Hệ thống thuế

Thuế doanh nghiệp như sau

1. Tập đoàn Kenya (bao gồm cả công ty con của tập đoàn nước ngoài): 30%
2. Các công ty khác (bao gồm cả chi nhánh của tập đoàn nước ngoài): 30%
3. Sở giao dịch chứng khoán Nairobi (Sở giao dịch chứng khoán Nairobi) Thuế suất thuế doanh nghiệp đối với các công ty mới niêm yết sẽ giảm xuống 25% trong 5 năm
4. Thuế suất ưu đãi áp dụng cho các công ty hoạt động trong Đặc khu kinh tế (SEZ) và Khu chế xuất (EPZ) (Kenya)Khuyến khích đầu tư nước ngoài)

Dựa trên Đạo luật thuế thu nhập, bắt buộc phải gửi biểu mẫu tự đánh giá trước tháng thứ sáu sau khi kết thúc năm tài chính Thuế doanh nghiệp phải được nộp theo từng đợt vào ngày 20 của mỗi tháng thứ 4, 6, 9 và 12 của thu nhập trong một năm Khoản chênh lệch thuế doanh nghiệp phải được thanh toán chậm nhất là vào tháng thứ tư sau khi kết thúc năm tài chính Ngoài ra, các tài liệu và hồ sơ theo yêu cầu của luật thuế phải được lưu giữ trong 5 năm

Cơ quan thuế Kenya (Cơ quan thuế Kenya:KRA）

Trang web luật Kenya: Luật thuế thu nhập (Đạo luật thuế thu nhập)

Kenya đã ký kết các hiệp định đánh thuế hai lần (DTA) với các quốc gia sau
Canada, Đan Mạch, Pháp, Đức, Ấn Độ, Na Uy, Nam Phi, Thụy Điển, Vương quốc Anh, Hàn Quốc, Iran, Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất (UAE), Qatar, Zambia, Seychelles
Mức thuế khấu trừ (WHT) giảm áp dụng cho các khoản thanh toán được thực hiện cho cư dân và công ty ở 15 quốc gia này

m88: Báo cáo điều traCẩm nang hỏi đáp về thuế ở Kenya (tháng 2 năm 2022)

1. Thuế thu nhập cá nhân

   Tất cả thu nhập kiếm được ở Kenya, dù là cư dân hay không cư trú, đều bị đánh thuế Đối với cư dân, thu nhập trên toàn thế giới (bao gồm cả thu nhập ở Nhật Bản) phải chịu thuế Định nghĩa "cư dân" dùng để chỉ người đã ở Kenya từ 183 ngày trở lên (hơn nửa năm) trong năm liên quan hoặc người đã ở Kenya trung bình từ 122 ngày trở lên trong hai năm giữa năm liên quan và năm trước
   Về thu nhập trong năm tính đến ngày 30 tháng 6 hàng nămiTax
   Mức thuế thu nhập cá nhân tùy thuộc vào thu nhập như sau

   Thu nhập hàng năm	Thuế suất
   dưới 288000Ksh	10％
   288,001Ksh～388,000Ksh	25％
   388,001Ksh~6 triệu Ksh	30％
   6 triệu Ksh ~ 9,6 triệu Ksh	32.5％
   Hơn 9,6 triệu 1Ksh	35％

   Cơ quan thuế Kenya: Về thuế thu nhập (Giới thiệu về thuế thu nhập）

2. Thuế giá trị gia tăng (VAT)

   Nguyên tắc 16% Tuy nhiên, một số mặt hàng do chính phủ Kenya chỉ định được miễn trừ Đăng ký thuế giá trị gia tăng (VAT) là bắt buộc đối với những người và công ty có doanh thu hàng năm là 5 triệu Ksh

   Trang web luật Kenya: Luật thuế giá trị gia tăng (Luật thuế giá trị gia tăng(317KB)）

3. Thuế tiêu thụ đặc biệt (Thuế tiêu thụ đặc biệt）

   Chỉ một số mặt hàng và dịch vụ nhất định quy định tại Phụ lục 1 của Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt

   Cơ quan thuế Kenya: Luật thuế tiêu thụ đặc biệt (Đạo luật thuế tiêu thụ đặc biệt 2015(1,156KB)）

4. Thuế khấu trừ (Thuế khấu trừ: WHT)

   Mức thuế khác nhau tùy thuộc vào việc bạn là cư dân hay không cư trú Tuy nhiên, nếu người nhận là cư dân sở hữu từ 12,5% vốn của công ty thanh toán trở lên thì sẽ không bị đánh thuế khấu trừ

   Mức thuế đối với người cư trú và người không cư trú

   Nội dung	Thuế suất cư trú	Mức thuế dành cho người không cư trú
   Cổ tức	10％	15％
   Dịch vụ con người (phí quản lý/chuyên nghiệp)	5％	20％
   Bản quyền	5％	20％
   Sở thích	15％	15％

