Hệ thống thuế

Thuế thu nhập doanh nghiệp được áp dụng đối với lợi nhuận từ các hoạt động kinh tế được thực hiện ở Hồng Kông và các giao dịch thương mại ở Hồng Kông, bất kể m88 tịch của chủ doanh nghiệp
Cổ tức trên cổ phiếu, lãi vốn (không mang tính đầu cơ) và lãi tiền gửi tại các ngân hàng được cấp phép được miễn thuế
Theo hệ thống miễn thuế thu nhập thụ động ở nước ngoài mới có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2023, thu nhập thụ động ở nước ngoài (thu nhập lãi, thu nhập cổ tức, lãi vốn và thu nhập sở hữu trí tuệ) sẽ phải chịu thuế doanh nghiệp trừ khi đáp ứng một số yêu cầu nhất định
Các khoản lỗ có thể được khấu trừ vô thời hạn Không có thuế tiêu dùng hoặc thuế giá trị gia tăng ở Hồng Kông
Để biết thêm thông tin, vui lòng xem trang web của Cục Thuế (Cục Doanh thu Nội địa – Thuế Lợi nhuận)

Các quy tắc ngăn chặn xói mòn cơ sở kinh doanh toàn cầu (GloBE), dựa trên Trụ cột 2 của Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) Xói mòn cơ sở và chuyển lợi nhuận (BEPS) 20, đã được đưa vào Luật Doanh thu nội địa của Hồng Kông thông qua Pháp lệnh Doanh thu nội địa (Sửa đổi) (Thuế tối thiểu đối với các nhóm doanh nghiệp đa m88 gia), được ban hành vào ngày 6 tháng 6 năm 2025 Các nội dung sửa đổi sẽ áp dụng mức thuế tối thiểu toàn cầu là 15% và thuế bổ sung tối thiểu của Hồng Kông (HKMTT) đối với các tập đoàn đa m88 gia lớn đủ điều kiện
Việc tính, kê khai và thu thuế bổ sung theo quy định của GloBE và HKMTT được thực hiện thông qua một cơ chế cụ thể tách biệt với quy trình kê khai và nộp thuế doanh nghiệp
Để biết thêm thông tin, vui lòng xem trang web của Cục Thuế (Thuế tối thiểu toàn cầu và thuế bổ sung tối thiểu ở Hồng Kông dành cho các tập đoàn doanh nghiệp đa m88 gia)

Khấu trừ miễn thuế

1. Nếu bạn đầu tư vốn để xây dựng tòa nhà hoặc cơ sở công nghiệp, khoản khấu trừ ban đầu là 20% chi phí sẽ được thực hiện trong năm chi tiêu, sau đó là khoản khấu trừ bổ sung 4% mỗi năm cho đến tổng số tiền chi tiêu
2. Đối với các tòa nhà thương mại, mỗi năm có khoản khấu trừ khấu hao 4%
3. Trong trường hợp máy móc và thiết bị công nghiệp, 60% chi phí ban đầu được khấu trừ trong năm chi tiêu, với các khoản khấu trừ bổ sung mỗi năm sau đó theo tỷ lệ phần trăm cố định của số tiền chưa phân bổ
4. Chi phí vốn để cải tạo tòa nhà và cơ sở vật chất có thể được khấu trừ với tỷ lệ 20% mỗi năm trong 5 năm
5. Các khoản chi tiêu liên quan đến sản xuất hoặc phần cứng/phần mềm máy tính cũng như cơ sở vật chất và máy móc liên quan đến phát triển sẽ ngay lập tức đủ điều kiện được khấu hao một lần 100%

Các mục khấu trừ khác

Lãi suất cho vay từ các tổ chức tài chính Hồng Kông, tiền thuê nhà và phí sử dụng đất, trợ cấp cho các tài khoản nghi ngờ, chi phí sửa chữa nhà cửa, thiết bị, máy móc, vv, chi phí thay thế cho thiết bị, công cụ, vv, phí đăng ký nhãn hiệu, thiết kế, bằng sáng chế, nghiên cứu khoa học và phát triển Các khoản khấu trừ cũng bao gồm chi phí, thanh toán cho đào tạo kỹ năng, đóng góp nhất định cho kế hoạch nghỉ hưu của nhân viên, chi phí cho thiết bị và thiết bị bảo vệ môi trường, chi phí mua ô tô sinh thái, đóng góp từ thiện được chứng nhận và thanh toán cho bằng sáng chế mua lại

