Hệ thống thuế

Thuế suất

65930_66080Đạo luật sửa đổi một số điều khoản của luật thuế (Ngày 7 tháng 8 năm 2021) Điều 2 I Điều 16）。

Bảng 1 Thuế suất doanh nghiệp

Ngành công nghiệp	Thuế suất (%)
Chung	20
Sản xuất, nhập khẩu và bán thuốc lá	22
Khai thác khoáng sản	35
Dự án phát triển nguồn nhân lực (trường học, trung tâm đào tạo), nghiên cứu đổi mới, bệnh viện hiện đại, nhà máy dược phẩm và thiết bị y tế, sản xuất và điều trị y học cổ truyền (sau khi kết thúc thời gian miễn thuế doanh nghiệp m88 Luật khuyến khích đầu tư)	5
Sản xuất sử dụng công nghệ tiên tiến, thân thiện với môi trường, tiết kiệm tài nguyên và năng lượng sạch (sau khi kết thúc thời gian miễn thuế doanh nghiệp m88 Luật Khuyến khích đầu tư)	7
Các công ty niêm yết trên sàn chứng khoán (chỉ trong 4 năm sau khi niêm yết)	13

Các khoản chi không thể ghi nhận là chi phí

Khi tính lợi nhuận hàng năm, các khoản chi phí sau không được tính vào chi phí (Đạo luật sửa đổi một số điều khoản của luật thuế (ngày 7 tháng 8 năm 2021) Điều 2 I Điều 18）。

1. Thanh toán thuế doanh nghiệp/thuế lợi nhuận
2. Thuế giá trị gia tăng đối với việc mua tài sản cố định liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh
3. Khấu hao vượt mức hoặc năm khấu hao m88 quy định của pháp luật
4. Nợ không thể thu hồi mà không có bằng chứng hoặc tài liệu từ cơ quan hữu quan
5. Chi tiêu và khấu hao tài sản cố định không được vốn hóa
6. Tiền lương cho cổ đông không giữ chức vụ, không làm việc trong công ty chứng khoán hoặc chủ sở hữu công ty riêng lẻ
7. Các chi phí không liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh như chơi gôn, giải trí, quà tặng, tiền thưởng, vv
8. Chi phí cá nhân của người quản lý và cổ đông
9. Các khoản chi không có biên lai, không có chứng từ và chứng từ không đúng m88 quy định của Bộ Tài chính
10. Các khoản chi có biên lai hoặc chứng chỉ hợp lệ nhưng chưa kê khai thuế GTGT hàng tháng
11. Chi phí cao hơn giá thị trường mà không có lý do
12. Tất cả dự trữ của các công ty không phải ngân hàng và tổ chức tài chính
13. Giảm tài sản (tài sản cố định, hàng tồn kho, nợ khó đòi, vv)
14. Lãi vay cổ đông nhận được để mua vốn, cổ phần
15. Mất giá trị tài sản hoặc nợ vào cuối năm tài chính
16. Chi phí liên quan đến việc chậm nộp thuế
17. Tốt
18. Lỗ ngoại hối đối với tài sản và nợ phải trả bằng ngoại tệ vào cuối nửa năm hoặc năm tài chính

Khấu hao

Khấu hao tài sản cố định có thể được ghi nhận kể từ ngày giá trị tài sản được đăng ký làm tài sản của công ty Thời gian khấu hao và tỷ lệ khấu hao hàng năm được trình bày trong bảng dưới đây (Điều 19 của Đạo luật thuế thu nhập)

Bảng 2-1 Thời gian khấu hao và tỷ lệ hao mòn của TSCĐ vô hình

Phân loại tài sản cố định	Thời gian khấu hao	Tỷ lệ khấu hao hàng năm
Thiết kế, ra mắt công ty	2 năm	50％
Thăm dò, khảo sát khoáng sản, nghiên cứu khả thi kinh doanh	5 năm	20％
Phần mềm và phần cứng được sử dụng cho các mục đích cụ thể	2 năm	50％

Bảng 2-2 Kỳ khấu hao và tỷ lệ khấu hao TSCĐ hữu hình

Phân loại tài sản cố định	Thời gian khấu hao	Tỷ lệ khấu hao hàng năm
Các tòa nhà được sử dụng cho mục đích công nghiệp (20 năm trở xuống)	20 năm	5％
Các tòa nhà được sử dụng cho mục đích công nghiệp (trên 21 năm)	50 năm	2％
Các tòa nhà (công trình cố định) dùng cho mục đích thương mại, dân cư, nông nghiệp và chăn nuôi	20 năm	5％
Các tòa nhà được sử dụng cho mục đích thương mại, dân cư, nông nghiệp và chăn nuôi (kết cấu bán kiên cố)	10 năm	10％
Máy móc, máy xúc và phương tiện vận tải dùng trong công nghiệp, nông nghiệp, thủ công mỹ nghệ và các ngành xây dựng khác	5 năm	20％
Máy bay vận tải đường bộ/đường thủy	5 năm	20％
Máy móc/thiết bị đặc biệt	5 năm	20％
Thiết bị văn phòng	5 năm	20％
Tàu	10 năm	10％
Máy bay chở khách, máy bay chở hàng	Tùy thuộc vào thời gian sử dụng	Phụ thuộc vào thời gian sử dụng
Đã trồng cây	Tùy thuộc vào loài cây	Tùy thuộc vào loài cây
Giống vật nuôi	Phụ thuộc vào tuổi thọ của các loài vật nuôi	Phụ thuộc vào tuổi thọ của các loài vật nuôi

