Chính sách kinh tế của Chính phủ Duterte, Luật cải cách thuế (Luật tạo) là gì? (Philippines)
Cải cách cơ bản của m88 mới nhất hôm nay ưu đãi đầu tư

Vào ngày 11 tháng 4 năm 2021, Đạo luật tạo (Tái thiết và ưu đãi thuế cho các tập đoàn) có hiệu lực ở Philippines. Luật pháp bao gồm các biện pháp nhằm thúc đẩy nền kinh tế, chẳng hạn như cắt giảm thuế thu nhập doanh nghiệp, và cũng bao gồm các thỏa thuận và hợp lý hóa các ưu đãi khác nhau được cung cấp bởi đầu tư thu hút các cơ quan cho đến nay, và đã định vị chính quyền Duterte là một trong những chính sách kinh tế quan trọng nhất của nó. Báo cáo này cung cấp một cái nhìn tổng quan và một số cuộc thảo luận nền tảng về các biện pháp chính của Đạo luật, bao gồm cắt giảm thuế thu nhập doanh nghiệp và việc sắp xếp và hợp lý hóa các ưu đãi.

Tóm tắt phương thức tạo

Tổng thống Philippines Duterte đã ký dự luật tạo vào ngày 26 tháng 3 năm 2021 và dự luật có hiệu lực vào ngày 11 tháng 4. Tóm tắt Đạo luật là (1) giảm thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp, (2) tạm thời giảm thuế suất thuế thu nhập tối thiểu. Nội dung chính của mỗi cái như sau (Tạo phương thức (dịch tiếng Nhật)(974.42kb)).

(1) Giảm thuế suất thu nhập doanh nghiệp

1. Giảm thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp cho các tập đoàn trong nước từ 30% hiện tại xuống 25%. Ngoài ra, 20% các tập đoàn trong nước có thu nhập chịu thuế là 5 triệu peso (khoảng 11,5 triệu yên, 1 peso = khoảng 2,3 yên) và tổng tài sản (không bao gồm đất nơi các văn phòng, nhà máy và thiết bị của công ty) sẽ thấp hơn 20 triệu peso. Thuế suất mới sẽ được áp dụng hồi tố từ ngày 1 tháng 7 năm 2020.
2. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp được áp dụng đối với các tập đoàn nước ngoài thường trú sẽ được giảm từ 30% hiện tại xuống 25% cho thu nhập chịu thuế ở Philippines. Thuế suất mới sẽ được áp dụng hồi tố từ ngày 1 tháng 7 năm 2020. 3

(2) Tỷ lệ giảm thuế thu nhập doanh nghiệp tối thiểu (MCIT) (Lưu ý 1)

1. 64639_64728

(3) Tổ chức và hợp lý hóa m88 mới nhất hôm nay ưu đãi đầu tư

1. Ưu đãi về thuế áp dụng cho các doanh nghiệp mới thuộc Kế hoạch ưu tiên đầu tư chiến lược (SIPP) của chính phủ. Các ưu đãi có thể được hưởng được xác định dựa trên địa điểm và ngành công nghiệp của doanh nghiệp, và liệu công ty có thuộc các công ty xuất khẩu hay thị trường trong nước (xem Bảng 1 và 2). Ví dụ, đối với doanh nghiệp mới thuộc loại công ty xuất khẩu, họ sẽ nhận được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (ITH) 4-7 năm; Sau đó, bạn chọn: (a) Áp dụng mức thuế thu nhập doanh nghiệp đặc biệt là 5% cho tổng thu nhập của bạn kiếm được trong một thập kỷ hoặc (b) áp dụng thuế suất thuế thu nhập chung của doanh nghiệp sau khi tận dụng các khoản khấu trừ bổ sung khác nhau trong một thập kỷ.
   