Để biết thêm thông tin, vui lòng xem trang web của Cục Thuế (Cục Doanh thu Nội địa – Thuế Lợi nhuận)

CTC(Trung tâm quỹ doanh nghiệp)Ưu đãi về thuế theo hệ thống

Vào tháng 6 năm 2016, chính phủ Hồng Kông đã đưa ra các ưu đãi thuế theo hệ thống CTC nhằm mục đích thu hút các công ty đa m88 gia đặt trụ sở tài chính của họ tại Hồng Kông
Nếu đáp ứng một số điều kiện nhất định, thuế suất thuế thu nhập ưu đãi 8,25%, bằng một nửa thuế suất tiêu chuẩn 16,5% đối với thuế lợi nhuận (thuế doanh nghiệp), sẽ được áp dụng cho thu nhập có được từ hoạt động tài chính của các công ty thuộc tập đoàn bên ngoài Hồng Kông
Ngoài ra, tiền lãi vay từ các công ty liên kết ở nước ngoài được phép khấu trừ như một khoản khấu trừ

Để biết chi tiết,Cục thuế (Cục Doanh thu nội địa)Thông cáo báo chí

Ưu đãi thuế đối với thu nhập từ sở hữu trí tuệ (ưu đãi thuế hộp bằng sáng chế)

Nó mang lại lợi ích về thuế cho lợi nhuận được tạo ra ở Hồng Kông từ tài sản trí tuệ đủ điều kiện được tạo ra thông qua nghiên cứu và phát triển Nó sẽ có hiệu lực vào ngày 5 tháng 7 năm 2024 và bạn có thể đăng ký nhận các ưu đãi từ năm tài chính 2023/24
Mức thuế suất ưu đãi là 5%, thấp hơn đáng kể so với mức thuế suất 16,5% hiện hành

Để biết thêm thông tin, vui lòng xem trang web của Cục Thuế (Nhượng bộ thuế đối với thu nhập từ sở hữu trí tuệ – Chế độ hộp bằng sáng chế)

Ưu đãi thuế cho hoạt động nghiên cứu và phát triển (R&D) của doanh nghiệp

Tháng 4 năm 2018, chính phủ Hồng Kông đã công bố chi phí nghiên cứu và phát triển (Chi tiêu nghiên cứu và phát triển) ưu đãi thuế đã được áp dụng
Nếu đáp ứng một số điều kiện nhất định, khoản tín dụng thuế 300% sẽ được cấp cho chi phí nghiên cứu và phát triển lên tới 2 triệu đô la Hồng Kông và khoản tín dụng thuế 200% sẽ được cấp cho các khoản chi vượt quá 2 triệu đô la Hồng Kông Không có giới hạn trên về số tiền khấu trừ thuế

Để biết chi tiết,Doanh thu nội địa (Sửa đổi) (Số 7) Pháp lệnh 2018(426KB)vàCục thuế (Cục Doanh thu nội địa)Thông cáo báo chíTham khảo

Ưu đãi về thuế đối với hoạt động kinh doanh cho thuê máy bay

Vào tháng 7 năm 2017, chính phủ Hồng Kông đã đưa ra các ưu đãi thuế mới cho các doanh nghiệp cho thuê máy bay Đối với bên cho thuê máy bay đủ điều kiện đáp ứng yêu cầu, 20% số tiền cơ sở tính thuế sau khi trừ các chi phí liên quan không bao gồm khấu hao máy bay sẽ được coi là thu nhập chịu thuế và thuế suất doanh nghiệp 8,25% sẽ được áp dụng cho thu nhập chịu thuế Ngoài ra, đối với các doanh nghiệp quản lý cho thuê máy bay đủ điều kiện đáp ứng yêu cầu, thuế suất doanh nghiệp 8,25% sẽ được áp dụng đối với thu nhập chịu thuế

