Hệ thống thuế

Một công ty hoạt động kinh doanh thương mại (xã hội đầu ngườix), các tổ chức công và các tập đoàn khác phải nộp thuế doanh nghiệp dựa trên thu nhập và lợi nhuận của họ Các công ty thành viên phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, nhưng cũng có thể chọn hệ thống thuế doanh nghiệp (không thể thay đổi sau khi lựa chọn) Xin lưu ý rằng không có thuế thu nhập địa phương
Bộ Kinh tế và Tài chính Ma-rốc “Quy định chung về thuế (MÃ TỔNG QUÁT NHẬP KHẨU(60MB))''

Thuế lũy tiến đơn giản đã được áp dụng cho thuế doanh nghiệp vào năm 2016, sau đó hệ thống thuế lũy tiến vượt mức được áp dụng vào ngày 1 tháng 1 năm 2018 Tuy nhiên, trong khuôn khổ cải cách thuế, người ta đã quyết định áp dụng mức thuế suất cố định 20% từ ngày 1 tháng 1 năm 2026 Tuy nhiên, thuế suất sẽ là 35% đối với các công ty có lợi nhuận ròng hàng năm từ 100 triệu dirham trở lên và 40% cho các tổ chức tài chính và công ty bảo hiểm
Những thay đổi về thuế suất sẽ được thực hiện theo từng giai đoạn từ năm 2023

Thay đổi thuế suất doanh nghiệp

Thu nhập ròng hàng năm	Mức thuế đến năm 2022	2023	2024	2025	Sau năm 2026
Dưới 300000 dirham	10％	12.5％	15％	17.5％	20％
Hơn 300000~1 triệu dirham	20％	20％	20％	20％	20％
Trên 1 triệu dirham đến dưới 100 triệu dirham	31％	28.25％	25.5％	22.75％	20％
Hơn 100 triệu dirham	31％	32％	33％	34％	35％

Cùng với điều này, mức thuế đặc biệt 15% áp dụng cho các công ty trong khu tăng tốc công nghiệp và công ty dịch vụ đã đạt được danh hiệu Thành phố Tài chính Casablanca sẽ tăng dần lên 20%
Thuế suất đặc biệt 8% sẽ được áp dụng cho giá hợp đồng (chưa bao gồm VAT) của các công ty nước ngoài nhận hợp đồng xây dựng công trình công cộng

Các biện pháp miễn thuế chính liên quan đến thuế doanh nghiệp

Mục tiêu	Thời gian miễn thuế
Các công ty quan tâm đến lĩnh vực khai thác hydrocarbon	10 năm kể từ khi bắt đầu sản xuất
Công ty kế toán	4 năm kể từ khi được phê duyệt
Công ty công nghiệp được quản lý Các công ty offshoring trong và ngoài khu vực chuyên dụng Lợi nhuận bán hàng bằng ngoại tệ của ngành khách sạn/ngành du lịch được quản lý Lợi nhuận bán hàng của các công ty liên quan đến thể thao Các công ty trong khu vực tăng tốc công nghiệp	5 năm kể từ khi bắt đầu kinh doanh, vv
Các công ty dịch vụ đã đạt được trạng thái Thành phố tài chính Casablanca (CFC) (không bao gồm các tổ chức tài chính và công ty bảo hiểm)	5 năm kể từ khi đạt được tư cách (tối đa 60 tháng kể từ khi thành lập công ty)

Năm 2017, các biện pháp miễn thuế cho các công ty mới niêm yết đã được áp dụng Giảm thuế 25% sẽ được áp dụng cho các công ty niêm yết thông qua chào bán cổ phiếu hiện có ra công chúng và giảm thuế 50% sẽ được áp dụng cho các công ty niêm yết thông qua tăng vốn Thời gian là 3 năm sau khi niêm yết
Ngoài ra, còn có các khoản giảm thuế dành cho các công ty đầu tư vào các công ty khởi nghiệp liên quan đến CNTT
Hoàn thành việc khai thuế doanh nghiệp và nộp thuế trực tuyến