   Bảng 1: Tóm tắt khuyến khích tại Tạo

   Trong giai đoạn Ith

   Mục khuyến khích	Công ty xuất khẩu	m88 mới nhất hôm nay công ty cho thị trường nội địa
   Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (Ith: kỳ nghỉ thuế thu nhập)	4-7 năm	4-7 năm

   Tùy chọn khuyến khích (a) Sau khi giai đoạn ith kết thúc

   Mục khuyến khích	Công ty xuất khẩu	m88 mới nhất hôm nay công ty cho thị trường nội địa
   Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đặc biệt là 5% trên tổng thu nhập kiếm được	10 năm	-

   Tùy chọn khuyến khích (b) Sau khi giai đoạn ith kết thúc

   Mục khuyến khích	Công ty xuất khẩu	m88 mới nhất hôm nay công ty cho thị trường nội địa
   m88 mới nhất hôm nay khoản khấu trừ bổ sung	10 năm	5 năm

   Nguồn: Jetro dựa trên trang web của Bộ Tài chính Philippines (DOF)

   Bảng 2: Mối quan hệ giữa giai đoạn cấp Ith và m88 mới nhất hôm nay khu vực đầu tư và m88 mới nhất hôm nay ngành công nghiệp

   Khu vực đầu tư/Công nghiệp	Cấp 1	Cấp 2	Cấp 3
   Vùng Metro Manila (NCR)	4 năm	5 năm	6 năm
   Khu vực đô thị hoặc khu vực liền kề với NCR	5 năm	6 năm	7 năm
   m88 mới nhất hôm nay vùng khác	6 năm	7 năm	7 năm

   Nguồn: Jetro dựa trên trang web của Bộ Tài chính Philippines (DOF)

   Các ngành công nghiệp cụ thể (các cấp 1 đến 3) chịu các phương pháp điều trị ưu đãi sẽ được chỉ định trong SIPP sẽ được công bố trong tương lai (chú thích 2). Hơn nữa, các quy tắc thực hiện ACT (IRR) tạo ra các phác thảo sau của ngành.
   • Cấp 1: Hoạt động kinh tế với khả năng tạo việc làm cao. Các hoạt động kinh tế liên quan đến hàng hóa và dịch vụ cơ bản chưa được cung cấp đầy đủ do thất bại thị trường. Các hoạt động kinh tế dự kiến ​​sẽ tạo ra giá trị thông qua đổi mới.
   • Cấp 2: Một hoạt động kinh tế sản xuất và cung cấp hàng hóa và dịch vụ chưa được sản xuất hoặc cung cấp trong khu vực cho đến bây giờ và được coi là quan trọng từ quan điểm phát triển và nhập khẩu công nghiệp.
   • Cấp 3: Các hoạt động nghiên cứu và phát triển (các điều kiện như tạo ra giá trị gia tăng cao, tăng năng suất và đột phá trong lĩnh vực khoa học và y tế được áp đặt). Các hoạt động kinh tế tạo ra kiến ​​thức mới và sở hữu trí tuệ. Sản xuất sử dụng công nghệ tiên tiến. Các hoạt động quan trọng trong chuyển đổi kinh tế lớn.
   75135_75253
2. Đạo luật tạo quy định m88 mới nhất hôm nay biện pháp chuyển tiếp sau đây cho m88 mới nhất hôm nay công ty đã được xử lý ưu đãi sau khi được đăng ký làm cơ quan thu hút đầu tư trước khi Đạo luật có hiệu lực:
   • 75436_75538
   • Nếu bạn thích ITH trước khi Đạo luật tạo có hiệu lực và nếu bạn có thể tận hưởng mức thuế thu nhập ưu tiên đặc biệt là 5% trên tổng thu nhập của bạn sau thời gian áp dụng ITH đã kết thúc theo điều trị ưu đãi, bạn có thể tận hưởng mức thuế thu nhập đặc biệt là 5%.
   • 75776_75870
3. Ủy ban đánh giá ưu đãi tài chính mới (FIRB) đã được thành lập như một tổ chức giám sát chéo. FIRB phát triển chính sách về m88 mới nhất hôm nay hệ thống khuyến khích và có thẩm quyền giám sát đối với hoạt động đầu tư thu hút m88 mới nhất hôm nay tổ chức. Đối với m88 mới nhất hôm nay dự án đầu tư dưới 1 tỷ peso, cơ quan thu hút đầu tư sẽ ủy thác m88 mới nhất hôm nay ưu đãi thuế cho m88 mới nhất hôm nay dự án.

Bối cảnh cải cách thuế doanh nghiệp

Trước khi ban hành Đạo luật Tạo, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp của Philippines là 30%, cao nhất trong số 10 thành viên ASEAN (xem hình).