Biện pháp ưu đãi thuế liên quan đến việc cho thuê tàu

Tháng 6 năm 2020, chính phủ Hồng Kông đã đưa ra các ưu đãi thuế mới cho các doanh nghiệp cho thuê tàu Theo pháp lệnh, thời gian áp dụng hồi tố đến tháng 4 năm 2020 Đối với các doanh nghiệp khai thác cho thuê tàu đủ điều kiện đáp ứng yêu cầu, thuế suất đối với thu nhập đủ điều kiện phát sinh từ hoạt động kinh doanh cho thuê tàu liên quan đến cho thuê hoạt động và cho thuê tài chính là 0% Ngoài ra, đối với các doanh nghiệp quản lý cho thuê tàu, thuế suất đối với thu nhập đủ điều kiện thu được từ hoạt động kinh doanh quản lý cho thuê tàu được thực hiện đối với các doanh nghiệp cho thuê tàu đủ điều kiện không phải là công ty liên kết được ấn định ở mức 8,25% (một nửa mức thuế doanh nghiệp tiêu chuẩn là 16,5%)

Để biết chi tiết,Doanh thu nội địa (Sửa đổi) (Giảm thuế cho thuê tàu) Pháp lệnh 2020(501KB)vàCục thuế (Cục Doanh thu nội địa)Thông cáo báo chíTham khảo

1. Thỏa thuận ngăn ngừa đánh thuế hai lần toàn diện: đã được ký kết và có hiệu lực với các m88 gia/khu vực sau

   Ireland, Các tiểu vương m88 Ả Rập thống nhất, Armenia, Ý, Indonesia, Vương m88 Anh, Estonia, Áo, Hà Lan, Guernsey, Qatar, Canada, Hàn m88, Campuchia, Kuwait, Croatia, Jersey, Georgia, Thụy Sĩ, Tây Ban Nha, Thái Lan, Cộng hòa Séc, Trung m88, Nhật Bản, New Zealand, Serbia, Bahrain, Pakistan, Hungary, Bangladesh, Pháp, Brunei, Việt Nam, Belarus, Bỉ, Bồ Đào Nha, Ma Cao, Malta, Malaysia, Nam Phi, Mexico, Mauritius, Latvia, Liechtenstein, Luxembourg, Romania, Nga, Ấn Độ, Ả Rập Saudi, Phần Lan

   Thỏa thuận với Cộng hòa Türkiye và Cộng hòa Maldives đã được ký kết nhưng chưa có hiệu lực

2. Thỏa thuận ngăn ngừa đánh thuế hai lần dành cho các công ty vận tải biển: đã được ký kết và có hiệu lực với các m88 gia/khu vực sau

   Vương m88 Anh, Hà Lan, Singapore, Sri Lanka, Đan Mạch, Đức, Na Uy, Hoa Kỳ

3. Thỏa thuận ngăn ngừa đánh thuế hai lần liên quan đến giao dịch vận tải hàng không: đã được ký kết và có hiệu lực với các m88 gia/khu vực sau

   Iceland, Vương m88 Anh, Israel, Ethiopia, Hà Lan, Canada, Hàn m88, Kuwait, Croatia, Kenya, Singapore, Thụy Sĩ, Thụy Điển, Sri Lanka, Trung m88, Đan Mạch, Đức, New Zealand, Na Uy, Bangladesh, Phần Lan, Bỉ, Ma Cao, Mexico, Mauritius, Jordan, Nga

   Các thỏa thuận với Estonia, Seychelles, Fiji, Madagascar, Maldives và Lào đã được ký kết nhưng chưa có hiệu lực

