán cho tài sản có trong giá trị của chỉ số I.

      Người nộp thuế đang xây dựng/khấu trừ giá trị của tài sản thuộc sở hữu theo cach vao m88 chỉ số I và phải tiếp tục sở hữu cach vao m88 tài sản này ít nhất một nửa sử dụng kinh tế của họ, nhưng không quá năm năm. Nếu điều kiện này không được đáp ứng, MTT sẽ được tính toán lại cho cach vao m88 số tiền này và có thể dẫn đến thuế phụ được đánh thuế từ khoản khấu trừ quý/năm.

      Những quy định này không áp dụng cho cach vao m88 tài sản sau:

      • Tài sản được chuyển giao như một phần của tổ chức lại
      • Tài sản bị thiệt thòi trong thủ tục thanh lý/phá sản
      • Nếu tài sản bị phá hủy, bị mất, bị đánh cắp hoặc bị lỗi và những trường hợp này đã được chính thức chứng minh hoặc xác nhận bởi người nộp thuế. Hơn nữa, nếu tài sản bị đánh cắp, người nộp thuế phải chứng minh hành vi trộm cắp dựa trên bằng chứng do cơ quan tư pháp ban hành.
      • Tài sản bị xóa khỏi quyền sở hữu của công ty do thực hiện một số nghĩa vụ nhất định được quy định theo luật

   Nếu kết quả tính toán sử dụng công thức này là âm, thuế bán hàng tối thiểu bằng không.
   Ngoài ra, các quy định đặc biệt áp dụng cho các tổ chức tài chính và các công ty tham gia cach vao m88o ngành công nghiệp dầu khí như là miễn thuế bán hàng tối thiểu.

2. Thuế bổ sung cho cach vao m88 tổ chức tài chính

   Thuế bổ sung sẽ được áp dụng cho cach vao m88 tổ chức tài chính (tập đoàn Rumani) và cach vao m88 chi nhánh Rumani (tập đoàn nước ngoài) của cach vao m88 tổ chức tài chính (Luật số 296, 2023, Chương 2 (2)).
   Ngoài thuế doanh nghiệp, cach vao m88 tổ chức tài chính phải trả thuế bán hàng tối thiểu được tính bằng cách áp dụng cach vao m88 mức thuế sau đây cho doanh số (được xác định cụ thể):
   ngày 1 tháng 1 năm 2024 - ngày 31 tháng 12 năm 2025: 2% ngày 1 tháng 1 năm 2026 -: 1%

   Thuế bổ sung cho cach vao m88 tổ chức tài chính được tính bằng cách áp dụng thuế suất đã nói ở trên vào một số thu nhập và thu nhập ròng được ghi lại trong giai đoạn sau:

   1. Thu nhập từ lãi suất
   2. Thu nhập cổ tức
   3. Thu nhập từ phí và hoa hồng
   4. Lợi nhuận ròng (lỗ) từ nhận thức tài sản tài chính và cach vao m88 khoản nợ không được định giá bằng giá trị hợp lý thông qua lãi hoặc lỗ
   5. Lợi nhuận và lỗ ròng liên quan đến tài sản tài chính và nợ phải trả cho mục đích giao dịch
   6. Lợi nhuận ròng (NET) liên quan đến tài sản tài chính không được chỉ định cho mục đích giao dịch và bắt buộc phải được định giá theo giá trị hợp lý thông qua lãi hoặc lỗ
   7. Lợi nhuận và lỗ ròng liên quan đến tài sản tài chính và cach vao m88 khoản nợ được chỉ định là có giá trị hợp lý thông qua lãi và lỗ
   8. lãi và lỗ (net) từ kế toán phòng hộ
   9. chênh lệch tỷ giá hối đoái (lãi hoặc lỗ) (net)
   10. lãi và lỗ (NET) do nhận thức tài sản phi tài chính
   11. lợi nhuận hoạt động khác
3. Thuế bổ sung cho các công ty tham gia cach vao m88o ngành dầu khí

   Thuế bổ sung sẽ được áp dụng cho cach vao m88 công ty hoạt động trong ngành dầu khí và doanh số bán hàng cho năm trước vượt quá 50 triệu euro (Đạo luật số 296, 2023, Chương 2 (2)).
   Ngoài thuế doanh nghiệp, thuế bán hàng tối thiểu được tính theo công thức sau (xem ở trên cho mỗi chỉ số): ICAS = 0,5%* (VT-VS-I-A)

   Trong tính toán thuế doanh nghiệp, thuế bán hàng tối thiểu là một mặt hàng không được chấp nhận cho cach vao m88 chi phí.
   Sau ngày 1 tháng 1 năm 2026 (hoặc sau năm tính thuế sửa đổi bắt đầu cach vao m88o năm 2026), người nộp thuế hoạt động trong ngành dầu khí sẽ áp dụng thuế bán hàng tối thiểu.
   cach vao m88 nhà khai thác kinh tế đã được quy định/phê duyệt bởi cơ quan quản lý năng lượng quốc gia và người đã kiếm được hơn 95% doanh thu của họ (không bao gồm doanh thu có trong Chỉ số so với) từ cach vao m88 hoạt động/cung cấp/vận chuyển khí/vận chuyển tự nhiên trong năm trước sẽ được miễn trừ từ MTT hoặc ICAS.

4. Hệ thống doanh nghiệp vi mô

   Một tập đoàn Rumani đáp ứng một số điều kiện nhất định có thể chọn áp dụng thuế suất 1% hoặc 3% cho thu nhập chịu thuế và trả thuế nhập viện vi mô được tính bằng từ bỏ thu nhập nhất định (Đạo luật số 296, 2023, Chương 2 (3)).

   • Thuế suất 1% áp dụng cho các doanh nghiệp nhỏ có doanh số không vượt quá 60.000 euro và các hoạt động kinh doanh của họ không thuộc phân loại thống kê hoạt động kinh tế cộng đồng châu Âu (thường được gọi là mã NACE), như được định nghĩa dưới đây.
   • Thuế suất 3% áp dụng cho các doanh nghiệp vi mô với doanh số vượt quá 60.000 euro hoặc cho các doanh nghiệp siêu nhỏ có hoạt động kinh doanh thuộc mã NACE được xác định dưới đây.

   Mã NACE 5821: Chỉnh sửa cach vao m88 hoạt động cho trò chơi máy tính
   Mã NACE 5829: cach vao m88 hoạt động chỉnh sửa phần mềm khác
   Mã NACE 6201: Hoạt động phát triển phần mềm tùy chỉnh
   Mã NACE 6209: cach vao m88 hoạt động dịch vụ công nghệ thông tin khác
   Mã NACE 5510: Khách sạn và chỗ ở tương tự
   Mã NACE 5520: Chỗ ở ngắn và kỳ nghỉ
   Mã NACE 5530: Công viên Caravan, Khu cắm trại
   Mã NACE 5590: chỗ ở khác
   Mã NACE 5610: Nhà hàng
   Mã NACE 5621: Phục vụ sự kiện
   Mã NACE 5629: cach vao m88 doanh nghiệp thực phẩm và đồ uống khác
   Mã NACE 5630: Bar và cach vao m88 dịch vụ đồ uống khác
   Mã NACE 6910: Dịch vụ pháp lý
   Mã NACE 8621: Kinh doanh chăm sóc sức khỏe nói chung
   Mã NACE 8622: Điều dưỡng chuyên ngành
   Mã NACE 8623: Ngành công nghiệp y tế nha khoa
   Mã NACE 8690: cach vao m88 doanh nghiệp sức khỏe và vệ sinh khác

   Nếu thu nhập cũng được lấy từ cach vao m88 hoạt động kinh doanh khác với cach vao m88 hoạt động được bảo hiểm bởi mã NACE được đề cập ở trên, mức thuế 3% cũng sẽ được áp dụng cho thu nhập từ cach vao m88 doanh nghiệp đó.

