Khuyến khích đầu tư nước ngoài

Chính phủ tuyên bố sẽ khuyến khích đầu tư vào tất cả các ngành, hoạt động và tất cả các khu vực, trừ trường hợp có lo ngại rằng nó sẽ có tác động tiêu cực nghiêm trọng đến an ninh quốc gia và tính bền vững, môi trường, sức khỏe của người dân hoặc văn hóa đất nước (Điều 4 của Đạo luật Xúc tiến Đầu tư Sửa đổi năm 2024) Chín lĩnh vực sau đây được xác định là lĩnh vực được ưu tiên đặc biệt (Điều 9)

1. Nông nghiệp sạch, sản xuất cây trồng/giống vật nuôi, trồng trọt thủ công, phát triển rừng, bảo tồn đa dạng sinh học môi trường
2. Chế biến nông sản và các ngành chế biến thân thiện với môi trường khác, sản xuất thức ăn chăn nuôi, phân bón tự nhiên, phân hữu cơ, phân hóa học và các vật liệu cần thiết khác cho nông nghiệp, sản xuất hàng thủ công truyền thống và độc đáo của quốc gia, sản xuất các sản phẩm One County One Product (ODOP), sản phẩm thay thế nhập khẩu và xuất khẩu
3. Bệnh viện, nhà máy dược phẩm, thiết bị y tế, sản xuất và chữa bệnh y học cổ truyền
4. Giáo dục, thể thao, phát triển công nghệ dạy nghề, sản xuất tài liệu giảng dạy và đồ thể thao
5. Doanh nghiệp sử dụng công nghệ số, R&D, sử dụng các cải tiến xanh giúp tiết kiệm tài nguyên thiên nhiên và năng lượng
6. Phát triển ngành du lịch tự nhiên, văn hóa và lịch sử thân thiện với môi trường và bền vững
7. Đầu tư, dịch vụ và phát triển cơ sở hạ tầng phục vụ lợi ích công cộng Ví dụ: xây dựng đường cao tốc và đường sắt quốc gia, dịch vụ cấp nước, xử lý nước thải và xử lý chất thải
8. Phát triển cơ sở hạ tầng để tiếp nhận đầu tư vào đặc khu kinh tế và khu kinh tế đặc thù
9. Logistics, vận tải hàng hóa, hệ thống kho bãi biên giới, cảng cạn, dịch vụ trung chuyển và xuyên biên giới, vận tải hành khách và hàng hóa bằng đường bộ, đường thủy, đường sắt và đường hàng không

Trong tương lai, các dự án và điều kiện cụ thể cho từng lĩnh vực ưu tiên sẽ được sàng lọc và hướng dẫn sẽ được công bố
Luật Khuyến khích đầu tư sửa đổi 2024, vui lòng tham khảo báo cáo nghiên cứu của m88 “Sách hướng dẫn đầu tư của Lào -'' Xem thêm chương 2 và 3

Báo cáo phân tích khu vực của m88:Lào ban hành Luật khuyến khích đầu tư 2024
Xem trang (do m88 dịch, bên dưới, Đạo luật Xúc tiến Đầu tư 2024 (16MB))

Lợi ích về thuế doanh nghiệp

Điều 10 Luật Khuyến khích đầu tư sửa đổi năm 2024 chia toàn bộ đất nước Lào thành hai vùng và thực hiện các biện pháp ưu đãi cho từng vùng

• Quận 1: Khu vực có hạ tầng kinh tế xã hội kém để đầu tư
• Quận 2: Khu vực có hạ tầng kinh tế - xã hội thuận tiện đầu tư

Các ưu đãi sau sẽ được cung cấp tùy thuộc vào ngành được thúc đẩy và khu vực đầu tư

Bảng 1 Ưu đãi thuế doanh nghiệp theo khu vực

Quận	Luật Khuyến khích đầu tư 2024
Quận 1 Khu vực có cơ sở hạ tầng kinh tế xã hội kém	Miễn tối đa 10 năm Kinh doanh theo Điều 9, đoạn 1, 2 và 3: Thêm 5 năm (tổng cộng tối đa 15 năm) Ngành giáo dục: Miễn trong toàn bộ thời gian đầu tư Nhà phát triển SEZ: Thêm 6 năm (tổng cộng tối đa 16 năm) Các công ty vào SEZ (không bao gồm các doanh nghiệp theo Điều 9, Đoạn 9): Thêm 2 năm (tổng cộng tối đa 17 năm)
Quận 2 Quận có cơ sở hạ tầng kinh tế - xã hội rất thuận tiện	Miễn tối đa 4 năm Điều 9 Dự án 1, 2, 3: Thêm 3 năm (tổng cộng tối đa 7 năm) Ngành giáo dục: miễn trong suốt thời gian đầu tư Nhà phát triển SEZ: Thêm 4 năm (tổng cộng tối đa 8 năm) Các công ty vào SEZ (không bao gồm các doanh nghiệp theo Điều 9, Đoạn 9): Thêm 2 năm (tổng cộng tối đa 9 năm)