Ngoài ra, về ưu đãi tại vùng ưu đãi thuế liên quan đến biện pháp xúc tiến đầu tư (khu tăng tốc công nghiệp, CFC, vv), vui lòng tham khảo "Ưu đãi đầu tư m88 ngoài | Ma -rốc

Một thỏa thuận quan trọng đã đạt được với Nhật Bản vào tháng 10 năm 2019 và được ký vào tháng 1 năm 2020 Các thông báo chung cần thiết để phát hành đã được hoàn thành vào tháng 3 năm 2022 và có hiệu lực vào tháng 4

Tập trung vào Châu Âu, Châu Mỹ, Trung Đông và Châu Phi, Thụy Điển (1961), Pháp (1970), Tunisia (1974), Hoa Kỳ (1977), Ai Cập (1989), Algeria (1990), Nga (1997), Gabon (1999), Senegal (2002), Bờ Biển Ngà (2006), Guinea (2014), Mali (2014), Ả Rập Saudi (2015), Rwanda (2016), Ghana (2017) và Benin (2019)

Ở Châu Á, chúng tôi đã ký kết thỏa thuận với Hàn Quốc (1999), Malaysia (2001), Trung Quốc (2002), Singapore (2007), vv

Thuế thu nhập cá nhân

Thuế lũy tiến dựa trên thu nhập hàng năm (mức thuế cao nhất là 38%)

Thu nhập hàng năm	Thuế suất
40000 dirham trở xuống	0％
Hơn 40000~60000 dirham	10％
Hơn 60000~80000 dirham	20％
Hơn 80000~100000 dirham	30％
Hơn 100000~180000 dirham	34％
Hơn 180000 dirham	37％

Thuế giá trị gia tăng (VAT)

Thuế được đánh vào doanh thu trong ngành công nghiệp, thủ công mỹ nghệ, hoạt động thương mại, thương mại tự do, kinh doanh bất động sản và kinh doanh nhập khẩu Có hai loại thuế: thuế giá trị gia tăng trong nước và thuế giá trị gia tăng nhập khẩu Các doanh nghiệp bán lẻ phải chịu thuế này nếu doanh thu hàng năm của họ vượt quá 2 triệu AED
Với bản sửa đổi năm 2024, hiện có hai mức thuế: thuế suất thông thường (20%) và thuế suất giảm (10%) Đối với một số sản phẩm, dịch vụ có thuế suất thay đổi, thuế suất sẽ được thay đổi theo từng giai đoạn từ năm 2024 đến năm 2026 như một giai đoạn chuyển tiếp
Mức miễn, giảm thuế như sau

• Bột mì, đường thô, sữa, các sản phẩm từ cá, thịt, báo, sách, thuốc, vv được miễn
• 10% cho khách sạn, ăn uống, du lịch, hoạt động ngân hàng/trao đổi, tấm pin mặt trời, nước và nước thải, điện có nguồn gốc từ năng lượng tái tạo, ô tô và phụ tùng ô tô, vận tải, sản phẩm dầu khí và một số hàng tiêu dùng

Nếu người không cư trú thực hiện các hoạt động chịu thuế ở Maroc, họ phải nộp thuế giá trị gia tăng thông qua đại diện thuế thường trú đã đăng ký với cơ quan thuế Nếu không có đại diện thuế được chỉ định, khách hàng Ma-rốc, người không có nghĩa vụ nộp thuế, sẽ chịu trách nhiệm về thuế giá trị gia tăng thay mặt cho người không cư trú Nếu người không cư trú ngừng hoạt động tại Maroc, đại diện thuế phải thông báo cho cơ quan thuế có thẩm quyền kèm theo giấy chứng nhận
Kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2017, việc kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng (VAT) trực tuyến đã trở thành bắt buộc

Ngoài ra còn có thuế hải quan, thuế nhập khẩu đặc biệt, thuế thu nhập doanh nghiệp địa phương, thuế kinh doanh, thuế thành phố, thuế quản lý thành phố và thuế tiêu dùng nội địa (thuế thuốc lá và thuế dầu)

Mức thuế khấu trừ cổ tức: 10%

Mức thuế khấu trừ tiền bản quyền: 10%

Thuế suất khấu trừ lãi vay: 10%