   Các doanh nghiệp vi mô là các công ty Rumani có doanh số không vượt quá 500.000 euro (tỷ giá hối đoái có giá trị cach vao m88o cuối năm tính thuế trong đó doanh thu được ghi nhận) Tư vấn tương ứng với mã NACE 6920). 5) � �

   Ngoài ra, cach vao m88 lĩnh vực kinh doanh sau đây được loại trừ khỏi cach vao m88 doanh nghiệp nhỏ.

   1. Quỹ bảo lãnh tiền gửi trong hệ thống ngân hàng
   2. Quỹ bồi thường nhà đầu tư
   3. Quỹ bảo lãnh lương hưu tư nhân
   4. Quỹ bảo lãnh bảo hiểm
   5. Thực thể minh bạch về tài chính với tình trạng công ty
   6. Tập đoàn Rumani hoạt động trong ngành ngân hàng
   7. Các thực thể Rumani hoạt động trong ngành bảo hiểm và tái bảo hiểm, thị trường vốn và các thực thể Rumani hoạt động trong các thực thể Rumani (không bao gồm bảo hiểm thứ cấp và/hoặc tái bảo hiểm) tham gia cach vao m88o các hoạt động trung gian/bán hàng trong các lĩnh vực này. Bất cứ điều gì tạo ra doanh thu từ các hoạt động bán hàng bảo hiểm/tái bảo hiểm lên tới 15% bao gồm tổng doanh thu, theo quy định của luật trung gian.
   8. Tập đoàn Rumani hoạt động trong ngành cờ bạc
   9. Tập đoàn Rumani tham gia thăm dò, phát triển và khai thác dầu mỏ và khí đốt tự nhiên
5. đã giới thiệu mức thuế suất doanh nghiệp thấp nhất trên toàn thế giới

   Đạo luật đảm bảo mức thuế tối thiểu toàn cầu cho các nhóm doanh nghiệp đa quốc gia và các nhóm lớn trong nước (Đạo luật số 431, 2023) được công bố vào tháng 1 năm 2024.
   phù hợp với các quy định của chỉ thị này, Romania đã thiết lập hai biện pháp phổ biến chính để đảm bảo thuế hiệu quả tối thiểu 15% đối với các nhóm công ty đa quốc gia và trong nước với thu nhập hàng năm ít nhất 750 triệu euro. Cụ thể, sau đây là:

   1. Quy tắc kết hợp thu nhập (IIR)
      Công ty mẹ của một nhóm đa quốc gia hoặc lớn phải chịu trách nhiệm tính toán và trả tỷ lệ phần trăm phân bổ của cach vao m88 loại thuế bổ sung cho cach vao m88 thành phần của nhóm bị đánh thuế ở mức giảm thiểu.
   2. Quy tắc thu nhập chịu thuế ánh sáng (UTPR)
      cach vao m88 thành phần của cach vao m88 tập đoàn đa quốc gia có trách nhiệm phải trả thuế cho cach vao m88 thành phần nhóm bị đánh thuế với mức thuế giảm vì chi phí bổ sung bằng với số lượng gánh nặng thuế bổ sung không được áp dụng dưới cấp công ty mẹ.

   Ngoài ra, Đạo luật cũng quy định về việc tạo ra một loại thuế tối thiểu trong nước (QDMTT), được xác định ở cấp công ty con của các nhóm công ty đa quốc gia và trong nước theo luật, theo mức thuế thấp ở Romania. QDMTT được tính toán ưu tiên trước khi các quy tắc được áp dụng và có thể dẫn đến 0 thuế bổ sung được áp dụng theo các quy tắc IIR và UTPR trong các khu vực pháp lý khác.

   Thuế nạp tiền xảy ra ở cấp độ cấu thành trong các khu vực pháp lý trong đó mức thuế suất hiệu quả dưới mức thuế suất tối thiểu là 15%. Thuế suất hiệu quả cho các nhóm đa quốc gia hoặc lớn được tính là thuế được điều chỉnh của các thực thể cấu thành trong khu vực tài phán đó chia cho thu nhập đủ điều kiện ròng (tức là lợi nhuận) cho mỗi năm thuế và quyền tài phán.

   Thuế suất thuế được tính là chênh lệch giữa mức thuế suất hiệu quả và mức thuế suất tối thiểu là 15%. Các quy định của IIR và QDMTT sẽ được áp dụng từ ngày 1 tháng 1 năm 2024 và các quy định của UTPR sẽ được áp dụng từ ngày 1 tháng 1 năm 2025.

Năm bị đánh thuế

Năm tính thuế nói chung là một năm dương lịch, nhưng theo quyết định của công ty, cũng có thể đặt 12 tháng ngoài năm dương lịch.

Tuyên bố và Thanh toán

Thời hạn nộp đơn nói chung là hàng quý hoặc hàng tháng cho đến ngày 25 của năm sau.
Tờ khai thuế có thời hạn khác nhau tùy thuộc cach vao m88o các loại người nộp thuế liên quan.

Mất mang theo

Khiếm khuyết phát sinh từ năm tính thuế được sửa đổi bắt đầu từ năm 2024 hoặc 2024 sẽ được thu thập (đặt ra) với tỷ lệ 70% thu nhập chịu thuế thu được trong năm năm tiếp theo. Kể từ ngày 31 tháng 12 năm 2023, các khoản lỗ xảy ra trong năm tài chính trước năm 2024 và có thể được thu hồi vào ngày 31 tháng 12 năm 2023 sẽ được thu thập (đặt ra) tới 70% thu nhập chịu thuế trong thời gian còn lại trong bảy năm liên tiếp kể từ năm tài chính được ghi nhận.

chi phí thấp quá mức

Trong thời gian thuế, người nộp thuế có thể khấu trừ chi phí vay vượt mức (số tiền mà chi phí vay vượt quá thu nhập lãi) cho đến số tiền tương đương của Rumani, trị giá 1 triệu euro. cach vao m88 hạn chế mới về tiêu chí khấu trừ cho chi phí vay vượt quá 500.000 euro đã được giới thiệu cho cach vao m88 giao dịch/hoạt động với cach vao m88 bên liên quan không tài trợ cho việc mua lại/sản xuất một số tài sản đang diễn ra. Tiêu chuẩn này không áp dụng cho cach vao m88 tổ chức tài chính.
Tổng chi phí vay vượt quá gây ra bởi cach vao m88 giao dịch/công việc được thực hiện với cả cach vao m88 bên liên quan và không liên quan, có thể được khấu trừ trong thời gian thuế, không thể vượt quá tiêu chuẩn khấu trừ là 1 triệu euro.
Chi phí vay vượt quá (ECB) vượt quá giới hạn trên được giới hạn trong cach vao m88 khoản khấu trừ cho thời gian thuế mà chúng xảy ra tối đa 30% so với cơ sở tính toán.
Cơ sở để tính toán số tiền khấu trừ vượt quá chi phí vay được tính như sau:

Tổng thu nhập - Tổng chi phí - Thu nhập miễn thuế + Chi phí thuế doanh nghiệp + Chi phí cho vay quá hạn + Khấu hao khấu hao (nghĩa là, lãi, thuế, khấu hao và lợi nhuận điều chỉnh trước khi khấu hao)

Nếu cơ sở của tính toán bằng trừ hoặc bằng không, chi phí vay vượt quá (chi phí vượt quá cach vao m88 tiêu chí trên) không được khấu trừ trong thời gian thuế phát sinh và được chuyển tiếp vô thời hạn trong cùng một điều kiện khấu trừ. Xem xét cach vao m88 tiêu chí mới sẽ được áp dụng kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2024, một số quy tắc đã được đưa ra để phân bổ ECB chuyển đổi.
Ngoại lệ là một thực thể độc lập, không phải là một phần của nhóm hợp nhất từ ​​góc độ kế toán tài chính và người nộp thuế không có cach vao m88 thực thể liên quan hoặc cơ sở thường trực có thể khấu trừ đầy đủ chi phí vay vượt mức trong thời gian thuế trong đó chi phí phát sinh.
Số tiền không được khấu trừ vượt quá chi phí vay chuyển nhượng được ghi nhận bởi một thực thể đã biến mất do kết quả của một spinoff hoặc sáp nhập có thể được chuyển tiếp bởi một người nộp thuế mới hoặc bởi một người nộp thuế nhận được tài sản và khả năng hợp nhất của sự hợp nhất hoặc bị vùi.