Nộp thuế doanh nghiệp

Năm tài chính cho hoạt động kinh doanh của các công ty tại Lào là từ tháng 1 đến tháng 12 Thuế thu nhập doanh nghiệp được nộp nửa năm một lần (nộp lần đầu: chậm nhất vào ngày 20/7, lần nộp thứ hai: chậm nhất là ngày 20/1) (Điều 22 Luật thuế thu nhập) Về phương thức thanh toán, bạn có thể chọn từ a Số lợi nhuận thực tế mỗi nửa năm, b Số tiền thanh toán thực tế cho năm tài chính trước đó, hoặc c Số thuế doanh nghiệp ước tính cho năm tài chính hiện tại Trong trường hợp bc, sau khi kết thúc năm tài chính, số thuế doanh nghiệp thực tế phải nộp sẽ được tính lại và nếu số thuế doanh nghiệp đã nộp nhỏ hơn số phải nộp thì sẽ phải nộp bổ sung, nếu lớn hơn số thuế phải nộp thì số thuế này sẽ được bù trừ vào thuế doanh nghiệp của năm tài chính tiếp m88 Lỗ được chuyển sang bù trừ vào lợi nhuận trong thời hạn 5 năm nếu được cơ quan kiểm toán kế toán hoặc công ty kiểm toán độc lập xác nhận và được cơ quan thuế chấp thuận Nếu ngành nông nghiệp, chăn nuôi bị ảnh hưởng bởi dịch bệnh, thiên tai thì thời gian bù trừ có thể lên tới 10 năm (Điều 23 Luật thuế thu nhập)

Tất cả các tài liệu tài chính (báo cáo kết quả kinh doanh, bảng cân đối kế toán, bảng cân đối thử, giấy chứng nhận thuế, biên bản họp cổ đông về việc sử dụng và phân chia cổ tức, vv) phải được nộp cho cơ quan thuế trước ngày 31 tháng 3 hàng năm (Điều 21 Luật Thuế thu nhập)

Tình trạng ký kết hiệp định thuế song phương

Chúng tôi không có hiệp định thuế song phương với Nhật Bản
Lào đã ký hiệp định thuế song phương với 11 quốc gia Trong đó, các hiệp định có hiệu lực với 11 nước: Myanmar, Việt Nam, Thái Lan, Trung Quốc, Triều Tiên, Hàn Quốc, Brunei, Malaysia, Luxembourg, Singapore và Indonesia

Lãi suất áp dụng m88 thỏa thuận với Nhật Bản, khấu trừ thuế đối với cổ tức

Hiệp định liên quan đến kinh tế được ký kết giữa Lào và Nhật Bản là Hiệp định Đối tác Kinh tế Toàn diện Nhật Bản-ASEAN (Quan hệ đối tác kinh tế toàn diện ASEAN-Nhật Bản: AJCEP) và Quan hệ đối tác kinh tế toàn diện khu vực (Quan hệ đối tác kinh tế toàn diện khu vực:RCEP) Không có biện pháp thuế nào sẽ được áp dụng m88 Hiệp định này

Thuế thu nhập

Người nước ngoài làm việc tại Lào phải nộp thuế thu nhập đối với tiền lương (bao gồm tiền thưởng, lương làm thêm giờ, phụ cấp điều hành, tiền thưởng, chi phí hàng năm và thù lao hội đồng quản trị) kiếm được ở Lào và ở nước ngoài, trừ khi có quy định khác trong các hiệp định thuế song phương hoặc các hiệp định liên quan khác Thuế thu nhập là hệ thống thuế lũy tiến, có thuế suất từ ​​0% đến 25% tùy m88 thu nhập hàng tháng (Điều 39 Luật thuế thu nhập)

Bảng 3 Thuế suất thu nhập đối với thu nhập từ việc làm (đơn vị: giữ)

Số tiền lương (hàng tháng)	Số tiền cơ bản	Thuế suất (%)	Số tiền thuế cơ bản	Số tiền thuế cơ sở tích lũy
Dưới 1300000	1,300,000	0	0	0
1,300,001～5,000,000	3,700,000	5	185,000	185,000
5,000,001～15,000,000	10,000,000	10	1,000,000	1,185,000
15,000,001～25,000,000	10,000,000	15	1,500,000	2,685,000
25,000,001～65,000,000	40,000,000	20	8,000,000	10,685,000
65,000,001～	Số tiền lương - 65000000	25	(số tiền lương - 65000000) x 0,25	[(số tiền lương - 65000000)×0,25]+10685000