Nguồn: Được tạo bởi Jetro từ các thông báo của chính phủ

Mặt khác, tại Philippines, một số cơ quan thu hút đầu tư đã đưa ra nhiều ưu đãi khác nhau trong một khoảng thời gian nhất định, chẳng hạn như miễn thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế đặc biệt và thuế hải quan. Ví dụ, Cơ quan Kinh tế Philippines (PEZA) cấp điều trị ưu đãi cho các khoản đầu tư vào các khu vực xử lý xuất khẩu, trong khi Ủy ban Đầu tư (BOI) cấp đầu tư vào các khu vực được chỉ định trong Kế hoạch ưu tiên đầu tư của chính phủ (IPP). Các cơ quan thu hút đầu tư khác bao gồm Clark Development Corporation (CDC), Cơ quan Khu vực Metropolitan Subic Bay (SBMA), Cơ quan kinh tế đặc biệt Zamboanga và Ủy ban đầu tư khu vực (Khu vực tự trị Mindanao). Trước khi Đạo luật tạo ra được ban hành, các tổ chức thu hút đầu tư này đã duy trì một mức độ độc lập nhất định từ các cơ quan tài chính, DOF và mỗi tổ chức thu hút đầu tư cung cấp điều trị ưu đãi dựa trên các tiêu chí riêng của mình (xem Bảng 3).

Nguồn:Jetro "Khuyến khích đầu tư nước ngoài - m88 mới nhất hôm nay phương pháp điều trị ưu đãi khác nhau"(457.36kb)

Theo cách này, đã có những ý kiến ​​là một mối quan tâm ngay cả trước khi thành lập chính phủ Duterte, về tình huống mà một số khoản đầu tư khác nhau thu hút các cơ quan tự đưa ra quyết định và khuyến khích thuế. Cơ quan Phát triển Kinh tế Quốc gia Philippines (NEDA), chịu trách nhiệm cho việc hoạch định chính sách kinh tế và kinh tế vĩ mô, đã ủng hộ nhu cầu cải cách thuế. Một số nhà kinh tế và nhà kinh tế, như Quỹ Tiền tệ Quốc tế (IMF) và Viện Phát triển Philippines (PIDS), một nhóm chuyên gia tư duy của chính phủ, cũng hỗ trợ thực hiện cải cách thuế. Dưới đây chúng tôi sẽ thảo luận về các vấn đề chính liên quan đến nhu cầu cải cách thuế.

Điểm đầu tiên là nhiều cơ quan thu hút đầu tư đã đưa ra điều trị ưu đãi riêng của họ, điều này đã làm cho hệ thống khuyến khích đầu tư trên khắp Philippines trở nên phức tạp hơn. Rafaelita Aldaba, một nghiên cứu viên cao cấp tại PIDS, được báo cáo vào năm 2006 bởi Báo cáo của Viện về Chính sách đầu tư trực tiếp nước ngoài của Philippines (Tham khảo trang web PIDS(323,23kb)), chúng tôi đã kết luận rằng sự yếu kém của môi trường đầu tư (ổn định chính trị và kinh tế, chất lượng cơ sở hạ tầng, chi phí vận chuyển, v.v.) và hệ thống khuyến khích đầu tư phức tạp là các yếu tố dẫn đến việc không thu hút đầu tư trực tiếp vào Philippines so với các nước láng giềng.

Điểm thứ hai là các ưu đãi đầu tư hiện tại có thể không hiệu quả như thu hút đầu tư và chính sách kinh tế. Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (ITH) đặc biệt quan trọng đối với hiệu quả của nó. IMF đã công bố một báo cáo phân tích về các ưu đãi đầu tư ở Philippines vào năm 2008(xem trang web IMF), người ta đã chỉ ra rằng nó không thể chọn đúng m88 mới nhất hôm nay ngành công nghiệp và lĩnh vực để hỗ trợ, và có thể dẫn đến sự kém hiệu quả trong toàn bộ hệ thống thuế. Lý do cho điều này là: (1) Vì ith là một khoản đầu tư có lợi nhuận sẽ nhận được lợi ích kinh tế lớn nhất, có thể m88 mới nhất hôm nay khoản đầu tư có thể được thực hiện mà không cần cấp nó; . (3) Ith có thể được sử dụng như một biện pháp trốn thuế cho m88 mới nhất hôm nay công ty thông qua giá chuyển nhượng, v.v.