Theo Hiệp ước Thuế song phương Nhật Bản-Romania, thuế suất được đặt như sau:

• Tăng vốn: 0%
• Cổ tức: 10%
• Quan tâm: 10%
• Lòng trung thành: 10% (bất kỳ loại thanh toán nào nhận được để đổi lấy bản quyền hoặc sử dụng quyền cho một tác phẩm văn học, nghệ thuật hoặc khoa học, bao gồm cả phim hoặc băng để phát sóng phim hoặc truyền hình)
• Tiền bản quyền công nghiệp: 15% (Quyền sử dụng bất kỳ loại thanh toán nào nhận được để đổi lấy việc sử dụng bằng sáng chế, nhãn hiệu, thiết kế hoặc mô hình, kế hoạch, công thức riêng hoặc quy trình hoặc sử dụng bất kỳ thông tin nào liên quan đến thiết bị công nghiệp/thương mại hoặc khoa học, kinh nghiệm công nghiệp/thương mại)

Quốc gia và khu vực kết luận Hiệp ước thuế [theo danh sách của Cơ quan Tài chính Quốc gia (NAFA)]

77642_78186

Thuế thu nhập cá nhân

chịu thuế

Các cá nhân có địa chỉ ở Romania được coi là cư dân thuế và bị đánh thuế vào thu nhập toàn cầu (với một số ngoại lệ). Trong một số trường hợp nhất định, các cá nhân không có địa chỉ ở Romania có thể bị đánh thuế đối với thu nhập ở Romania, bất kể họ nhận được thu nhập của họ ở đâu.
Nếu không có giấy chứng nhận cư trú thuế do một quốc gia khác thuộc Hiệp ước thuế, cá nhân nước ngoài hoặc cá nhân tham gia vào các hoạt động độc lập thông qua các cơ sở Romania vĩnh viễn sẽ phải chịu thuế đối với thu nhập toàn cầu từ ngày họ đáp ứng các tiêu chuẩn cư trú thuế.

Các cá nhân gặp ít nhất một trong các điều kiện sau đây được coi là cư dân thuế của Romania (Điều 7, đoạn 28 của Đạo luật số 227, 2015).

1. Địa chỉ cá nhân ở Romania
2. Trung tâm của lợi ích cá nhân quan trọng là ở Romania
3. Các cá nhân đã ở Romania trong tổng số hơn 183 ngày trong bất kỳ khoảng thời gian 12 tháng liên tiếp kết thúc trong năm dương lịch
4. cá nhân là công dân Rumani làm việc ở nước ngoài như những người quốc tịch Rumani

Nếu người không cư trú đáp ứng các điều kiện thứ hai hoặc thứ ba được đề cập ở trên và không có giấy chứng nhận cư trú thuế do một quốc gia khác nơi Romania đã ký kết hiệp ước thuế, cá nhân sẽ phải chịu thuế thu nhập trên toàn thế giới khi trở thành cư dân thuế Rumani.
Các cá nhân cư trú tại Romania và cũng là cư dân của một quốc gia có hiệp ước thuế với Romania có thể được hưởng lợi từ việc giảm thuế suất hoặc miễn thuế dựa trên các điều khoản của hiệp ước có liên quan. Nếu một cá nhân nước ngoài đã ở lại Romania trong chưa đầy 183 ngày và chi phí tiền lương của cá nhân đã không được sạc lại cho Romania, thì nghĩa vụ thuế thu nhập của Romania có thể được miễn nghĩa vụ thuế thu nhập Romania đối với thu nhập lương chỉ nhận được nếu có giấy chứng nhận cư trú thuế.
Các cá nhân là người nộp thuế của các quốc gia chưa kết luận một hiệp ước thuế với Romania sẽ phải chịu thuế ở Romania ngay từ ngày đầu tiên ở lại Romania. Cư dân thuế Rumani có địa chỉ ở Romania và chứng nhận sự thay đổi cư trú đối với một quốc gia không có hiệp ước thuế với Romania sẽ tiếp tục bị đánh thuế đối với thu nhập trên toàn thế giới của ông cho năm dương lịch mà nơi cư trú được thay đổi và trong ba năm theo lịch tiếp theo (Đạo luật số 227, 2015).
Thuế suất tiêu chuẩn 10% áp dụng cho thu nhập lương, thu nhập tự do, thu nhập sở hữu trí tuệ, thu nhập cho thuê, thu nhập lương hưu, tiền thưởng, thu nhập đầu tư, nông nghiệp, lâm nghiệp và thu nhập của nghề cá, v.v. (Điều 64 của Đạo luật số 227, 2015). Tuy nhiên, thu nhập khác nhau được đề cập ở trên có các yếu tố duy nhất cần được xem xét, chẳng hạn như các khoản khấu trừ cụ thể và các yếu tố khác. Ngoài ra, thuế suất đặc biệt có thể áp dụng cho một số thu nhập nhất định, chẳng hạn như cổ tức (8%).

cach vao m88 mức thuế sau đây áp dụng cho thu nhập lương (Đạo luật số 227, 2015).

1. 80861_80993
2. Phí bảo hiểm y tế (CASS): 10%
3. Phí bảo hiểm xã hội sử dụng lao động: 2,25% (phí bảo hiểm lao động bao gồm thất nghiệp, nghỉ phép y tế, tai nạn nghề nghiệp và quỹ bảo lãnh tiền lương) (Công vụ 220-223, 2015)

Theo nguyên tắc chung, các lợi ích bổ sung ngoài tiền lương (phiếu ăn uống, v.v.) không được miễn phí bảo hiểm xã hội, nhưng một số lợi ích nhất định có thể được miễn một phần. Theo nguyên tắc chung, tất cả những người cư trú tại Romania và nhận tiền lương (hoặc bồi thường được coi là tiền lương) từ các công ty Rumani phải tham gia An sinh xã hội và trả phí An sinh xã hội.
Nghĩa vụ trả tiền áp dụng cho nhân viên có hợp đồng lao động với công ty con Rumani, cũng như các sĩ quan có hợp đồng điều hành với công ty con Rumani và các sĩ quan đã được phân biệt từ Nhật Bản đến một công ty con Rumani theo thỏa thuận phân biệt. Phí bảo hiểm y tế (CASS) được tính toán dựa trên đơn đặt hàng Nội các số 296, 2023, sử dụng 10% thu nhập và thu nhập tổng thể hàng năm của bạn, hoặc 10% tiêu chuẩn thu nhập hàng năm của bạn cho các cá nhân tự làm chủ, nhưng số tiền tối đa là 60 lần mức lương tối thiểu theo luật định (giá trị mặt) theo thời hạn.
Về nguyên tắc, các công dân của Liên minh châu Âu (EU) và các quốc gia khu vực kinh tế châu Âu (EEA), Thụy Sĩ và các khu vực pháp lý khác trong đó Romania đã kết hợp các thỏa thuận trong lĩnh vực an sinh xã hội sẽ được hưởng lợi từ việc bồi thường chi phí y tế. Phí an sinh xã hội có thể được miễn nếu bạn có được giấy chứng nhận đơn liên quan. Tuy nhiên, nếu một cá nhân không được chi trả bởi các chi phí an sinh xã hội trong phạm vi quyền hạn của mình, người đó thuộc hệ thống an sinh xã hội Rumani và chịu trách nhiệm thanh toán chi phí an sinh xã hội theo quy định của Rumani (chủ lao động hoặc chính quyền địa phương ở nước họ). Nhân viên phải tuân theo các thủ tục nhất định để đăng ký cho các mục đích An sinh xã hội (Đạo luật số 227, 2015).