Ngoài ra, "Lệnh của Chính phủ số 213 về Mã số nhận dạng người nộp thuế (ngày 2 tháng 6 năm 2023)" yêu cầu các cá nhân phải lấy Mã số nhận dạng người nộp thuế (PTIN) Điều quan trọng cần lưu ý là luật quy định cá nhân không đăng ký PTIN sẽ bị phạt 5 triệu kip Tuy nhiên, việc triển khai đã bị trì hoãn do vấn đề hệ thống Để biết chi tiết, xem báo cáo nghiên cứu của m88 bên dưới
「Sách hướng dẫn đầu tư ở Lào - Pháp”Chương 11
「Sách hướng dẫn đầu tư ở Lào - Pháp”Chương 12

Ngoài ra, còn có hệ thống khai thuế cuối cùng và điều chỉnh cuối năm đối với thuế thu nhập đối với thu nhập từ việc làm Tính toán và kê khai tổng thu nhập hàng năm của bạn trước ngày 31 tháng 3 của năm tiếp m88 và điều chỉnh các khoản thừa hoặc thiếu (Điều 51 Luật Thuế thu nhập) Cũng có thể khấu trừ tiền hỗ trợ nuôi con lên tới 5 triệu kip mỗi người (Điều 52 Luật thuế thu nhập) Hệ thống này đáng lẽ phải được áp dụng hợp pháp từ năm 2021, nhưng đến tháng 5 năm 2025, các quy định thực hiện vẫn đang được xây dựng và chưa bắt đầu nộp hồ sơ

Bảng 4 Bảng điều chỉnh cuối năm về thu nhập từ việc làm (đơn vị: giữ)

Tổng lương hàng năm	Số tiền cơ bản	Mức thuế (%)	Số tiền thuế cơ bản	Số tiền thuế cơ sở tích lũy
nhỏ hơn 15600000	15,600,000	0	0	0
15,600,001～60,000,000	44,400,000	5	2,220,000	2,220,000
60,000,001～180,000,000	120,000,000	10	12,000,000	14,220,000
180,000,001～300,000,000	120,000,000	15	18,000,000	32,220,000
300,000,001～780,000,000	480,000,000	20	96,000,000	128,220,000
780,000,001～	Số tiền lương - 780000000	25	(số tiền lương - 780000000) x 0,25	[(số tiền lương - 780000000)×0,25]+128220000

Ngoài ra, thuế thu nhập được đánh vào thu nhập được liệt kê trong bảng bên dưới (Điều 39 của Đạo luật thuế thu nhập)

Bảng 5 Thu nhập chịu thuế thu nhập và thuế suất thuế thu nhập

Loại thu nhập	Thuế suất thuế thu nhập
Thuế mua bán quyền sử dụng đất nông nghiệp để sản xuất nông nghiệp	1％
Thuế đối với thu nhập từ bán cổ phiếu của cá nhân, tập đoàn	2％
Thuế bán và mua vé đất, nhà và công trình không phải là đất nông nghiệp	2％
Thuế dịch vụ xây dựng và sửa chữa	2％
Thừa kế từ bậc 3 trở lên	2％
Thuế bán hàng trực tuyến	2％
Thuế trúng thưởng xổ số và giải thưởng	5％
Quà tặng, giải thưởng bằng tiền và hàng hóa	5％
Thu nhập từ bằng sáng chế, bản quyền, nhãn hiệu và tài sản trí tuệ khác	5％
Thuế đối với thu nhập từ môi giới, tư vấn và các dịch vụ khác	5％
Thuế đối với thu nhập từ hoạt động thể thao và sân khấu	10％
Thuế phân phối cổ tức và lợi nhuận khác cho cổ đông	10％
Thuế đối với lãi vay và thu nhập thế chấp không được ngân hàng hoặc tổ chức tài chính dàn xếp	10％
Thuế đánh vào thu nhập từ cho thuê đất, nhà cửa, phương tiện, máy móc, vv	10％
Thuế đối với thu nhập từ hoạt động phi thương mại của chính phủ và các tổ chức xã hội	10％

Thu nhập sau đây không phải chịu thuế thu nhập (Điều 35 Luật thuế thu nhập)