4. Thỏa thuận đánh thuế hai lần với Trung m88: Vào tháng 2 năm 1998, chúng tôi đã ký kết một thỏa thuận đánh thuế hai lần với Trung m88 liên quan đến lợi nhuận kinh doanh, vận tải biển, hàng không, vận tải đường bộ và dịch vụ cá nhân
   1. Vào tháng 8 năm 2006, một thỏa thuận mới đã được ký kết nhằm ngăn chặn việc đánh thuế hai lần và trốn tránh thu nhập, bao gồm bất động sản, cổ tức, tiền lãi, tiền bản quyền, lãi vốn, lương hưu và dịch vụ chính phủ
   2. Vào tháng 1 năm 2008, thỏa thuận sửa đổi và bổ sung "Nghị định thư thứ hai" đã được ký kết và cơ sở thường trực được thành lập trong sáu tháng (Cơ sở thường trú) đã được thay đổi thành 183 ngày
   3. Vào tháng 5 năm 2010, `` Nghị định thư thứ ba '' đã được ký kết, quy định rằng cả hai bên trong hợp đồng sẽ trao đổi thông tin theo yêu cầu, bất kể có mối quan hệ thuế địa phương hay không
   4. Vào tháng 4 năm 2015, Nghị định thư thứ tư đã được ký kết, giảm thuế khấu trừ của Trung m88 đối với tiền bản quyền do các công ty Hồng Kông vận hành máy bay và kinh doanh cho thuê tàu thuyền trả xuống còn 5% (trước đây là 7%) Các nhà đầu tư Hồng Kông cũng được miễn thuế lãi vốn của Trung m88 khi bán cổ phiếu của các công ty Trung m88 niêm yết trên các sàn giao dịch chứng khoán được cấp phép
   5. Vào tháng 7 năm 2019, "Nghị định thư thứ năm" đã được ký kết, miễn thuế cho các giáo viên và nhà nghiên cứu làm việc ở Hồng Kông hoặc Trung m88 đại lục tham gia vào các hoạt động giáo dục và nghiên cứu ở m88 gia/khu vực đối tác trong ba năm tính thuế ở m88 gia/khu vực đối tác đối với thu nhập kiếm được từ các hoạt động nói trên

   Để biết thêm thông tin, vui lòng xem trang web của Cục Thuế (Cục Doanh thu nội địa - Giảm thuế hai lần và thỏa thuận trao đổi thông tin)

5. Thỏa thuận thuế khác

   Quy định thuế sửa đổi của Hồng Kông có hiệu lực vào tháng 1 năm 2010, sau Hội nghị thượng đỉnh tài chính G20 vào tháng 4 năm 2009, nơi thảo luận về danh sách đen các thiên đường thuế Nhật Bản lần lượt ký kết các hiệp định thuế với các nước như Nhật Bản, các nước châu Âu và các nước Đông Nam Á

   Cục thuế:

   • Thỏa thuận thuế cảng Nhật Bản (có hiệu lực từ ngày 14 tháng 8 năm 2011)Tất cả thỏa thuận (theo m88 gia/khu vực) - Nhật Bản
   • Danh sách các m88 gia có thỏa thuận thuế song phương với Hồng KôngTất cả các thỏa thuận (trên cơ sở m88 gia/khu vực)

Thuế thu nhập tiền lương

Thuế tiền lương được đánh vào thu nhập có được từ công việc hoặc việc làm ở Hồng Kông Thuế suất tiêu chuẩn hai bậc là 15% đối với 5 triệu đô la Hồng Kông đầu tiên và 16% đối với số tiền trên (từ năm tài chính 2024/25) hoặc thuế suất lũy tiến là 2-17% Hoa hồng, tiền thưởng, tiền boa, phụ cấp, thu nhập thông thường khác, thu nhập từ các dịch vụ được cung cấp ở Hồng Kông và lương hưu cũng phải chịu thuế
Người nước ngoài lưu trú tại Hồng Kông dưới 183 ngày trong 12 tháng liên tục không phải chịu thuế biên chế (Thỏa thuận thuế cảng Nhật Bản)

thuế thu nhập tài sản

Thuế thu nhập tài sản là mức cố định 15% (từ năm tài chính 2008/09) đối với thu nhập cho thuê sau khi trừ thuế tài sản cố định và 20% thu nhập cho thuê
Tuy nhiên, nếu thu nhập cho thuê phải chịu thuế doanh nghiệp và nếu chủ sở hữu tài sản sử dụng tài sản đó để điều hành hoạt động kinh doanh của riêng mình thì khoản thu nhập đó sẽ không phải chịu thuế thu nhập tài sản