Liên quan đến miễn thuế thu nhập cá nhân cho nhân viên tham gia cach vao m88o các nhiệm vụ liên quan đến ngành CNTT

Từ ngày 1 tháng 11 năm 2023, theo Đạo luật số 296 năm 2023, số tiền miễn thuế thu nhập cá nhân tối đa cho nhân viên tham gia cach vao m88o các nhiệm vụ liên quan đến ngành công nghiệp sẽ có thu nhập hàng tháng) Đối với các phần của thu nhập hàng tháng (mệnh giá) vượt quá 10.000 tia, bạn sẽ không thể nhận được ưu đãi thuế. Ngoài ra, theo Đạo luật, các biện pháp miễn thuế sẽ được áp dụng cho nhân viên tham gia xây dựng và các nhiệm vụ liên quan đến nông nghiệp với thu nhập tối đa hàng tháng (mệnh giá) là 10.000 tia (thuế sẽ được áp dụng cho thu nhập lương vượt quá tiêu chuẩn này). Ngoài ra, miễn thuế cho các lĩnh vực này (CNTT, xây dựng, nông nghiệp) chỉ áp dụng cho các địa điểm làm việc cơ bản của nhân viên.
Miễn thuế thu nhập cá nhân cho nhân viên tham gia cach vao m88o một số hoạt động liên quan đến CNTT, như được định nghĩa bởi Sắc lệnh 21813/6421/2246/4433/2022, đã được bãi bỏ và thay đổi một chút. Cụ thể, các hoạt động kinh doanh sau đây theo phân loại thống kê hoạt động kinh tế cộng đồng châu Âu (thường được gọi là mã NACE) được đề cập:

1. Mã NACE 5821: Chỉnh sửa cach vao m88 hoạt động cho trò chơi máy tính
2. Mã NACE 5829: cach vao m88 hoạt động chỉnh sửa phần mềm khác
3. Mã NACE 62-1: Hoạt động phát triển phần mềm tùy chỉnh
4. Mã NACE 62-2: Hoạt động tư vấn CNTT
5. Mã NACE 6209: cach vao m88 hoạt động dịch vụ công nghệ thông tin khác

Để nhân viên tham gia cach vao m88o các hoạt động CNTT đã nói ở trên để được miễn thuế, các tiêu chí sau đây phải được đáp ứng:

1. Loại công việc (vị trí) trong đó nhân viên được sử dụng tương ứng với loại công việc được chỉ định trong Phụ lục của Pháp lệnh Bộ trưởng này (cụ thể là Quản trị viên cơ sở dữ liệu, Nhà phân tích, Kỹ sư hệ thống CNTT
2. Công việc/vị trí của nhân viên được đề cập thuộc về một bộ phận máy tính/thông tin chuyên môn và trong biểu đồ tổ chức của chủ lao động, danh mục của bộ phận chuyên ngành được nhấn mạnh về công nghệ thông tin và truyền thông, Trí tuệ nhân tạo (AI)
3. Nhân viên đủ điều kiện phải là bằng tốt nghiệp được trao cho những người đã hoàn thành khóa học giáo dục đại học dài hoặc ngắn hạn tại một tổ chức giáo dục đại học được công nhận tổ chức giáo dục đại học
4. Doanh thu thu được từ cach vao m88 hoạt động phát triển của cach vao m88 chương trình máy tính dự định bán trên thị trường bởi chủ nhân của nhân viên đủ điều kiện trong năm tài chính trước đó đã được ghi lại trong danh mục và chi tiêu
5. Thu nhập hàng năm của người sử dụng lao động được đề cập trong 4. Trên đây phải có ít nhất 10.000 euro mỗi nhân viên đủ điều kiện miễn trừ (được tính toán bằng tỷ giá hối đoái trung bình được công bố bởi Ngân hàng Quốc gia Romania cho mỗi tháng mà thu nhập được đăng ký)

Nếu công ty là một công ty mới thành lập, nhân viên hiện hành sẽ được miễn cach vao m88 Điều khoản 4. Yêu cầu cho công ty chỉ nhận được miễn thuế này trong năm thành lập và năm sau.
Ngoài ra, với việc sửa đổi sắc lệnh của Bộ trưởng có hiệu lực cach vao m88o tháng 1 năm 2023, việc miễn trừ cũng đã được áp dụng cho nhân viên khu vực công.
Các tài liệu cần thiết để áp dụng cho sự miễn trừ này được liệt kê trong Điều 4 của Pháp lệnh Bộ trưởng và nhà tuyển dụng phải chuẩn bị chúng và trình bày chúng (ở định dạng vật lý hoặc kỹ thuật số bao gồm chữ ký kỹ thuật số) trong quá trình kiểm toán. Hơn nữa, nhân viên nhận được các biện pháp miễn thuế được đặt trong loại công việc và vị trí theo trách nhiệm của người sử dụng lao động.
Miễn trừ áp dụng hàng tháng cho cach vao m88 hợp đồng lao động, thỏa thuận biệt phái hoặc tiền lương (hoặc bồi thường được coi là thanh toán) theo trạng thái đặc biệt.
Miễn trừ này áp dụng cho toàn bộ thời gian mà một nhân viên thực sự tham gia cach vao m88o các hoạt động tạo chương trình máy tính. Nói cách khác, nếu bạn đã làm việc trên các hoạt động tạo chương trình máy tính trong cach vao m88i ngày trong vòng một tháng, việc miễn trừ sẽ áp dụng cho thu nhập tiền lương của bạn trong cùng một tháng.

Miễn thuế thu nhập cổ tức cho cach vao m88 nhà đầu tư thiên thần (cá nhân)

cach vao m88 nhà đầu tư thiên thần (cá nhân) cung cấp tiền cho cach vao m88 doanh nghiệp vừa và nhỏ hoặc mua cổ phiếu của cach vao m88 doanh nghiệp vừa và nhỏ sẽ được miễn thuế thu nhập cổ tức trong ba năm (Luật số 120, 2015). Trong trường hợp đó, cach vao m88 doanh nghiệp vừa và nhỏ nhận được khoản đầu tư phải đáp ứng cach vao m88 điều kiện sau:

1. Đăng ký làm công ty TNHH (S.R.L.).
2. Một công ty độc lập.
3. Không phải mất khả năng thanh toán hoặc mất khả năng thanh toán.
4. Không áp dụng cho ngân hàng, bảo hiểm, tư vấn, thị trường vốn, đánh bạc, bất động sản, v.v.

Thuế giá trị gia tăng (VAT)

Nói chung, thuế suất tiêu chuẩn cho VAT được đặt thành 19%. Tuy nhiên, có mức giảm thuế suất 5% và 9%, bằng 0 trong một số điều kiện nhất định (Điều 291 của Đạo luật số 227, 2015).