1. Lương dưới 1,3 triệu kip
2. Tiền lương của các nhà ngoại giao, nhân viên của các tổ chức quốc tế và chuyên gia nước ngoài m88 thỏa thuận giữa Chính phủ Lào và các tổ chức liên quan được quy định trong hợp đồng ký kết giữa Chính phủ Lào và các tổ chức liên quan
3. Trợ cấp hộ gia đình cho vợ hoặc chồng và con dưới 18 tuổi, trợ cấp thai sản, trợ cấp y tế, trợ cấp bồi thường tai nạn lao động, trợ cấp hưu trí, trợ cấp một lần, lương hưu, học bổng, tiền làm thêm giờ cho những người có mức lương cơ bản từ 2 triệu kip trở xuống m88 quy định của pháp luật
4. Thu nhập từ việc bán cổ phiếu trên sàn chứng khoán, cổ tức
5. Phát hành cổ phiếu, trái phiếu trên thị trường chứng khoán
6. Tiền lương, tiền công của người khuyết tật được quy định trong Luật Lao động và Luật về người khuyết tật
7. Giải thưởng dưới 1,3 triệu kip, giải xổ số và giải thưởng
8. Mượn tài sản của đơn vị hạch toán đúng và nộp thuế lợi tức
9. Quỹ an sinh xã hội của chính phủ và công ty
10. Các hoạt động vì lợi ích công cộng hoặc hỗ trợ xã hội như nghệ thuật và thể thao
11. Lãi tiết kiệm ngân hàng và tổ chức tài chính, lãi trái phiếu doanh nghiệp, lãi trái phiếu Chính phủ, thu nhập đầu tư vào các sản phẩm tài chính được Ủy ban Chứng khoán phê duyệt
12. Quyền lợi bảo hiểm nhân thọ cá nhân và doanh nghiệp, quyền lợi bảo hiểm tài sản
13. Giải thưởng do các tổ chức công trao tặng cho việc giám sát, từ chối, tránh và m88 đuổi các hoạt động vi phạm luật pháp và quy định
14. Phần thưởng cho người có công, liệt sĩ và người khuyết tật trong công cuộc xây dựng đất nước
15. Giải thưởng nghiên cứu khoa học và phát minh
16. Tiền lương hàng ngày, chi phí đi lại, dự trữ và chi phí ăn ở cho nhân viên chính phủ tham gia vào các dự án chuyên môn cụ thể sử dụng ngân sách quốc gia hoặc ngân sách viện trợ
17. Mua bán quyền sử dụng đất, nhà cửa hoặc công trình bằng đất được đăng ký làm tài sản tại đơn vị hạch toán đúng và nộp thuế lợi tức
18. Thừa kế cho họ hàng cấp 2 của người đã khuất
19. Chi phí đào tạo và giáo dục
20. Quần áo và dụng cụ phòng ngừa tai nạn lao động

Thuế thu nhập từ việc làm sẽ được khấu trừ và nộp cho cơ quan thuế gần nhất trước ngày 20 của tháng tiếp m88 Thuế thu nhập đối với thu nhập cho thuê phải được khai báo với cơ quan thuế gần nhất trong vòng 15 ngày kể từ ngày nhận được tiền thuê nhà Cơ quan thuế tính số thuế và cấp phiếu yêu cầu nộp thuế Thuế thu nhập đối với thu nhập khác phải được khai báo với cơ quan thuế gần nhất trong vòng 15 ngày kể từ ngày phát sinh thu nhập (Điều 40 đến 44 của Đạo luật thuế thu nhập)

Thuế khấu trừ đối với thuế thu nhập của người không cư trú

Các khoản thu nhập như tiền lương, tiền công, thù lao, cổ tức và thu nhập bản quyền của người không cư trú phải được nộp thuế khấu trừ bởi các cá nhân, tập đoàn và tổ chức cư trú tại Lào (Điều 46 đến 50 của Luật thuế thu nhập) Thuế suất thuế thu nhập đối với người không cư trú được thể hiện trong bảng dưới đây

Bảng 6 Thuế suất thuế thu nhập đối với người không cư trú

Ngành công nghiệp	Thuế suất (%)
Tiền lương, tiền công, tiền làm thêm giờ và thu nhập khác bằng tiền và hiện vật	Áp dụng thuế suất thuế thu nhập 0-25%
Danh dự dành cho thành viên ủy ban, nghệ sĩ, sinh viên và những người khác	22
Lợi nhuận chia cổ tức, lãi vay	10％
Xe cộ, tòa nhà, máy móc cũng như các hoạt động bán và cho thuê khác	10％
Phí môi giới, tư vấn	5％
Thu nhập của người hướng dẫn và nhà nghiên cứu	5％
Thu nhập từ bản quyền, bằng sáng chế và nhãn hiệu	5％
Thu nhập xổ số từ tiền, hàng hóa	5％

Thuế giá trị gia tăng

Lào đã áp dụng thuế giá trị gia tăng (VAT) đối với hàng hóa và dịch vụ được nhập khẩu, sản xuất trong nước và tiêu thụ trong nước Luật hiện hành là Luật thuế giá trị gia tăng sửa đổi số 60 (ngày 11/3/2024) Tại Lào, áp dụng hệ thống hoá đơn thuế, doanh nghiệp có trách nhiệm nộp thuế GTGT nhưng người chịu trách nhiệm nộp thuế GTGT là người tiêu dùng cuối cùng mua hàng hóa, dịch vụ (doanh nghiệp thu và nộp thuế GTGT từ người tiêu dùng) Hàng hóa, dịch vụ trực tuyến do người không cư trú tại Lào cung cấp cũng phải chịu thuế (Điều 11)