Thuế tài sản cố định

Thuế tài sản cố định (Giá: Giá) được tính dựa trên giá thuê ước tính được chính phủ Hồng Kông công bố hàng năm Từ quý 4 của năm tài chính 2024/25, thuế suất dân cư chung sẽ tăng từ mức tiêu chuẩn trước đó là 5% lên tối đa 12% theo hệ thống thuế lũy tiến Để biết thêm thông tin, vui lòng xem trang web của chính phủ Hồng Kông (Phòng xếp hạng và định giá – Hệ thống xếp hạng lũy tiến cho các căn hộ trong nước)
Theo nguyên tắc chung, cả chủ sở hữu bất động sản và người thuê nhà đều phải nộp thuế, nhưng cũng có thể chỉ một bên nộp thuế theo thỏa thuận chung

Thuế tem

Thuế trước bạ là loại thuế đánh vào người chuẩn bị các tài liệu chịu thuế như hợp đồng mua bán bất động sản và hợp đồng chuyển nhượng cổ phiếu ở Hồng Kông Ví dụ, đối với hợp đồng mua bán bất động sản, mức thuế tối đa là 8,5% trên giá bán

*Kể từ tháng 11 năm 2010, để hạn chế tình trạng đầu cơ nhà ở, thuế trước bạ đặc biệt đã được áp dụng đối với các giao dịch mua bán nhà ở ngắn hạn và kể từ tháng 10 năm 2012, thuế trước bạ của người mua đã được áp dụng đối với việc mua và bán nhà ở của những người không phải là thường trú nhân Hồng Kông Thuế trước bạ của người mua được điều chỉnh ở mức cố định 15% kể từ ngày 5 tháng 11 năm 2016 Từ ngày 11 tháng 4 năm 2017, thường trú nhân Hồng Kông cũng sẽ phải chịu mức thuế 15% nếu họ mua nhiều nhà theo một hợp đồng mua bán

*Thuế trước bạ đối với các giao dịch bất động sản không phải nhà ở, được áp dụng vào năm 2013 nhằm hạn chế sự gia tăng giá bất động sản ở Hồng Kông, sẽ tăng gấp đôiTăng gấp đôi thuế giá trị quảng cáo (DSD)đã bị xóa khỏi giao dịch vào ngày 26 tháng 11 năm 2020

*Để đối phó với sự suy thoái gần đây của thị trường nhà ở, bài phát biểu về ngân sách năm tài chính 2024/25 được tổ chức vào ngày 28 tháng 2 năm 2024 đã thông báo hủy ngay lập tức thuế trước bạ đặc biệt, thuế trước bạ của người mua và thuế trước bạ mới đối với các giao dịch bất động sản nhà ở

Để biết chi tiết về thuế trước bạ đặc biệt, thuế trước bạ của người mua và thuế trước bạ đối với các giao dịch bất động sản nhà ở và phi dân cư, vui lòng tham khảo thông cáo báo chí sau đây của Cục Thuế

• Thuế đóng dấu đặc biệt nhằm hạn chế tình trạng đầu cơ bất động sản nhà ở
• Phản hồi của chính phủ trước các câu hỏi của báo chí về Thuế trước bạ của người mua
• Thắt chặt thỏa thuận miễn trừ theo Thuế tem dân cư mới
• Bỏ thuế đóng dấu giá trị quảng cáo gấp đôi đối với các giao dịch tài sản phi dân cư
• Các biện pháp thuế được đề xuất trong Ngân sách 2024-25

Thuế tiền bản quyền

30% tiền bản quyền phải chịu thuế dưới dạng thu nhập được coi là

Thuế trò chơi

Thuế cờ bạc là thuế đánh vào lợi nhuận kiếm được từ cờ bạc hợp pháp như Mark Six (xổ số), đua ngựa và cá cược bóng đá và thuế suất thay đổi tùy theo nguồn thu nhập Mark Six là 25%, đua ngựa là 72,5-75%, xổ số bóng đá là 50%