Ví dụ về 9% hàng hóa và dịch vụ chịu thuế

1. Thuốc con người và thú y
2. 85451_85594
3. Cung cấp phân bón và thuốc trừ sâu của cach vao m88 loại thường được sử dụng trong sản xuất nông nghiệp, hạt giống và cach vao m88 sản phẩm nông nghiệp khác nhằm gieo hoặc trồng, và cach vao m88 dịch vụ như được sử dụng cụ thể trong lĩnh vực nông nghiệp
4. Cung cấp nước cho thủy lợi nông nghiệp
5. Cung cấp nước và nước uống
6. Chỗ ở khách sạn và chỗ ở tương tự (bao gồm cả cho thuê đất cắm trại)
7. Nhà hàng và dịch vụ ăn uống (không bao gồm đồ uống không cồn với rượu và đường hoặc cach vao m88 chất làm ngọt hoặc hương vị khác)
8. Phân bón hóa học và thuốc trừ sâu hóa học thuộc loại thường được sử dụng trong sản xuất nông nghiệp (áp dụng cho đến ngày 31 tháng 12 năm 2031)
9. Cung cấp và lắp đặt cach vao m88 tấm pin mặt trời, tấm pin mặt trời, bơm nhiệt và cach vao m88 hệ thống sưởi hiệu quả cao khác đáp ứng cach vao m88 thông số nhất định (bao gồm cả bộ dụng cụ lắp đặt) và cach vao m88 bộ phận cần thiết được mua riêng. Để được hưởng lợi từ thuế suất thuế VAT giảm thuế đối với cach vao m88 giao dịch này, người mua có nghĩa vụ phải nộp rủi ro của mình, theo mô hình của Phụ lục mã tài chính.
10. Cung cấp và cài đặt (bao gồm bộ cài đặt) của cach vao m88 tấm pin mặt trời, tấm nhiệt mặt trời, máy bơm nhiệt và cach vao m88 bộ phận khác để sửa chữa và/hoặc mở rộng cach vao m88 hệ thống sưởi hiệu quả cao đáp ứng cach vao m88 thông số nhất định. Để được hưởng lợi từ thuế suất thuế VAT giảm cho cach vao m88 giao dịch này, người mua có nghĩa vụ phải nộp Tuyên bố về trách nhiệm pháp lý của mình theo mô hình Phụ lục của Bộ luật Tài chính.
11. Truy cập cach vao m88o các công viên giải trí, công viên giải trí và các sự kiện thể thao
12. Cung cấp nhà ở công cộng (bao gồm cả đất liên quan)
    Với mục đích này, nhà ở công cộng bao gồm, nhưng không giới hạn ở những ngôi nhà có tối đa 120 mét vuông và không vượt quá 600.000 leighs (khoảng 120.000 euro sau ngày 1 tháng 1 năm 2023). VAT9% giảm thuế suất áp dụng cho nguồn cung được thực hiện cho cach vao m88 cá nhân và chỉ áp dụng nếu nhà có sẵn để sử dụng làm nhà sau khi bán. Từ ngày 1 tháng 1 năm 2024, những người tự nhiên có thể, phối hợp với cach vao m88 cá nhân hoặc những người tự nhiên khác/những người tự nhiên khác, mua nhà với mức thuế giảm 9%, với giá không vượt quá 600.000 tia sau VAT. Là một ngoại lệ đối với cach vao m88 điều khoản đã nói ở trên, đề xuất rằng thuế suất giảm 5% được duy trì trong khoảng thời gian từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 31 tháng 12 năm 2023 đối với cach vao m88 hành vi pháp lý được ký kết từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 31 tháng 12 năm 2023, được dự định sẽ được trả tiền cho việc mua Nhà. Việc mua lại cach vao m88 ngôi nhà với mức thuế giảm áp dụng nên được liệt kê trên một "Đăng ký cụ thể để mua lại thuế suất giảm".

Ví dụ về 5% hàng hóa và dịch vụ chịu thuế

1. Sách, báo, tạp chí, hướng dẫn sử dụng trường học (ngoại trừ mục đích quảng cáo)
2. Truy cập cach vao m88o bảo tàng, lâu đài, rạp chiếu phim, sở thú, vườn thực vật, đài tưởng niệm và địa điểm lịch sử
3. 87297_87383
4. Cung cấp hệ thống sưởi mùa lạnh cho một số loại người tiêu dùng nhất định (ví dụ: bệnh viện công và tư nhân, cach vao m88 tổ chức phi chính phủ, nhà cung cấp dịch vụ xã hội, v.v.)

Ví dụ về 0% hàng hóa và dịch vụ chịu thuế

1. Xuất khẩu sản phẩm
2. Dịch vụ vận chuyển và các dịch vụ khác liên quan trực tiếp đến xuất khẩu hàng hóa
3. Vận chuyển hành khách quốc tế
4. xen kẽ cach vao m88 sản phẩm (quy định riêng lẻ)

Ngoài ra, cũng có một nguồn cung cấp hàng hóa và dịch vụ nhất định được miễn thuế VAT. "Miễn trừ" áp dụng cho các nguồn cung cấp không phải chịu thuế VAT và không phải tuân theo tín dụng thuế mua hàng. Việc cung cấp hàng hóa và dịch vụ được miễn bao gồm, nhưng không giới hạn, một số dịch vụ tài chính và ngân hàng, dịch vụ bảo hiểm và tái bảo hiểm, dịch vụ y tế, giáo dục, một số hợp đồng thuê, cho thuê, cho thuê (không bao gồm các lựa chọn chịu thuế được thực hiện), nhập khẩu các sản phẩm tự nhiên của Rumani.

Sơ đồ thu thập VAT

88211_88291TVA LA Incasare) (Lưu ý) Bây giờ có thể được chọn. Hơn nữa, cach vao m88 quy định này cho phép bạn chọn áp dụng chương trình thu thập VAT bất cứ lúc nào trong năm nếu cach vao m88 điều kiện được đáp ứng.

(Lưu ý) Một hệ thống cho phép bạn thanh toán VAT cho chính phủ sau khi nhận được khoản thanh toán thực tế bằng cách thanh toán hóa đơn.
88491_88620

Hóa đơn điện tử:e-invoice(E-Factura)

Để biết chi tiết, hãy xem danh mục "Trả về điện tử" bên dưới.

Báo cáo SAF-T

Để biết chi tiết, hãy xem danh mục "Trả về điện tử" bên dưới.

Ro E-Seal(E-Sigiliu)

Để biết chi tiết, hãy xem danh mục "Trả về điện tử" bên dưới.

Ro E-Transport

Để biết chi tiết, hãy xem danh mục "Trả về điện tử" bên dưới.

e-vat

Để biết chi tiết, hãy xem danh mục "Trả về điện tử" bên dưới.

Thuế giữ lại (thuế đối với chuyển giao ở nước ngoài sang cổ tức, tiền bản quyền, lãi suất, v.v.)

Thuế suất khấu trừ tiêu chuẩn là 16%. Thuế suất thuế thu nhập cổ tức là 8% (Điều 43 năm 2015, số 227).
Một loạt cach vao m88 mức thuế khác được áp dụng theo Hiệp ước Thuế. Thu nhập cơ bản được thu thập bao gồm cổ tức, tiền bản quyền, lãi suất, v.v.

Thuế gián tiếp

thuế tiêu thụ đặc biệt

Thuế tiêu thụ đặc biệt được áp đặt cho cach vao m88 công ty, tập đoàn, chủ sở hữu duy nhất, v.v. Cửa hàng, sản xuất hoặc nhập cach vao m88 mặt hàng đủ điều kiện.
Rượu, đồ uống có cồn, thuốc lá, năng lượng (dầu nhiên liệu, điện, v.v.) sẽ được bảo hiểm, trong phạm vi tuân thủ các tiêu chuẩn của EU. Hàng hóa và thuế suất được xác định bởi Đạo luật thuế gián tiếp.
Tuyên bố sẽ được thực hiện hàng tháng cach vao m88o ngày 25 của tháng sau và tuyên bố hàng năm sẽ được thực hiện cho đến ngày 30 tháng 4.

Các mặt hàng có thuế tiêu thụ đặc biệt (thuế gián tiếp) bị loại bỏ

Cà phê, Platinum và cach vao m88ng, lông tự nhiên cho quần áo, du thuyền, thuyền niềm vui hoặc động cơ của họ, ô tô với công suất động cơ 3.000 cm khối, vũ khí và đạn dược.