Thuế suất giá trị gia tăng

Mức thuế suất cố định là 10% Tuy nhiên, thuế suất sẽ là 0% đối với xuất khẩu hàng hóa bao gồm các sản phẩm khoáng sản đã qua chế biến và cung cấp trong các đặc khu kinh tế (SEZ) (Điều 17)

Doanh nghiệp nộp thuế giá trị gia tăng

Tất cả các tập đoàn đã đăng ký kinh doanh và tất cả các cá nhân, tổ chức đã được cấp mã số thuế đều phải tham gia vào hệ thống thuế VAT (Điều 33)

Cách tính thuế giá trị gia tăng

Thuế VAT bán hàng (Đầu raVAT) bằng giá mua hàng hóa, dịch vụ nhân với thuế suất VAT (Đầu vàoVAT) (Điều 20 tương tự) Việc bù trừ thuế GTGT đầu vào có thể được thực hiện trong vòng ba tháng kể từ tháng phát sinh thuế và bạn có thể nộp đơn xin hoàn lại số tiền không thể bù đắp được Ngoài hóa đơn, chứng từ, tờ khai thuế GTGT, việc bù trừ còn phải được thanh toán qua ngân hàng thương mại tại Lào (Điều 23)

Số tiền cơ sở tính thuế như sau (Điều 15 tương tự)

1. Sản phẩm và dịch vụ chung
   1. Hàng nhập khẩu: trị giá thực tế tại cửa khẩu cộng thuế hải quan và thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có)
   2. Doanh số bán hàng hóa, dịch vụ trong nước: giá bán cộng thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) (chưa bao gồm VAT)
   3. Mua dịch vụ từ công ty không cư trú và không đăng ký tại Lào: Giá mua thực tế (chưa bao gồm VAT)
   4. Mua hàng hóa, dịch vụ từ cư dân Lào và công ty chưa đăng ký: Giá mua thực tế (không bao gồm VAT)
   5. Mua hàng hóa, dịch vụ của công ty thành lập tại đặc khu kinh tế: Giá mua thực tế (chưa bao gồm VAT)
   6. Nhập khẩu hàng hóa, dịch vụ để tiêu dùng: giá trị thực tế tại cửa khẩu cộng thuế hải quan, thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế lợi nhuận (nếu có)
   7. Mua hàng hóa, dịch vụ trực tuyến: giá bán cộng thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có)
2. Khoáng sản
   1. Khoáng sản nhập khẩu: Giá thực tế tại cửa khẩu cộng thuế hải quan
   2. Mua bán khoáng sản trong nước để tự tiêu dùng, trao đổi, tặng, trả nợ, xuất khẩu ra nước ngoài, cung cấp cho các đặc khu kinh tế: giá thực tế hoặc giá thị trường quốc tế hoặc giá do Chính phủ quy định
3. Sức mạnh
   1. Số tiền được tính bằng cách nhân giá bán trong và ngoài nước của nhà sản xuất điện với tổng lượng điện đo trong tháng
   2. Số tiền tính m88 giá bán điện cho công ty điện lực và người tiêu dùng và lượng điện tiêu thụ trong tháng đó

   Nếu người nộp thuế VAT có thu nhập bổ sung thì phải cộng lại
   Nếu có thu nhập từ ngoại tệ thì sẽ được tính dựa trên tỷ giá hối đoái tại thời điểm đó

Khai báo, nộp thuế giá trị gia tăng

Người kinh doanh thuế giá trị gia tăng phải nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng kèm m88 báo cáo sử dụng biên lai gửi cơ quan thuế có thẩm quyền chậm nhất vào ngày 20 của tháng tiếp m88 đối với trường hợp khai thuế hàng tháng Đối với hàng hóa nhập khẩu, tờ khai thuế giá trị gia tăng được nộp cho cơ quan hải quan cùng với tờ khai hải quan tại thời điểm nhập khẩu (Điều 2, II, Điều 30 Luật sửa đổi một số quy định của pháp luật về thuế)

Những thứ được miễn thuế giá trị gia tăng

Các mặt hàng sau không chịu thuế VAT (Điều 12):