82873_83077

Điểm thứ ba là các lĩnh vực mà các ưu đãi đầu tư đã được BOI và các khu vực khác phê duyệt (ngay cả khi các ưu đãi đầu tư có ảnh hưởng đủ trong việc thu hút đầu tư) chủ yếu ở các khu vực có sự phát triển và phát triển tương đối tiên tiến, như khu vực của khu vực và khu vực Chính phủ Philippines nhằm đảm bảo tăng trưởng kinh tế xảy ra trên khắp Philippines (không chỉ là Metro Manila). Chính quyền Duterte cũng đã đặt mục tiêu thu hút đầu tư vào các thành phố địa phương như Davao là một trong những vấn đề chính sách chính của mình. Các thành phố khu vực thiếu cơ sở hạ tầng và nguồn nhân lực chất lượng đang ở trong một môi trường bất lợi để thu hút đầu tư so với Metro Manila và các nước láng giềng. Ý tưởng rằng đầu tư thu hút các cơ quan sẽ cung cấp đối xử ưu đãi cho các công ty đầu tư vào khu vực Metro Manila sẽ tăng sự chênh lệch trong nước về cơ hội việc làm và bất bình đẳng thu nhập.

Vì những lý do này, có một ý kiến ​​rằng hệ thống khuyến khích đầu tư của Philippines trước khi thông qua Đạo luật Tạo có thể không có hiệu ứng gợn kinh tế dự kiến. Một giải pháp là Renato Recide Jr., sau đó là Tiến sĩ Kinh tế, Đại học Philippines.Báo cáo xuất bản năm 2006(516.07kb), người ta đã đề xuất rằng (1) được tích hợp và đơn giản hóa nhiều hệ thống khuyến khích đầu tư theo một hệ thống pháp lý duy nhất, (2) được kiểm tra kỹ Sàng lọc m88 mới nhất hôm nay ứng viên và người thụ hưởng đối với m88 mới nhất hôm nay phương pháp điều trị và giám sát ưu đãi sau khi m88 mới nhất hôm nay phương pháp điều trị ưu đãi được cấp.

Tạo hành động cũng có thể cải thiện khả năng cạnh tranh của nền kinh tế Philippines

Về tầm quan trọng của m88 mới nhất hôm nay khoản đầu tư liên quan đến chính sách theo Đạo luật Tạo, điều quan trọng là lợi ích của những lợi ích này đã lan truyền hoàn toàn không chỉ cho m88 mới nhất hôm nay công ty trực tiếp hưởng lợi từ việc đối xử ưu đãi, mà còn đối với m88 mới nhất hôm nay công ty, ngành công nghiệp và toàn bộ ngành công nghiệp.

Phó Bộ trưởng Aldaba nói vào ngày 13 tháng 12 năm 2021 rằng nhu cầu về Đạo luật Tạo là "không chỉ quan trọng để sửa chữa hệ thống khuyến khích phức tạp, mà còn để tăng cường m88 mới nhất hôm nay nguyên tắc cơ bản của nền kinh tế Philippine." m88 mới nhất hôm nay nguyên tắc cơ bản mà phó bộ trưởng kêu gọi là ý tưởng rằng tất cả m88 mới nhất hôm nay yếu tố liên quan đến môi trường kinh doanh, như cơ sở hạ tầng hiện đại, trình độ học vấn, chất lượng công nhân và khả năng kỹ thuật, có thể được sử dụng làm quỹ đầu tư để cải thiện m88 mới nhất hôm nay nguyên tắc cơ bản, cùng với việc xem xét hệ thống thuế ưu đãi theo Đạo luật tạo.

Mặt khác, Đạo luật tạo dẫn đến việc giảm thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp cho các công ty và các ngành công nghiệp không được cung cấp bất kỳ phương pháp điều trị ưu tiên nào (như đã đề cập ở trên, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đã giảm từ 30% xuống còn 25%). Renato Recide Jr., phó giáo sư tại Đại học Philippines, đã nhận xét vào ngày 13 tháng 12 năm 2021, "Đạo luật tạo là một cải cách thuế hiệu quả ở chỗ nó đồng thời đạt được việc mở rộng cơ sở thuế và giảm thuế suất thuế thu nhập của công ty." Bằng cách mở rộng cơ sở thuế, chính phủ có thể kiếm được nhiều doanh thu thuế hơn trước. Khi doanh thu thuế mở rộng, chính phủ sẽ có thể giảm thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp. Do đó, lợi ích của Đạo luật tạo mở rộng cho các doanh nghiệp trước đây đã không chiếm được khu kinh tế đặc biệt, Recide Jr. Sau đó, ông chỉ ra rằng để cải thiện môi trường đầu tư ở Philippines, không chỉ cần giảm thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp, mà còn để thư giãn các quy định về vốn đối với vốn nước ngoài, và đầu tư thêm vào cơ sở hạ tầng và nguồn nhân lực.

