Hệ thống thuế

Các công ty Nigeria phải tuân thủ Luật thuế thu nhập doanh nghiệp (Đạo luật thuế thu nhập công tyCapC21 LFN 2004, được sửa đổi theo Đạo luật Tài chính 2019, 2020, 2021) (CITA) và Đạo luật Tài chính (Đạo luật tài chính 2019), lợi nhuận phát sinh, có nguồn gốc, mang vào hoặc nhận tại Nigeria sẽ bị đánh thuế theo tỷ lệ doanh thu hàng năm như sau:
Doanh thu hàng năm từ 100 triệu naira trở lên: 30%
Doanh thu hàng năm từ hơn 25 triệu naira đến dưới 100 triệu naira: 20%
Doanh thu hàng năm dưới 25 triệu naira: 0%

Các công ty mới thành lập phải đăng ký thuế doanh nghiệp tại Cơ quan quản lý thuế liên bang (Cục Thuế nội địa Liên bang: FIRS) và mã số thuế (Mã số thuế:TIN) Sau đó, công ty mới thành lập sẽ nhận được thông báo hoàn thuế từ FIRS cho mỗi năm tài chính

Ngoài thuế doanh nghiệp, các loại thuế chính do chính phủ liên bang áp đặt như sau

1. Thuế giá trị gia tăng (VAT): 7,5%

   Các công ty mới thành lập phải tuân theo Đạo luật thuế giá trị gia tăng 1993 (Luật thuế giá trị gia tăng1993, sửa đổi năm 2004), việc đăng ký thuế giá trị gia tăng phải được thực hiện với FIRS trong vòng 6 tháng kể từ khi bắt đầu kinh doanh

   Thuế VAT là 7,5% đối với tất cả hàng hóa và dịch vụ, ngoại trừ các mặt hàng được miễn thuế cụ thể theo Đạo luật Để giảm bớt tác động đối với người có thu nhập thấp, Luật Thuế giá trị gia tăng (sửa đổi năm 2014) và Pháp lệnh sửa đổi Luật thuế giá trị gia tăng (2020) quy định cụ thể các mặt hàng không chịu thuế
   Đối với hàng nhập khẩu, VAT được tính dựa trên tổng chi phí, bảo hiểm, chi phí vận chuyển, thuế hải quan và tất cả các chi phí khác liên quan đến máy móc và thiết bị nhập khẩu

   Ngoài ra, các công ty mới và hiện tại, thông qua kiểm toán viên, phải gửi báo cáo VAT hàng tháng cho cơ quan thuế trong FIRS

2. Thuế giáo dục đại học (Thuế giáo dục đại học）：3％

   Dựa trên Đạo luật Quỹ Tín thác Giáo dục Đại học (Thành lập, vv) năm 2011 (được sửa đổi bởi Bản sửa đổi Luật Tài chính năm 2023), thuế giáo dục đại học được đánh ở mức 3% trên thu nhập chịu thuế

3. Thuế kỹ thuật số (Thuế kỹ thuật số）：6％

   Các công ty cung cấp dịch vụ kỹ thuật số và có sự hiện diện đáng kể ở Nigeria sẽ phải trả 6% thuế kỹ thuật số Nếu một công ty được coi là có sự hiện diện đáng kể, điều đó có nghĩa là công ty đó có tổng doanh thu hàng năm là 25 triệu naira

4. Thuế lãi vốn (Thuế lãi vốn）：10％
   Theo Đạo luật thuế lãi vốn năm 2011, 10% lợi nhuận/lãi vốn nhận được từ việc xử lý tài sản chịu thuế sẽ bị đánh thuế Thuế này chỉ phải nộp khi một công ty địa phương xử lý tài sản và tạo ra lợi nhuận từ chúng Với bản sửa đổi luật năm 2023, người ta đã làm rõ rằng lợi nhuận từ việc bán tài sản kỹ thuật số, bao gồm cả tài sản tiền điện tử, cũng phải chịu thuế 10%
5. Quỹ giáo dục công nghiệp (Quỹ đào tạo công nghiệp:ITF):1%

   Luật Quỹ giáo dục công nghiệp (Đạo luật Quỹ đào tạo công nghiệpCapI9 LFN 2004 (đã được sửa đổi)), các công ty có 5 nhân viên trở lên hoặc ít hơn 5 nhân viên, có doanh thu hàng năm là 50 triệu naira, sẽ trả 1% tổng tiền lương hàng năm của họ cho ITF mỗi năm dương lịch