1. Sản phẩm nhập khẩu
   1. Tất cả các giống cây trồng, loài động vật, tinh dịch động vật, vắc xin động vật, thiết bị, hóa chất bảo quản vắc xin và tinh dịch (nitơ lỏng), thức ăn chăn nuôi, nguyên liệu thô và bán thành phẩm trong nước chưa cung cấp được cho sản xuất thức ăn chăn nuôi và hóa chất chăn nuôi
   2. Nguyên liệu thô dùng trong ngành chế biến nông sản trong nước chưa cung cấp được như phân bón hóa học và thuốc trừ sâu ít rủi ro m88 quy định của pháp luật liên quan
   3. Thiết bị, máy móc nông nghiệp trong nước chưa cung cấp được
   4. Các sản phẩm hóa chất phục vụ nghiên cứu, thử nghiệm và phân tích của chính phủ (cần có sự phê duyệt của các cơ quan liên quan)
   5. Tem doanh thu/tem bưu chính
   6. Máy bay và phụ tùng dành cho vận tải hàng không nội địa và quốc tế (không bao gồm các vật dụng không dùng cho mục đích cá nhân hoặc chuyến bay)
   7. Nhiên liệu hóa thạch dùng cho dịch vụ vận tải hàng không
   8. Sản phẩm được các đại sứ quán và tổ chức quốc tế sử dụng Tuân thủ các hiệp định, công ước quốc tế và ủy quyền của Bộ trưởng
   9. Sách giáo khoa, tài liệu giảng dạy hiện đại và trang thiết bị phòng thi Phải được sự cho phép của các bộ, cơ quan liên quan
   10. Nhập khẩu vàng miếng đảm bảo in tiền, tiền giấy của ngân hàng trung ương hoặc người được ngân hàng trung ương ủy quyền, giấy và kim loại để in tiền
   11. Thuốc chữa bệnh cho động vật, nội tạng dùng để cấy ghép nội tạng động vật
   12. Y học cổ truyền, nội tạng để cấy ghép, máu, nạng và xe lăn cho bệnh nhân, người khuyết tật và người già
   13. Dụng cụ/thiết bị và máy phân tích y tế dành cho bệnh viện chính phủ/trạm y tế (cần có sự phê duyệt của các cơ quan liên quan)
   14. Phương tiện và máy móc được sử dụng cho hoạt động kinh doanh cụ thể hoặc vì lợi ích công cộng Ví dụ: xe cứu hỏa, xe cứu thương, xe cứu hộ, xe sửa chữa di động, phương tiện phát sóng truyền hình/đài phát thanh, dụng cụ đo ô nhiễm (của chính phủ hoặc tổ chức xã hội, phải có sự cho phép của tổ chức liên quan)
   15. Phương tiện và công cụ kỹ thuật dùng để bảo đảm quốc phòng, an ninh, không bao gồm mục đích hành chính
   16. Vật phẩm, quà tặng của sinh viên, quan chức chính phủ, nhà ngoại giao đã hoàn thành việc học ở nước ngoài cũng như vật phẩm của người nước ngoài thường trú tại Lào Thực hiện m88 các quy định của Luật Hải quan, trừ hàng hóa thừa kế
   17. Hàng hóa, dịch vụ được cung cấp bằng viện trợ không hoàn lại, tuân m88 quy định trong hợp đồng giữa Chính phủ và nước ngoài
   18. Nhập điện từ nước ngoài cung cấp trong nội địa Lào
2. Cung cấp hàng hóa và dịch vụ trong nước
   1. Nông sản chưa qua chế biến hoặc nông sản tạm chế biến Nghiền, đập, gieo hạt, vv
   2. Động vật, dù còn sống hay đã chết, đã trải qua quá trình xử lý để duy trì độ tươi, dù là toàn bộ hay một phần, chưa qua chế biến hoặc đã chế biến một phần
   3. Sản xuất tất cả các loại giống cây trồng, vật nuôi, thức ăn chăn nuôi, thuốc chữa bệnh và vắc xin cho vật nuôi, thức ăn chăn nuôi và nguyên liệu vắc xin và bán thành phẩm, phân bón, vắc xin động vật và các sản phẩm y tế
   4. Sản xuất nguyên liệu thô dùng trong nông sản chế biến như phân hữu cơ, phân hóa học, thuốc trừ sâu ít nguy hiểm hơn
   5. Vật phẩm gửi đường hàng không quốc tế
   6. Vật tư, máy móc dùng trong nông nghiệp
   7. Vật tư, nguyên vật liệu, phụ tùng dùng để xuất khẩu
   8. Tem doanh thu hoặc tem bưu chính
   9. Vận chuyển quốc tế
   10. Sách giáo khoa, sách hướng dẫn, thiết bị hiện đại sử dụng trong lớp học và các vật dụng cần thiết cho kỳ thi nghiên cứu (cần có giấy phép của các bộ liên quan)
   11. Những nội dung công khai chính sách thông qua báo chí, tạp chí chính trị, truyền hình hoặc đài phát thanh và những nội dung nhằm mục đích sử dụng chính trị của chính phủ và không nhằm mục đích thương mại
   12. Các dịch vụ liên quan đến giáo dục và thể thao, như giáo dục mầm non, mẫu giáo, tiểu học, trung học cơ sở và trung học phổ thông, trường dạy nghề, cao đẳng, đại học, trường thể thao và thể thao
   13. Lãi tiết kiệm, lãi cho vay, thu nhập từ kiều hối, ngoại hối và lợi nhuận tài chính khác từ hoạt động của ngân hàng thương mại hoặc tổ chức tài chính được ngân hàng trung ương cấp phép
   14. Lợi nhuận đầu tư vào chứng khoán đăng ký trên thị trường chứng khoán, dịch vụ thị trường chứng khoán, dịch vụ trung tâm lưu ký chứng khoán và hoa hồng
   15. Bảo hiểm sức khỏe, nhân thọ, vật nuôi, đồn điền
   16. Dịch vụ khám, điều trị và phân tích trên người và vật nuôi
   17. Thuốc chăn nuôi và cấy ghép nội tạng
   18. Y học cổ truyền, ghép tạng, truyền máu, xe lăn, nạng cho bệnh nhân, người khuyết tật và người già
   19. Dụng cụ, máy móc, máy phân tích y tế trong bệnh viện và trạm y tế
   20. Viện trợ hàng hóa và dịch vụ quy định các hợp đồng và thỏa thuận giữa chính phủ và nước ngoài
   21. Nguồn điện từ các nhà sản xuất điện sản xuất trong nước cung cấp cho tổng công ty điện lực công cộng
   22. Sản phẩm được bán tại cửa hàng miễn thuế
   23. Sản phẩm trong nước cung cấp cho dự án đầu tư sản xuất xuất khẩu
   24. Cung cấp nguyên liệu, dụng cụ sản xuất tại Lào cùng loại với mặt hàng được miễn quy định tại mục hàng nhập khẩu
3. Xuất khẩu hàng hóa
   1. Khoáng sản thô hoặc bán thành phẩm cung cấp cho đặc khu kinh tế hoặc ngoài đặc khu kinh tế và xuất khẩu dưới dạng thành phẩm
   2. Xuất khẩu điện ra nước ngoài và cung cấp cho đặc khu kinh tế
   3. Xuất khẩu hàng hóa được xác định là cung cấp hàng hóa, dịch vụ trong nước