   Cơ quan thuế Kenya: Thuế khấu trừ (Thuế trực tiếp-Thuế khấu trừ）

5. Thuế cơ bản (Thuế tiêu chuẩn）
   Có một loại thuế tiêu chuẩn trong ngành sản xuất, được đánh hàng tháng ở mức 0,2% trên giá trị lô hàng của nhà máy (giới hạn dưới là 1000 Ksh mỗi tháng, giới hạn trên là 400000 Ksh mỗi năm)

   Trang web luật Kenya: Pháp lệnh thuế tiêu chuẩn (Lệnh thu thuế tiêu chuẩn）

6. Thuế đào tạo công nhân (Thuế đào tạo）
   Người sử dụng lao động phải trả thuế đào tạo công nhân là 50ksh mỗi tháng cho mỗi công nhân

   Áp dụng cho mọi ngành nghề ngoài khách sạn và nhà hàng Đối với khách sạn và nhà hàng, có thuế du lịch riêng (Thuế du lịch) sẽ được áp dụng

   Trang web luật Kenya: Thuế đào tạo công nhân (SẮC ĐÀO TẠO CÔNG NGHIỆP (PHÍ ĐÀO TẠO), 2007）

7. Thuế du lịch (Thuế du lịch）

   2% số tiền bán hàng sẽ được thu cho khách sạn và nhà hàng
   Trang web luật Kenya: Pháp lệnh thuế du lịch (Lệnh thuế du lịch(18,6 MB)）

8. Thuế bảo hiểm (Thu phí bảo hiểm）

   1% tổng phí bảo hiểm được đánh vào người được bảo hiểm và được công ty bảo hiểm thu Thuế suất là 5% đối với phí tái bảo hiểm trả cho các công ty tái bảo hiểm bên ngoài Kenya

   Trang web luật Kenya: Quy định bảo hiểm (Quy định bảo hiểm）

9. Chuyển giá (Chuyển giá）

   Định giá chuyển nhượng của Kenya được phát triển theo Nguyên tắc định giá chuyển nhượng của OECD, trong đó quy định các phương pháp khác nhau để tính giá chuyển nhượng

   Phương pháp tính giá chuyển nhượng

   • Phương pháp giá độc lập có thể so sánh (Phương pháp giá không được kiểm soát có thể so sánh）
   • Phương pháp tiêu chuẩn giá bán lại (Phương pháp giá bán lại）
   • Phương pháp tính giá (Phương pháp cộng chi phí）
   • Phương pháp chia lợi nhuận (Phương pháp chia lợi nhuận）
   • Phương pháp lợi nhuận hoạt động của đơn vị giao dịch (Phương pháp ký quỹ ròng giao dịch）
   • Các phương pháp khác do Cục trưởng Cục Thuế quốc gia quy định
10. Thuế dịch vụ kỹ thuật số (Thuế dịch vụ kỹ thuật số）
    Thuế đánh vào các nhà cung cấp nền tảng thị trường điện tử và những người cung cấp dịch vụ điện tử cho các nền tảng đó và áp dụng cho cả người cư trú và người không cư trú Nó được đánh thuế 1,5% tổng giá trị giao dịch của các dịch vụ kỹ thuật số chưa bao gồm VAT

    Cơ quan thuế Kenya: Thuế dịch vụ kỹ thuật số (Thuế dịch vụ kỹ thuật số(26MB)）

11. Thuế lãi vốn (Thuế lãi vốn）

    Thuế đánh vào lợi nhuận thu được khi một cá nhân hoặc công ty bán hoặc chuyển nhượng tài sản và thuế suất là 15%

    Trang web luật Kenya: Luật tài chính (Đạo luật tài chính 2022(1758KB)）

12. Thuế trước bạ (Thuế đóng dấu）

    Thuế được đánh vào việc chuyển nhượng bất động sản, cho thuê, chứng khoán, vv Mức giá được quy định trong biểu riêng của Đạo luật thuế tem; ví dụ, tỷ lệ chuyển nhượng bất động sản là 4% ở thành thị và 2% ở nông thôn

    Trang web luật Kenya: Luật đóng dấu (Đạo luật về thuế tem）

13. Phản đối
    Người nộp thuế có thể khiếu nại quyết định xử lý thuế lên Cơ quan Thuế vụ (KRA) Một quyết định, chẳng hạn như sửa đổi hoặc bác bỏ, sẽ được đưa ra đối với kháng cáo trong vòng 60 ngày Nếu quyết định không được đưa ra trong vòng 60 ngày kể từ ngày nhận được đơn kháng cáo, đơn kháng cáo sẽ được coi là đã được chấp thuận
    Nếu không đạt được thỏa thuận, Tòa án Khiếu nại Thuế Quốc gia (Tòa án khiếu nại thuế) Nếu bạn không hài lòng với phán quyết, tòa phúc thẩm (Tòa phúc thẩm)
14. Khác

    Từ tháng 1 năm 2015, tất cả các tờ khai thuế phải được nộp thông qua trang web cổng thông tin "iTaX" của Cơ quan thuế Kenya Ngoài ra, từ ngày 1 tháng 1 năm 2024, tất cả các doanh nghiệp sẽ phải sử dụng hệ thống quản lý hóa đơn thuế điện tử (eTIMS)
    Cơ quan thuế Kenya:Dịch vụ điện tử trực tuyến iTax、eTIMS