Các mục phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (Điều 342 của Đạo luật số 227, 2015, Điều 2 và 3 của Đạo luật số 296, 2023)

Đồ uống có cồn

1. Bia
   1. Bia tiêu chuẩn: Thuế tiêu thụ đặc biệt 4,62 tia mỗi hectolitre trên mỗi độ mỗi cấp.
   2. Bia thủ công: Thuế tiêu thụ đặc biệt 2,54 tia mỗi hectolite trên mỗi plato cho các nhà sản xuất độc lập với sản xuất hàng năm dưới 200.000 ha.
2. Wine
   1. Rượu vang vẫn: Không có thuế tiêu thụ đặc biệt cho mỗi Hectolitre.
   2. Rượu vang lấp lánh: 66.34 Thuế tiêu thụ đặc biệt của Leis mỗi Hectolitre.
3. Đồ uống lên men khác
   1. Vẫn là sự đa dạng: 555,58 Thuế tiêu thụ đặc biệt trên mỗi Hectolitre.
      1. Apple và Pear Cider: Không có thuế tiêu thụ đặc biệt cho mỗi Hectolitre.
      2. Mead: Mead, được sản xuất bằng cách lên men dung dịch mật ong hòa tan trong nước, không có thuế tiêu thụ đặc biệt trên mỗi ha.
      3. Đồ uống berry: Đối với đồ uống làm từ quả mọng mà không cần thêm hương vị hoặc rượu, không có thuế tiêu thụ đặc biệt trên mỗi ha.
   2. Variety Sparkling: 66,34 Thuế tiêu thụ đặc biệt trên mỗi hectolitre.
4. Sản phẩm trung gian
   Thuế tiêu thụ đặc biệt 555,58 tia trên mỗi hectolitre.
5. ethyl rượu
   1. Tổng quát: Thuế tiêu thụ đặc biệt 4.629,75 tia trên một hectolitre của rượu nguyên chất.
   2. Sản xuất tại nhà máy chưng cất: Các sản phẩm được sản xuất tại nhà máy chưng cất sẽ có thuế tiêu thụ đặc biệt là 2.314,87 tia trên mỗi hitolitre của rượu nguyên chất.

Sản phẩm thuốc lá

1. Thuốc lá: 672,92 Thuế tiêu thụ đặc biệt trên 1.000 chai.
2. xì gà và xì gà: 591,25 Thuế tiêu thụ đặc biệt trên 1.000 chai.
3. Thuốc lá cắt nhỏ: Thuốc lá được cán tay có thuế tiêu thụ đặc biệt là 591,25 tia mỗi kg.
4. Thuốc lá hút thuốc khác: Thuế tiêu thụ đặc biệt 591,25 Leis mỗi kg.

Sản phẩm năng lượng

1. xăng
   1. LEED: 2.530,17 tia mỗi tấn, hoặc 1.948,23 tia mỗi tấn.
   2. Không có chì: 2.151,13 tia mỗi tấn, hoặc 1.656,36 tia trên 1.000 lít.
2. Diesel
   Thuế tiêu thụ đặc biệt 1.796,53 tia / tấn, hoặc 1.518,04 tia trên 1.000 lít.
3. dầu nhiên liệu
   Thuế tiêu thụ đặc biệt 71,07 tia mỗi tấn cho cả ứng dụng thương mại và phi thương mại.
4. khí hóa lỏng (LPG)
   1. nhiên liệu động cơ: 607,7 Thuế tiêu thụ đặc biệt trên mỗi tấn.
   2. Nhiên liệu sưởi ấm: 537,76 Thuế tiêu thụ đặc biệt trên mỗi tấn.
   3. Tiêu thụ nhà: Không có thuế tiêu thụ đặc biệt mỗi tấn.
5. khí đốt tự nhiên
   1. Nhiên liệu động cơ: 12.32 Thuế tiêu thụ đặc biệt Ray trên mỗi Gigajoule.
   2. Sử dụng thương mại: 0,81 Thuế tiêu thụ đặc biệt trên mỗi Gigajoule.
   3. Sử dụng phi thương mại: 1.52 Thuế tiêu thụ đặc biệt trên mỗi Gigajoule.
6. Kerosene
   1. nhiên liệu động cơ: 2.640,92 tia mỗi tấn, hoặc 2.112,73 tia mỗi tấn.
   2. Nhiên liệu sưởi ấm: 2,226,35 tia mỗi tấn, hoặc 1.781,07 tia mỗi tấn.
7. Than và Coke
   1. Sử dụng thương mại: 0,71 Thuế tiêu thụ đặc biệt trên mỗi Gigajoule.
   2. Sử dụng phi thương mại: 1.42 Thuế tiêu thụ đặc biệt Ray mỗi Gigajoule.
8. Điện
   1. Sử dụng thương mại: 2.37 Thuế tiêu thụ đặc biệt Ray trên mỗi giờ Megawatt.
   2. Sử dụng phi thương mại: 4,74 thuế tiêu thụ đặc biệt trên mỗi giờ megawatt.

Nicotine và cach vao m88 sản phẩm khác

1. Chất lỏng có hoặc không có nicotine: thuế tiêu thụ đặc biệt 0,81 tia/ml
2. Sản phẩm chứa thuốc lá hít không đốt
3. Các sản phẩm hít phải không đốt, bao gồm cả thuốc thay thế thuốc lá, có hoặc không có nicotine: thuế tiêu thụ đặc biệt 1.094,93 tia/kg
4. Đồ uống không cồn với tổng lượng đường 5-8G/100ML: Thuế tiêu thụ đặc biệt 40 LEI/HL
5. Đồ uống không cồn với thêm đường với tổng lượng đường trên 8g/100ml: thuế tiêu thụ đặc biệt 60 LEI/HL
6. Sản phẩm nicotine không thuốc lá cho tiêu thụ miệng: thuế tiêu thụ đặc biệt 115 tia/kg

Thuế tiêu thụ đặc biệt hiện có thể được hoàn trả sau khi thanh toán. Các công ty hiện đang hoạt động trong một số khu vực nhất định có thể được hoàn trả thuế tiêu thụ đặc biệt cho các loại sản phẩm khác nhau nếu các điều kiện nhất định được đáp ứng. Các sản phẩm đủ điều kiện hoàn tiền được giới hạn trong các sản phẩm năng lượng được trả lại cho kho thuế để tái chế do ô nhiễm tình cờ, trộn không phù hợp, sử dụng không đầy đủ hoặc suy giảm chất lượng. Chính sách hoàn lại cũng áp dụng cho đồ uống có cồn và các sản phẩm thuốc lá được thu hồi từ thị trường vì chúng không còn phù hợp để tiêu thụ hoặc không đáp ứng các yêu cầu pháp lý để bán. Ngoài ra, chính sách này cũng bao gồm các mặt hàng được trả lại cho kho thuế. Hơn nữa, hệ thống phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt ở Romania, và cũng hoàn lại tiền cũng phải chịu các sản phẩm đã được xuất khẩu hoặc giao trong thị trường nội bộ (Đạo luật số 227, 2015, Điều 400).

thuế địa phương

1. Thuế xây dựng (Điều 460 của Đạo luật số 227, 2015)
   1. Đối với các tòa nhà dân cư và phụ lục thuộc sở hữu của các cá nhân, số tiền thuế là 0,08-0,2% số tiền định giá. Thuế suất được xác định bởi chính quyền địa phương.
      Giá trị định giá được tính toán dựa trên cấu trúc của tòa nhà (bê tông, cấu trúc gỗ, v.v.), loại (cho dù có điện nước), diện tích, vị trí, v.v.
   2. Đối với cach vao m88 tòa nhà phi dân cư thuộc sở hữu của cach vao m88 cá nhân, số tiền thuế là 0,2-1,3% số tiền định giá. Tỷ lệ được xác định bởi chính quyền địa phương.
      Số tiền định giá dựa trên cach vao m88 báo cáo đánh giá được chuẩn bị bởi cach vao m88 nhà đánh giá được chứng nhận trong năm năm qua.
   3. Đối với cach vao m88 tòa nhà phi dân cư thuộc sở hữu của một công ty và được sử dụng cho cach vao m88 hoạt động nông nghiệp, số tiền thuế là 0,4% số định giá.
   4. Đối với cach vao m88 tòa nhà dân cư thuộc sở hữu của một công ty, số tiền thuế là 0,08-0,2% số tiền định giá. Tỷ lệ được xác định bởi chính quyền địa phương.
      Số tiền định giá dựa trên số tiền định giá cho năm ngoái, v.v.
   5. Đối với cach vao m88 tòa nhà phi dân cư thuộc sở hữu của một công ty, số tiền thuế là 0,2-1,3% số tiền định giá. Tỷ lệ được xác định bởi chính quyền địa phương.
      Số tiền định giá dựa trên số tiền định giá năm ngoái, v.v.