Thuế trọn gói (Thuế trọn gói）

Doanh nghiệp siêu nhỏ có doanh thu hàng năm dưới 400 triệu Kip phải chịu thuế một lần (Thuế trọn gói) được áp dụng (Điều 26 đến 31 của Đạo luật thuế thu nhập) Doanh nghiệp tính toán thu nhập dự kiến ​​hoặc thực tế trong năm và tính số thuế Thuế suất được thể hiện trong bảng dưới đây

Bảng 7 Thuế suất cố định m88 ngành đối với thuế trọn gói đối với doanh nghiệp siêu nhỏ

Thu nhập kinh doanh cơ bản hàng năm (giữ)	Sản xuất	Thương mại	Ngành dịch vụ
Dưới 50000000	Miễn thuế	Miễn thuế	Miễn thuế
50,000,001～400,000,000	1％	2％	3％

Thuế thanh toán một lần được thực hiện qua ngân hàng hàng tháng, hàng quý hoặc mỗi năm một lần dựa trên hợp đồng với Cục Thuế Nếu thu nhập kinh doanh trong năm khác biệt đáng kể so với thu nhập kinh doanh dự kiến ​​thì hợp đồng sẽ được gia hạn sau khi tham khảo ý kiến ​​của Cục Thuế và tính toán số thuế chính xác

Thuế tiêu thụ đặc biệt

Một số hàng hóa và dịch vụ nhất định phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt từ 3% đến 220% Để nộp thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng hóa nhập khẩu thì nộp tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt cá nhân khi nộp tờ khai thuế nhập khẩu tại cửa khẩu và đối với doanh nghiệp, nhà cung cấp dịch vụ thì khai với cơ quan thuế có thẩm quyền chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp m88 Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và thuế suất được thể hiện trong bảng dưới đây (Điều 2, IV, Điều 15 Luật sửa đổi một số điều khoản của Luật thuế)Nghị định số 003 của Chủ tịch nước về sửa đổi thuế tiêu thụ đặc biệt hàng hóa (ngày 9 tháng 10 năm 2023)）。