6. Thuế thu nhập cá nhân (Thuế thu nhập cá nhân): Lên tới 24% (thuế lũy tiến)

   Công ty mới thành lập phải đăng ký với cơ quan thuế và tuân thủ Luật thuế thu nhập cá nhân năm 2004 (Luật thuế thu nhập cá nhânCapP8 LFN 2004 (bao gồm cả các sửa đổi tiếp theo)) (Trả tiền khi bạn kiếm được(“PAYE”)Quy định), thuế thu nhập cá nhân được khấu trừ vào thu nhập của người lao động và nộp cho cơ quan thuế

   Tổng lương hàng năm (Naira): Thuế suất

   1. 300000 trở xuống: 7%
   2. 300,001～600,000：11％
   3. 600,001～1,100,000：15％
   4. 1,100,001～1,600,000：19％
   5. 1,600,001～3,200,000：21％
   6. 3200001 trở lên: 24%
7. Thuế đóng dấu: Mức cố định danh nghĩa là 500 Naira áp dụng cho tài liệu gốc và 50 Naira cho bản sao Phương thức thuế trả theo mức sử dụng (giá trị quảng cáo) dao động từ 0,125% đến 6% Thuế trước bạ được áp dụng đối với các tài liệu như hợp đồng, thỏa thuận và giấy nợ, đồng thời các giao dịch điện tử cũng sẽ phải chịu thuế trước bạ do Đạo luật Tài chính sửa đổi năm 2020
8. Thuế khấu trừ: 20% từ NA
   Cổ tức, tiền thuê, tiền lãi, tiền bản quyền, lệ phí, cho thuê, phí, tư vấn, kỹ thuật, quản lý, dịch vụ chuyên nghiệp, cung cấp vật liệu của nhà sản xuất/nhà sản xuất, dịch vụ đồng vị trí và truyền thông, hướng dẫn, vv Giao dịch bao gồm việc cung cấp các dịch vụ khác không được đề cập, xây dựng đường sá, tòa nhà và nhà máy điện, các hoạt động xây dựng khác và liên quan, phí môi giới, phí giám đốc, mất việc làm bảo vệ, xổ số giải trí, cờ bạc và giải thưởng truyền hình thực tế Tuy nhiên, thuế suất áp dụng sẽ khác nhau tùy thuộc vào việc người nhận là công ty cư trú hay không cư trú và người nhận không phải là công ty là người cư trú hay không cư trú
9. Dự trữ quỹ hưu trí: 10% trở lên (đóng góp của chủ lao động)
   *Mục tiêu: Cơ quan chính phủ và công ty tư nhân có 3 nhân viên trở lên
   Cải cách lương hưu năm 2014 yêu cầu tất cả các cơ quan chính phủ và công ty có từ ba nhân viên trở lên phải duy trì các kế hoạch đóng góp lương hưu

   Luật cải cách lương hưu truyền thống (Đạo luật cải cách lương hưu số 2 năm 2004), tất cả các công ty có từ 15 nhân viên trở lên đều phải có kế hoạch đóng góp lương hưu
   Theo hệ thống này, người sử dụng lao động phải đóng góp ít nhất 10% tổng tiền lương hàng tháng của mỗi nhân viên (tổng tiền lương quy định trong hợp đồng lao động, lớn hơn hoặc bằng tổng số tiền lương cơ bản, trợ cấp nhà ở và chi phí đi lại) và nhân viên phải đóng góp 8% Công ty quản lý quỹ hưu trí được công ty lựa chọn (Quản trị viên quỹ hưu trí: Tài khoản tiết kiệm hưu trí (Tài khoản tiết kiệm hưu trí:RSA)

10. Quỹ ủy thác bảo hiểm xã hội (Quỹ ủy thác bảo hiểm xã hội quốc gia）：1％

    Đạo luật bồi thường cho nhân viên 2010 (Đạo luật bồi thường cho nhân viên 2010), người sử dụng lao động trả 1% tổng tiền lương hàng tháng,Ban quản lý quỹ ủy thác bảo hiểm xã hội quốc gia

11. Quỹ xây dựng nhà ở quốc gia (Quỹ nhà ở quốc gia）：2.5％

    Theo Đạo luật Quỹ Nhà ở Quốc gia sửa đổi, nhân viên nhận mức lương tối thiểu ở Nigeria (hiện là N70000) có thể đóng góp 2,5% tiền lương hàng tháng của họ cho Ngân hàng Nhà ở Liên bang Nigeria

12. Phụ phí phát triển công nghệ thông tin

    Các loại công ty sau có doanh thu hàng năm từ 100 triệu Naira trở lên phải trả 1% lợi nhuận trước thuế cho FIRS: Công ty mạng và nhà cung cấp dịch vụ internet, công ty quản lý lương hưu và công ty liên quan đến lương hưu, ngân hàng và các tổ chức tài chính khác, công ty bảo hiểm và công ty viễn thông

The Chartered Institute of Taxation of Nigeria:CITN