Thuế tiêu thụ đặc biệt

Thuế tiêu thụ đặc biệt được đánh vào bốn mặt hàng: đồ uống có cồn, thuốc lá, dầu hydrocarbon (như xăng) và rượu methyl (bao gồm cả hỗn hợp như mỹ phẩm) và được Hải quan Hồng Kông thu

• Rượu vang, đồ uống có cồn có nồng độ cồn dưới 30%: 0%
• Đồ uống có cồn có nồng độ cồn từ 30% trở lên: 100%
• Thuốc lá: 3306 đô la Hồng Kông/1000 miếng
• Thuốc lá khác: 811-4258 HKD/kg (tùy loại)
• Dầu: 0 đến 6,82 HKD/lít (tùy loại)
• Rượu methyl: 840/100 lít HKD (Nếu nồng độ cồn vượt quá 30%, sẽ thu thêm 28,1/100 lít HKD cho mỗi lần tăng 1%)

Để biết thêm thông tin, vui lòng truy cập Hải quan Hồng Kông (Cục Hải quan và Thuế tiêu thụ đặc biệt) Xem thuế tiêu thụ đặc biệt trên trang web
Hàng hóa chịu thuế

Thuế đăng ký lần đầu xe

Thuế đăng ký lần đầu xe được thu tại Sở Giao thông Vận tải sau khi làm thủ tục với Cục Bảo vệ Môi trường và Hải quan Hồng Kông Đối với ô tô cá nhân, mức thuế là 46-132% giá xe
Để biết chi tiết, vui lòng đến văn phòng vận tải sau (Sở Giao thông vận tải) Xem thuế đăng ký ban đầu trên trang web
Hướng dẫn nhập khẩu và đăng ký phương tiện cơ giới

Ưu đãi dành cho xe thân thiện với môi trường

Từ tháng 4 năm 2018, như một biện pháp khuyến khích mua xe điện, thuế đăng ký ban đầu đối với ô tô cá nhân sẽ giảm tới 97500 đô la Hồng Kông (sẽ được giảm thêm nếu đáp ứng một số điều kiện nhất định)
Đối với các loại xe điện thương mại như taxi và xe buýt nhỏ, xe máy điện và xe ba bánh điện, thuế trước bạ ban đầu có thể được khấu trừ tới 100% Ngoài ra, nếu một công ty mua một số phương tiện thân thiện với môi trường như ô tô hybrid hoặc xe điện thì 100% chi phí khấu hao có thể được khấu trừ vào thuế thu nhập doanh nghiệp trong năm đầu tiên
Để biết thêm thông tin, vui lòng liên hệ Bộ Giao thông vận tải (Sở Giao thông vận tải) Tham khảo biện pháp miễn/giảm thuế đăng ký lần đầu cho xe điện trên website
Ưu đãi thuế đăng ký lần đầu cho xe điện

Vào tháng 2 năm 2024, chính phủ tuyên bố sẽ gia hạn ưu đãi Thuế đăng ký lần đầu (FRT) cho xe điện trong hai năm cho đến ngày 31 tháng 3 năm 2026

Thuế chỗ ở khách sạn

Trong Bài phát biểu về ngân sách cho năm tài chính 2024/25, chính phủ đã đề xuất áp dụng lại thuế suất lưu trú khách sạn ở mức 3% kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2025, mức tương tự như trước khi được miễn
Để biết thêm thông tin, vui lòng xem trang web của Cục Thuế (Thuế chỗ ở khách sạn)

Thông tin chi tiết khác về hệ thống thuế (Cục thuế):Cục Doanh thu Nội địa - Thông tin về Thuế

Để biết chi tiết về kế toán và thuế, vui lòng tham khảo báo cáo nghiên cứu của m88Thông tin hệ thống về việc mở rộng sang Hồng Kông (phiên bản sửa đổi vào tháng 3 năm 2024)