Bảng 8-1 Thuế suất tiêu thụ đặc biệt

Hàng hóa chịu thuế		Thuế suất (%)
Xăng (Thường)		31
Diesel		21
Dầu động cơ, dầu nặng		5
Rượu	23% trở lên	110
	10% trở lên và nhỏ hơn 23%	90
	Dưới 10%	72
Bia	5% trở lên	70
	0,5% trở lên và nhỏ hơn 5%	60
	Dưới 0,5%	20
Nước có ga		12
Nước tăng lực		17
Thuốc lá (thuốc lá, thuốc lá gói, xì gà, thuốc lá vụn)		47～72
Sản phẩm pha lê		25
Nệm làm từ len và lông động vật		20
Nước hoa, mỹ phẩm		25
Thẻ và các thiết bị cờ bạc khác		100
Pháo hoa, thuốc súng, pháo nổ		85
Xe đạp	Dung tích dịch chuyển dưới 110cc (*1)	10
	Độ dịch chuyển 110~150cc	20
	Độ dịch chuyển 150~200cc	28
	Độ dịch chuyển 200~250cc	39
	Độ dịch chuyển 250 đến dưới 500cc	75
	Độ dịch chuyển 500 đến dưới 800cc	100
	Dung tích 800cc trở lên	110
Phụ tùng xe đạp		6
Ôtô (*2)	Dung tích nhỏ hơn 1000cc	31
	Độ dịch chuyển 1000~1600cc	41
	Độ dịch chuyển 1600~2000cc	56
	Độ dịch chuyển 2000~2500cc	66
	Độ dịch chuyển 2500~3000cc	82
	Độ dịch chuyển 3000 đến dưới 4000cc	127
	Độ dịch chuyển 4000 đến dưới 5000cc	200
	Dung tích 5000cc trở lên	220
	Loại năng lượng sạch	3
	Loại lai	Một nửa mức thuế suất quy định
xe bán tải 2 cửa, 25 cửa	Sử dụng nhiên liệu hóa thạch	16
	Sử dụng năng lượng sạch	3
Các loại xe tải nhỏ khác	Sử dụng nhiên liệu hóa thạch	11
	Sử dụng năng lượng sạch	3
Xe tải hạng trung	Sử dụng nhiên liệu hóa thạch	9
	Sử dụng năng lượng sạch	3
Xe tải lớn	Sử dụng nhiên liệu hóa thạch	5
	Sử dụng năng lượng sạch	3
Xe bồn, xe đông lạnh, xe cẩu, xe nâng, vv		10
Rơ moóc, sơ mi rơ moóc		5
Xe chơi gôn		15
Xe du lịch		5
Xe bốn bánh		25
Phụ tùng xe		11
Âm thanh xe cộ		25
Trang trí xe cộ		20
Tàu cao tốc, du thuyền, tàu thi đấu (bao gồm cả các bộ phận và phụ kiện của chúng)		25
Đầu thu truyền hình vệ tinh		15
Âm thanh, camera, điện thoại, máy ghi âm, máy ghi âm, nhạc cụ		15
Máy bay không người lái, thiết bị chụp ảnh trên không, bộ điều khiển vô tuyến		25
Bàn bida, bàn bida, dụng cụ bowling, bàn đá bóng		35
Thiết bị trò chơi		50

Bảng 8-2 Thuế suất tiêu thụ đặc biệt

Dịch vụ chịu thuế	Thuế suất (%)
Giải trí (hộp đêm, vũ trường, karaoke)	40
Bowling	24
Thẩm mỹ viện	13
Dịch vụ điện thoại di động, truyền hình kỹ thuật số, truyền hình cáp	5
Internet	0
Sân gôn	25
Xổ số	30
Sòng bạc, trò chơi đánh bạc	50
Đua ô tô, đua ngựa, chọi gà	30
Dịch vụ chụp ảnh trên không, khinh khí cầu	12

*1: Đối với xe máy dưới 110cc, mức thuế tiêu thụ đặc biệt ưu đãi là 6% đối với Sản xuất phân hủy hoàn toàn (CKD) và 3% đối với Sản xuất phân hủy không hoàn chỉnh (IKD) sẽ được áp dụng
*2: Tất cả ô tô đều được áp dụng thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt ưu đãi 5% đối với CKD và 3% đối với IKD

Phí/Phí dịch vụ hành chính

Các loại thuế trực thu khác bao gồm phí cấp giấy chứng nhận và giấy phép của các cơ quan chính phủ cũng như phí dịch vụ hành chính chuyên nghiệp của các cơ quan chính phủ Phí này bao gồm phí cấp giấy chứng nhận đăng ký thuế, giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, giấy phép hoạt động nhà máy, giấy chứng nhận xuất xứ, giấy phép kinh doanh cho từng lĩnh vực kinh doanh và phí đăng ký sở hữu trí tuệ, trong khi phí này bao gồm chi phí bán tem doanh thu và hồ sơ đăng ký kinh doanh, chi phí thẩm định hồ sơ kỹ thuật, phí khảo sát đất ở, vv về nguyên tắc"Nghị định số 2 của Chủ tịch nước về phí và lệ phí dịch vụ (ngày 17 tháng 6 năm 2021)'', nhiều loại phí được quy định Ngoài ra, như một phần của việc sửa đổi Nghị định của Tổng thống,Nghị định số 1 của Chủ tịch nước về sửa đổi phí, lệ phí trong lĩnh vực đối ngoại (ngày 26/01/2024)” Và "Nghị định số 2 của Chủ tịch nước về sửa đổi Điều 50 (Ngành quốc phòng) về phí và lệ phí dịch vụ (ngày 13 tháng 2 năm 2024)'' đã được phát hành