   Trong trường hợp của cach vao m88 tập đoàn, giá trị định giá của tòa nhà phải được cập nhật cứ năm năm một lần. Nếu việc định giá chưa được cập nhật trong vòng năm năm qua, thuế suất sẽ được chính quyền địa phương tăng lên 5%.
   Xin lưu ý rằng các quy tắc thuế địa phương được lên kế hoạch thay đổi đáng kể từ năm 2026.

2. Thuế đất
   Thuế đất được tính dựa trên phân loại do chính quyền địa phương đặt ra, có tính đến việc sử dụng, địa điểm, thứ hạng đất và khu vực đất đai, và người sở hữu đất vào ngày 31 tháng 12 của năm trước sẽ được chia đều hai lần một năm và được trả vào ngày 31 và ngày 30 tháng 9.
3. Thuế giao dịch bán hàng bất động sản
   Áp dụng cho cach vao m88 cá nhân cho số tiền giao dịch bất động sản như sau:
   1. 3% giao dịch bất động sản cho bất kỳ loại tòa nhà và lô đất nào nếu bất động sản được sở hữu dưới ba năm.
   2. Nếu tài sản được sở hữu trong hơn ba năm, cho cùng loại tài sản như trên, 1% số tiền giao dịch bất động sản.
4. thuế đối với tài sản có giá trị cao và bất động sản
   Được giới thiệu trong Đạo luật số 296, 2023.
   1. Cá nhân: Kể từ ngày 31 tháng 12 của năm tài chính trước đó, một cá nhân sở hữu một tòa nhà dân cư một mình hoặc cùng trong Romania và giá chịu thuế của tòa nhà vượt quá 2,5 triệu Leigh. Số tiền thuế được tính bằng cách áp dụng mức thuế 0,3% cho chênh lệch giữa giá chịu thuế của một tòa nhà được đăng ký với các cơ quan thuế có thẩm quyền và số tiền tiêu chuẩn là 2,5 triệu tia.
   2. 97864_98034

   Hạn chót nộp đơn và trả thuế này cho đến ngày 30 tháng 9 của năm tính thuế (bao gồm cả thời hạn thanh toán) cho cach vao m88 tòa nhà dân cư và ngày 31 tháng 12 của năm tính thuế (bao gồm cả thời hạn thanh toán) cho ô tô.

5. Thuế ô tô
   được tính toán dựa trên dung lượng xi lanh. Những chiếc xe điện và đã qua sử dụng được đăng ký trong sổ kế toán dưới dạng hàng tồn kho để bán là miễn thuế. Đối với xe hybrid, chính quyền địa phương đã cắt giảm thuế ô tô xuống ít nhất 50%.
6. Người dùng dịch vụ quảng cáo phải trả cho chính quyền địa phương từ 1 đến 3% số tiền dịch vụ, ngoại trừ phương tiện truyền thông đại chúng như giấy, video và âm thanh.
   Người dùng hiển thị quảng cáo phải trả thuế. Đối với các màn hình nằm ở nơi các cá nhân tham gia cach vao m88o hoạt động kinh tế, số tiền lên tới 32 tia và đối với các bảng khác, màn hình hoặc các cấu trúc hiển thị quảng cáo và quảng cáo khác, số lượng lên tới 23 tia.

Nghĩa vụ thanh toán cho Quỹ Môi trường (Pháp lệnh khẩn cấp số 195, 2005)

Các công ty có các mục sau đây phải trả mỗi số tiền thuế cach vao m88o ngày 25 tháng sau mỗi tháng (hoặc hàng quý hoặc hàng năm tùy thuộc cach vao m88o mặt hàng) cho Bộ hành chính của Bộ Nước và Môi trường Rừng.
Nếu vượt quá ngày đáo hạn thuế, mức phạt 0,1% sẽ được thêm cach vao m88o mỗi ngày.

1. cach vao m88 công ty phát ra cach vao m88 chất ô nhiễm không khí (oxit nitric, oxit lưu huỳnh, thủy ngân, chì, v.v.): 0,02-20 tia mỗi kg
2. cach vao m88 công ty nhập khẩu và sản xuất chất gây hại (không bao gồm sản xuất thuốc): 2% giá của cùng một chất
3. Công ty bán hàng chất thải màu và màu xanh lá cây: 3% doanh thu
4. cach vao m88 công ty xử lý cach vao m88 sản phẩm chế biến gỗ và chế biến gỗ: 2% doanh số
5. Công ty nhập khẩu/sản xuất dầu khoáng: 0,3 tia mỗi kg (thanh toán chỉ là 1 lần)
6. Nhà cung cấp container và bao bì: Nếu tỷ lệ phục hồi theo luật định không thành công, sự khác biệt giữa tỷ lệ phục hồi theo luật định và tỷ lệ thu hồi thực sẽ được thanh toán. 2 tia mỗi kg
7. Nhà sản xuất lốp xe: 2 tia trên mỗi kg cho cach vao m88 khu vực dưới giá trị tái sinh mục tiêu
8. Thuế sinh thái: cach vao m88 nhà sản xuất chế tạo túi mua sắm bằng vật liệu khác với vật liệu sinh học là 0,1 tia mỗi túi

Tuyên bố điện tử

Hóa đơn điện tử:e-invoice(E-Factura)

Ở Romania, việc sử dụng hóa đơn điện tử và khai báo điện tử là bắt buộc đối với các giao dịch giữa các doanh nghiệp và cơ quan chính phủ (B2G) và việc sử dụng hóa đơn điện tử và khai báo điện tử cũng là bắt buộc đối với các giao dịch giữa các doanh nghiệp (B2B) đối với VAT. Các quy định áp dụng cho tất cả các loại hàng hóa và dịch vụ, cho thấy một động thái hướng tới một hệ thống hóa đơn điện tử thống nhất trong thế giới kinh doanh. Theo các quy định của Pháp lệnh khẩn cấp số 69, 2024, Romania đang mở rộng giới thiệu hóa đơn điện tử, bao gồm các giao dịch giữa doanh nghiệp và người tiêu dùng tư nhân (B2C). Bắt đầu từ ngày 1 tháng 7 năm 2024, các doanh nghiệp chịu thuế được khuyến khích tự nguyện áp dụng hóa đơn điện tử cho các giao dịch B2C. Giai đoạn tự nguyện này đã được gia hạn cho đến ngày 31 tháng 12 năm 2024. Từ ngày 1 tháng 1 năm 2025, việc ban hành và báo cáo hóa đơn điện tử cho các giao dịch đó sau đó sẽ trở thành yêu cầu quy định, cùng với yêu cầu tuân thủ trong vòng năm Điều 2024).