Thời gian miễn thuế doanh nghiệp bắt đầu từ thời điểm công ty nhận được doanh thu hoặc thu nhập (Điều 11)
Trong Phụ lục 2 của Hướng dẫn Bộ trưởng số 0760 (ngày 14 tháng 5 năm 2021) của Bộ Kế hoạch và Đầu tư về ưu đãi đầu tư liên quan đến thuế doanh nghiệp và phí thuê đất và tô nhượng đất quốc gia, 23 quận sau đây được xếp vào Quận 1

Bảng 2 Các quận được phân loại trong Quận 1

Tên thành phố/tỉnh	Các quận thuộc Quận 1
Quận Ponsaly	Hạt Mai, Quận Sampan, Quận Nyoto Ou
Tỉnh Oudomxay	Hạt Nga
Tỉnh Luông Pha Băng	Huyện Pong Sai, Huyện Pak Sen, Huyện Viêng Kham, Huyện Pon Thong
Tỉnh Hòa Pán	Hồ Am An, Hiam, Sầm Tây
Tỉnh Sainaburi	Quận Saisaturn
Huyện Xenkhuang	Quận Nonhead, Quận Moke
Tỉnh Bolikhamxay	Quận Saichamphon
Tỉnh Savannakhet	Nong County, Sepon County
Tỉnh Saravan	Huyện Tao Ơi, Huyện Samai
Tỉnh Sekong	Huyện Garum, Huyện Dakchung
Quận Attapeu	Quận Saansai
Quận Saisombung	Quận Thattom

Các thành phố và quận khác ngoài Quận 1 được phân loại là Quận 2

Ưu đãi về thuế hải quan và thuế thu nhập

Ngoài việc miễn thuế doanh nghiệp, sẽ có các ưu đãi về thuế quan và thuế thu nhập sau đây (Điều 12 Luật Khuyến khích đầu tư năm 2024):
Các biện pháp ưu đãi sau đây đã được thiết lập đối với thuế hải quan đối với hàng hóa liên quan đến hoạt động sản xuất

1. Tài sản cố định, phương tiện và máy móc sử dụng trực tiếp vào sản xuất không thể cung cấp trong nước được miễn thuế hải quan Nhập khẩu tạm thời nhiên liệu hóa thạch, khí đốt, chất bôi trơn, hóa chất, phương tiện và các vật liệu thiết bị khác được sử dụng trong quản lý và máy móc phương tiện phải tuân theo luật hải quan
2. Đã tạm dừng thuế hải quan đối với nguyên liệu thô, khoáng sản, vật liệu thiết bị và các bộ phận được sử dụng trong sản xuất để xuất khẩu
3. Nguyên liệu thô, khoáng sản, vật tư và phụ tùng được sử dụng trong sản xuất để bán trong nước nhằm mục đích thay thế nhập khẩu được miễn thuế hải quan
4. Các sản phẩm nông nghiệp từ quá trình sản xuất, trồng trọt và chăn nuôi cũng như các sản phẩm công nghiệp, thủ công trở thành thành phẩm sau quá trình sản xuất, chế biến đều được miễn thuế xuất khẩu Tuy nhiên, các sản phẩm và vật phẩm được quy định bởi các quy tắc cụ thể được thiết lập cho từng thời kỳ sẽ không đủ điều kiện

Ngoài ra, thuế thu nhập cá nhân đối với người có chuyên môn trong các lĩnh vực được khuyến khích quy định tại Điều 9 của Đạo luật Xúc tiến Đầu tư sửa đổi năm 2024 sẽ được cố định ở mức 5%
Nếu một công ty tái đầu tư lợi nhuận ròng để mở rộng kinh doanh thì công ty đó có thể được miễn thuế doanh nghiệp trong một năm trong năm tiếp theo, dựa trên tỷ lệ giữa số tiền đầu tư trên tổng lợi nhuận ròng, sau khi nhận được chứng nhận từ cơ quan hữu quan Nếu doanh nghiệp báo lỗ thì được chuyển sang năm sau và bù trừ vào lãi (Điều 14)