Viện Phát triển Quản lý Quốc tế Thụy Sĩ (IMD) được công bố vào tháng 6 năm 2021 "Xếp hạng khả năng cạnh tranh thế giới 2021", Philippines đứng thứ 52 trong số 64 quốc gia, bao gồm các tiêu chí như" hiệu quả kinh tế "," hiệu quả của chính phủ "," hiệu quả kinh doanh "và" cơ sở hạ tầng "và" là thấp, với "cơ sở hạ tầng cơ bản" xếp thứ 57 ", cơ sở hạ tầng khoa học" xếp thứ 58 ", cơ sở hạ tầng sức khỏe và môi trường" xếp thứ 57 và "Giáo dục" xếp thứ 60.

Chính phủ hy vọng rằng việc thực hiện Đạo luật Tạo và thư giãn các quy định về vốn nước ngoài (lưu ý 3) sẽ dẫn đến một chu kỳ tích cực của (1) mở rộng các khoản đầu tư với vốn nước ngoài và nước ngoài, tăng cường doanh thu công việc của chính phủ (3) của Philippines.

Ủy ban điều phối ngân sách phát triển Philippines (DBCC) đã công bố vào tháng 7 năm 2021 rằng họ sẽ tăng chi tiêu ngân sách cho lĩnh vực cơ sở hạ tầng (Tăng chi tiêu ngân sách cho ngành cơ sở hạ tầng (Philippines)). Trong kế hoạch tài chính của chính phủ Philippines, số tiền tương đương với 5,8% GDP dự báo trong năm 2022 và 5,3% vào năm 2023 sẽ được phân bổ cho chi phí cơ sở hạ tầng. Tỷ lệ chi tiêu cơ sở hạ tầng so với GDP là trung bình 1,6% trong chính quyền Arroyo (2001-2010) và trung bình 3,0% trong chính quyền Aquino (2011-2016). So với quá khứ, có khả năng chính phủ Philippines sẽ tiếp tục chi tiêu cơ sở hạ tầng ở cấp độ cao.

---

Lưu ý 1:

Nếu số tiền được tính bằng cách nhân tổng thu nhập (doanh số trừ chi phí, v.v. từ doanh số bán hàng) với lãi suất thuế thu nhập doanh nghiệp tối thiểu (MCIT) lớn hơn thuế thu nhập thông thường, nó sẽ bị đánh thuế là thuế thu nhập tối thiểu của doanh nghiệp (MCIT). MCIT được áp dụng nếu tập đoàn ở năm thứ tư hoặc muộn hơn của doanh nghiệp (MCIT không áp dụng cho các tập đoàn có doanh nghiệp trong năm thứ nhất đến thứ ba).

Lưu ý 2:

Kể từ ngày 4 tháng 1 năm 2022, không có SIPP nào được xây dựng. Thời gian chuyển tiếp cho đến khi SIPP được xây dựng sẽ là phiên bản 2020 của "Kế hoạch ưu tiên đầu tư (IPP)" chịu sự điều trị ưu đãi.

Lưu ý 3:

Chính quyền Duterte đang nhắm đến việc thông qua dự luật nới lỏng cho Đạo luật Đầu tư nước ngoài, Đạo luật Dịch vụ Công cộng và Đạo luật Tự do hóa Bán lẻ. Chính phủ Philippines hy vọng rằng việc thông qua các dự luật này sẽ đẩy nhanh đầu tư nước ngoài. Hơn nữa, dự luật nới lỏng cho Đạo luật Tự do hóa bán lẻ đã được thông qua vào tháng 1 năm 2021 (Việc bãi bỏ quy định đầu tư nước ngoài của ngành bán lẻ).