Những người chịu thuế được thành lập ở Romania phải được cấp trong vòng năm ngày kể từ ngày phát hành hóa đơn và trong mọi trường hợp trong vòng năm ngày kể từ ngày phát hành hóa đơnRo E-FacturaBắt buộc phải gửi hóa đơn điện tử thông qua hệ thống. Đây là đăng ký hóa đơn điện tử RO (RO E-Invoice Đăng ký). cach vao m88 nhà cung cấp sẽ chịu trách nhiệm phát hành và gửi hóa đơnRo E-FacturaHệ thống cần được sử dụng.
Hóa đơn điện tử phải đáp ứng các thông số kỹ thuật nhất định và chứa các yếu tố thiết yếu nhất định (Pháp lệnh khẩn cấp số 120, Điều 2, 2021). Nếu hóa đơn điện tử đáp ứng các yêu cầu nhất định, Bộ Tài chính áp dụng chữ ký điện tử cho hóa đơn điện tử và cung cấp hóa đơn cho người nhận. Chữ ký kỹ thuật số của Bộ Tài chính là một hóa đơn điện tử.Ro E-Facturachứng minh rằng nó đã được hệ thống nhận được.

Báo cáo SAF-T

Tệp kiểm toán tiêu chuẩn cho thuế(SAF-T, Tệp kiểm toán tiêu chuẩn thuế) phản ánh tiêu chuẩn quốc tế về trao đổi điện tử dữ liệu kế toán giữa các doanh nghiệp và tổ chức và cơ quan thuế, và là nghĩa vụ khai báo mới đối với người nộp thuế. SAF-T chứa thông tin liên quan đến dữ liệu kế toán và thuế của người nộp thuế (Điều 1, đoạn 7, Pháp lệnh số 11, 2021).
Vai trò chính của SAF-T là tiêu chuẩn hóa giao tiếp thông tin giữa cach vao m88 cơ quan thuế và người nộp thuế và có lợi cho cả hai bên. SAF-T thường xuyên báo cáo một bộ thông tin (ban đầu bổ sung cach vao m88 tờ khai thuế và ở định dạng được xác định trước) tạo điều kiện cho cơ quan thuế xác minh công việc được thực hiện bởi người nộp thuế (Chỉ thị số 1783, 2021, Điều 1-5).
Tại thời điểm này, cả người nộp thuế Rumani lớn và trung bình đều được yêu cầu gửi một tệp kiểm toán thuế tiêu chuẩn (SAF-T) thông qua lợi nhuận thông tin D406. Người nộp thuế nhỏ dự kiến ​​sẽ tuân theo yêu cầu này từ ngày 1 tháng 1 năm 2025 (Chỉ thị số 1783, 2021).
Khai báo điện tử đã trở thành bắt buộc đối với cach vao m88 công ty cỡ trung bình và lớn. Để biết khai báo điện tử, vui lòng truy cập trang web khai báo điện tử* (E-Guvernare). Để làm điều này, bạn sẽ cần phải có được chứng chỉ chữ ký kỹ thuật số.
*Trang web này là công khai, nhưng có thể không thể truy cập nó theo cách ổn định.

Ro E-Seal(E-Sigiliu)

Quốc giaRo E-SealHệ thống dựa trên việc sử dụng các ứng dụng phần mềm và thiết bị thông minh và cung cấp cho các cơ quan có thẩm quyền quyền truy cập cach vao m88o thông tin liên quan đến vị trí của các phương tiện vận chuyển mà họ được gắn kết, cho các mục đích theo dõi chuyển động, khi vận chuyển hàng hóa rủi ro, dưới sự giám sát của các cơ quan hải quan/thuế.
Quốc giaRo E-SealHệ thống thực hiện một phương pháp tự động, nhanh dựa trên việc sử dụng các thiết bị thông minh và ứng dụng phần mềm. Điều này cho phép các cơ quan có thẩm quyền xác định các địa điểm tiềm năng cho việc chuyển hướng hàng hóa, bất kể hàng hóa đang được vận chuyển hay tại điểm đến cuối cùng của một nhà điều hành kinh tế trong nước (Chỉ thị số 5, 2024).

Ro E-Transport

Ro E-Transport102509_102715

Ro E-Transportnghĩa vụ khai báo dữ liệu trong hệ thống có thể phát sinh trong cả vận chuyển hàng hóa trong nước và quốc tế.

e-vat (e-tva)

Các mẫu khai báo RO E-VAT nâng cao sẽ được khai báo bởi các cá nhân chịu thuế và sẽ phải chịu các hệ thống CNTT (Ro E-Invoice,Ro E-Transport,Ro E-Seal, Ro E-SAF-T, Hệ thống CNTT hải quan tích hợp và các hệ thống CNTT khác của các cơ quan này (Pháp lệnh khẩn cấp số 70, 2024).

103220_103331

Trả về RO E-VAT được báo cáo trước sẽ được gửi điện tử cach vao m88o ngày thứ 5 của tháng sau thời hạn theo luật định để gửi lợi nhuận VAT.
Nếu NAFA đã xác định một sự khác biệt đáng kể so với giá trị đông dân cư, NAFA sẽ thông báo cho người chịu thuế bằng điện tử thông qua biểu mẫu "Thông báo tuân thủ E-VAT" của Ro vào ngày 5 của tháng sau thời hạn theo luật định để nộp đơn.
Một sự khác biệt đáng kể đề cập đến một giá trị vượt quá ngưỡng ý nghĩa đáp ứng điều kiện tích lũy ít nhất 20% và giá trị tuyệt đối tối thiểu RON 5.000 (không áp dụng cho điều chỉnh VAT).

Sau khi nhận được lợi nhuận Ro e-vat được báo cáo trước, người chịu thuế đã đăng ký cho các mục đích VAT sẽ xác minh dữ liệu và thông tin được báo cáo trước theo công việc chịu thuế được thực hiện và tình hình tài chính thực tế.
Các doanh nghiệp chịu thuế có nghĩa vụ phải trả lời bằng các phương tiện điện tử trong vòng 20 ngày kể từ khi nhận được "Thông báo tuân thủ E-Vat".

Việc không tuân thủ nghĩa vụ này trong thời hạn pháp lý trên sẽ là vi phạm, với mức phạt 50-10.000 tia đối với người nộp thuế thu nhập cao, 2.500-5.000 tia cho người nộp thuế có quy mô trung bình và người nộp thuế hợp pháp sẽ bị phạt.
Ngoài ra, việc cung cấp thông tin được yêu cầu chưa được cung cấp hoặc một phần được coi là một chỉ số rủi ro tài chính, có thể dẫn đến việc bắt đầu điều tra kiểm toán thuế hoặc phòng chống gian lận.
RO nghĩa vụ trả lời cach vao m88 thông báo tuân thủ điện tử, tác động của chúng đối với cach vao m88 chỉ số rủi ro tài khóa và cach vao m88 lệnh trừng phạt đã nói ở trên sẽ có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2025.

Thông báo tuân thủ Ro E-Vat không áp dụng nếu:

• Nếu có lỗi nghiêm trọng.
• cach vao m88 tình huống trạng thái không có đủ thông tin từ cơ sở dữ liệu cơ quan thuế hoặc thông tin từ cơ sở dữ liệu không tương quan với một hàng cụ thể trong trả lại điện tử được báo cáo trước.
• cach vao m88 trường hợp khác do Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định.

Ngoài ra, với cach vao m88 sửa đổi của Điều 325 của Đạo luật Tài chính, thời hạn nộp Tuyên bố Tóm tắt D390 và mô hình của nó sẽ được xác định theo thứ tự của Chủ tịch NAFA. Những sửa đổi này sẽ có hiệu lực từ ngày 1 tháng 7 năm 2024, nhưng Tuyên bố D390 cho tháng 6 năm 2024 sẽ được nộp trước ngày 25 tháng 7 năm 2024.