Lợi ích về thuế giá trị gia tăng

Luật Khuyến khích đầu tư sửa đổi năm 2024 chỉ đề cập đến việc ưu đãi về thuế giá trị gia tăng sẽ tuân theo Luật thuế giá trị gia tăng (Điều 12)
Để biết chi tiết về thuế giá trị gia tăng, hãy xem "Hệ thống thuế - Hệ thống thuế khác

Việc miễn thuế hải quan đối với phương tiện sản xuất được thực hiện dựa trên kế hoạch nhập khẩu hàng năm (danh sách tổng thể) đã được chính phủ phê duyệt

Hướng dẫn của Ủy ban Quản lý và Xúc tiến đầu tư Trung ương số 01 (ngày 2 tháng 1 năm 2019) về ưu đãi xúc tiến đầu tư về thuế hải quan và thuế giá trị gia tăng trong kế hoạch nhập khẩu của doanh nghiệp (tạm dịch)Phòng Thương mại và Công nghiệp Lào Nhật BảnTham khảo trang web "Tài liệu") chỉ định những nội dung sau về hoạt động của danh sách chính

• Danh sách chính có hiệu lực trong một năm sau khi ký Sau khi hết thời hạn, quyền nhập khẩu miễn thuế đối với hàng hóa chưa nhập khẩu nằm trong danh mục tổng thể sẽ bị thu hồi Đối với trường hợp nhập khẩu bổ sung và nhập khẩu khẩn cấp, giá và số lượng có thể được áp dụng theo nhu cầu thực tế
• Chỉ được phép nộp đơn một lần trong thời gian xây dựng để nhập khẩu vật liệu, công cụ xây dựng để xây dựng nhà xưởng, tòa nhà là tài sản cố định của công ty Giới hạn ở những mặt hàng không có sẵn ở Nhật Bản, không thể mua được trong nước hoặc đang thiếu hụt
• Nguyên liệu, vật liệu, phụ tùng, máy móc, thiết bị phương tiện sử dụng trực tiếp vào sản xuất không thể cung cấp hoặc sản xuất tại Lào phải tuân theo danh sách tổng thể Mặt khác, việc nhập khẩu dụng cụ, phụ tùng thay thế máy móc không trực tiếp sử dụng vào sản xuất phải tuân theo luật hải quan và luật thuế giá trị gia tăng Các công ty đăng ký với các bộ, cơ quan trung ương phải nộp đơn lên Văn phòng dịch vụ đầu tư một cửa của Cục Xúc tiến đầu tư Bộ Kế hoạch và Đầu tư để được phê duyệt Các công ty đăng ký ở cấp đô thị/tỉnh phải nộp đơn tới Văn phòng dịch vụ đầu tư một cửa của Cục Kế hoạch và Đầu tư tỉnh/thành phố Tuy nhiên, các công ty yêu cầu giấy chứng nhận xuất xứ được cấp tại nhà máy sản xuất để xuất khẩu phải nộp đơn lên Cục Hải quan của Bộ Tài chính sau khi Bộ Thương mại và Công nghiệp hoặc Cục Thương mại và Công nghiệp tỉnh/thành phố phê duyệt kế hoạch cần thiết hàng năm Nếu bạn có hợp đồng nhượng quyền với chính phủ cho các dự án điện hoặc khai thác mỏ, hãy nộp đơn lên Bộ Năng lượng và Mỏ
• Nộp hồ sơ lên ​​Bộ Tài chính để có danh sách tổng thể các dự án viện trợ không hoàn lại và cho vay ưu đãi
• Đối với các nhà phát triển và công ty thuê nhà trong đặc khu kinh tế, hãy đăng ký với văn phòng quản lý xúc tiến đặc khu kinh tế

Ưu đãi về sử dụng đất

Các nhà đầu tư đầu tư vào các lĩnh vực được quy định tại Điều 9 của Đạo luật Xúc tiến Đầu tư sửa đổi năm 2024 sẽ được miễn tiền thuê đất hoặc phí tô nhượng đất quốc gia như sau (Điều 15 tương tự) theo phân loại quận nói trên

• Quận 1: Miễn 10 năm Các doanh nghiệp thuộc Điều 9 1, 2, 3 và 4 sẽ được miễn thuế thêm 5 năm
• Quận 2: Miễn 5 năm Các doanh nghiệp thuộc Điều 9 1, 2, 3 và 4 sẽ được miễn thuế thêm ba năm

Ngoài ra, nhà đầu tư vào các dự án nhượng quyền sẽ được hưởng những ưu đãi sau (Điều 16 tương tự)

1. Có thể nộp đơn xin chuyển nhượng quyền sử dụng đất do quốc gia cho thuê và quyền tô nhượng trong thời hạn còn lại của hợp đồng tô nhượng để thực hiện các dự án đầu tư Tuy nhiên, điều cần thiết là phải hoàn thành ít nhất 50% dự án, chẳng hạn như kế hoạch phát triển đã được chính phủ phê duyệt, nghĩa vụ thuế quy định trong hợp đồng đã được hoàn thành và được cơ quan hữu quan phê duyệt
2. Ngay cả ngoài khu vực tô nhượng, bạn vẫn có quyền nhận quyền sử dụng đất làm văn phòng và nhà ở trong thời gian đầu tư thông qua việc cho thuê hoặc tô nhượng đất quốc gia

Ưu đãi kinh doanh tại đặc khu kinh tế

Mỗi đặc khu kinh tế đều được hưởng ưu đãi được thiết lập độc lập giữa Ủy ban Đặc khu quốc gia và nhà phát triển đặc khu Các đặc khu kinh tế lớn mà các công ty Nhật Bản hiện đang đặt trụ sở (Đặc khu kinh tế Vita Park ở thủ đô Viêng Chăn, Đặc khu kinh tế Sawang Seno ở tỉnh Savannakhet và Đặc khu kinh tế Pakse Nhật Bản dành cho doanh nghiệp vừa và nhỏ ở tỉnh Champasak) hầu như đều đưa ra những ưu đãi tương tự như sau

1. Miễn thuế doanh nghiệp: 2 đến 10 năm kể từ năm phát sinh lợi nhuận (theo ngành, số tiền đầu tư và tỷ lệ xuất khẩu trong tổng sản lượng)
2. Thuế suất doanh nghiệp sau thời gian miễn thuế doanh nghiệp: 8% hoặc 10%
3. Thuế thu nhập: Vita Park 7%, Sawang Seno 5%, Pakse Japan 5%
4. Mức thuế cổ tức sau khi được miễn thuế doanh nghiệp: 5%
5. Thuế giá trị gia tăng: 0-5%
6. Thuế suất nhập khẩu/thuế suất nhập khẩu đối với nguyên liệu thô, thiết bị/máy móc kinh doanh vv nhập khẩu: 0%

• Nghị định số 177 của Thủ tướng Chính phủ về Quy chế quản lý và chính sách ưu đãi của Đặc khu kinh tế Sawan Seno
• Phỏng vấn Sawan TVS Consultants, nhà phát triển Đặc khu kinh tế Pakse Nhật Bản

Nếu được phép trước khi ban hành Luật Khuyến khích Đầu tư, các luật liên quan đến đặc khu kinh tế cũng như lợi ích và lợi ích của hợp đồng với chính phủ sẽ không thay đổi cho đến khi hợp đồng bị chấm dứt Theo Cục Quản lý đặc khu kinh tế thuộc Bộ Kế hoạch và Đầu tư, căn cứ quy định tương tự, hệ thống ưu đãi tương tự sẽ được duy trì cho các chủ đầu tư và khách thuê mới của Đặc khu kinh tế Vita Park, Đặc khu kinh tế Sawan Seno tại tỉnh Savannakhet, Đặc khu kinh tế Pakse Nhật Bản dành cho doanh nghiệp vừa và nhỏ, vv (theo phỏng vấn với Bí thư Champa ngày 19/7/2018)
Để biết chi tiết, hãy xem m88Khu kinh tế đặc biệt (SEZ) |

Ưu đãi trong ngành nhà hàng, lưu trú

Bằng cách đạt được hệ thống xếp hạng ngành lưu trú, khách sạn 5 sao được miễn thuế doanh nghiệp trong 5 năm và khách sạn 4 sao được miễn thuế doanh nghiệp trong 4 năm Ngoài ra, việc miễn thuế hải quan và thuế giá trị gia tăng sẽ được cấp trong một năm sau khi được xếp hạng (Thỏa thuận số 985 của Bộ trưởng Bộ Thông tin, Văn hóa và Du lịch về cơ sở lưu trú (ngày 14 tháng 12 năm 2021)) Tương tự, ngành thực phẩm và đồ uống được miễn thuế doanh nghiệp và thuế giá trị gia tăng nhờ được xếp hạng (Thỏa thuận số 986 của Bộ trưởng Bộ Thông tin, Văn hóa và Du lịch về ngành thực phẩm và đồ uống (ngày 14 tháng 12 năm 2021))
Để biết chi tiết, hãy xem báo cáo điều tra của m88Sách hướng dẫn đầu tư của Lào -'', xem Chương 4 về ngành lưu trú (khách sạn, nhà nghỉ, ngành cho thuê bất động sản) tại Lào và Chương 5 về kinh doanh ăn uống tại Lào