Hệ thống hải quan

Cục Hải quan Bộ Tài chính (Cục Hải quan, Bộ Tài chính）

Địa chỉ: Đại lộ Lanexang, Thủ đô Viêng Chăn, CHDCND Lào
Tel:(+856)-(0)21-223-520
Trang web:Cục Hải Quan

Bộ Tài chính, Cục Hải quan, Phòng Pháp chế (Phòng Pháp chế, Cục Hải quan, Bộ Tài chính）

Địa chỉ: Đại lộ Lanexang, Thủ đô Viêng Chăn, CHDCND Lào
Tel:(+856)-(0)21-223-520

Ngoài ra còn có website Cục Ngoại thương Bộ Thương mại và Công nghiệp “Cổng Thương mại CHDCND LÀO” cho phép bạn tra cứu thuế suất nhập khẩu của Lào dựa trên mã HS và tên mặt hàng nhập khẩu

Thuế suất cơ bản

Hệ thống 6 bậc (5%, 10%, 15%, 20%, 30%, 40%) được đặt dưới mức thuế suất ràng buộc của GATT

Mức thuế suất ưu đãi chung (Hệ thống ưu tiên tổng quát:GSP)

GSP, được thống nhất tại Hội nghị Liên hợp quốc về Thương mại và Phát triển (UNCTAD) năm 1970, là một hệ thống trong đó các nước phát triển áp dụng thuế suất dưới mức đối xử tối huệ quốc khi họ nhập khẩu một số sản phẩm công nghiệp và nông nghiệp từ các nước đang phát triển, với mục đích phát triển kinh tế và công nghiệp hóa ở các nước đang phát triển Một thỏa thuận khung đã đạt được tại Hội nghị Liên hợp quốc về Thương mại và Phát triển (UNCTAD) năm 1970 Lào là Quốc gia kém phát triển nhất (LDC) theo các nghị quyết của Liên hợp quốc và là quốc gia được hưởng ưu đãi đặc biệt, tất cả các sản phẩm công nghiệp và nông nghiệp, ngoại trừ một số ngoại lệ, đều được miễn thuế khi được các nước phát triển nhập khẩuMiễn thuế) và không có khung (Không hạn ngạch) sẽ được hưởng ưu đãi

Các quốc gia đã áp dụng hệ thống này bao gồm Hàn Quốc, EU, Thụy Sĩ, Canada, Nhật Bản, Thổ Nhĩ Kỳ, Cộng hòa Séc, Hungary, Úc, New Zealand và Hoa Kỳ Nhật Bản đã áp dụng hệ thống thuế quan ưu đãi chung kể từ tháng 8 năm 1971

Vào tháng 11 năm 2021, Liên Hợp Quốc đã thông qua nghị quyết cho phép ba quốc gia Lào, Bangladesh và Nepal chuyển từ LDC sang nhóm các nước đang phát triển Họ có 5 năm để chuẩn bị và dự kiến sẽ tốt nghiệp LDC vào năm 2026

Hệ thống thương mại của các nước đang phát triển ở Vương quốc Anh (DCTS)

Một giải pháp thay thế cho Hệ thống ưu đãi phổ cập (GSP), theo đó chính phủ Vương quốc Anh áp dụng mức thuế suất thấp hơn khi nhập khẩu sản phẩm từ các nước đang phát triển
Để biết chi tiết, xem bài viết của m88 "m88 giới thiệu hệ thống thuế quan mới dành cho các nước đang phát triển từ ngày 19/6 (Châu Mỹ, Châu Á, Châu Đại Dương, Bắc Mỹ, Trung

Hiệp định thương mại hàng hóa ASEAN (Hiệp định thương mại hàng hóa ASEAN:ATIGA)

Hiệp định Thương mại Hàng hóa ASEAN được ký vào tháng 2 năm 2009 như một hiệp định thay thế cho hiệp định AFTA-CEPT Tại Lào, thuế quan đối với các mặt hàng mục tiêu đã được bãi bỏ theo kế hoạch vào cuối năm 2015 (thuế quan đối với các mặt hàng nhạy cảm và có độ nhạy cảm cao giảm xuống còn 5% hoặc ít hơn) Hơn nữa, khoảng 670 mặt hàng (khoảng 7% tổng số mặt hàng đủ điều kiện) bị đình chỉ tự do hóa cho đến năm 2018 đã bị bãi bỏ kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2018

Hiệp định Thương mại Châu Á - Thái Bình Dương (Hiệp định Thương mại Châu Á - Thái Bình Dương:APTA) thuế suất

APTA áp dụng thuế quan ưu đãi cho các giao dịch thương mại giữa các quốc gia tham gia (Lào, Bangladesh, Ấn Độ, Trung Quốc, Hàn Quốc, Sri Lanka và Mông Cổ), bao gồm khoảng 11000 mặt hàng Những lợi ích đặc biệt hơn nữa sẽ được cấp cho các nước kém phát triển nhất, bao gồm cả Lào, theo định nghĩa của Liên hợp quốc

Quan hệ đối tác kinh tế toàn diện khu vực (Quan hệ đối tác kinh tế toàn diện khu vực:RCEP) thuế suất

Vào ngày 1 tháng 1 năm 2022, Hiệp định Đối tác Kinh tế Toàn diện Khu vực (RCEP), bao gồm 10 quốc gia ASEAN, Nhật Bản, Trung Quốc, Hàn Quốc, Úc và New Zealand, đã có hiệu lực Hiệp định RCEP là một hiệp định khu vực có quy mô lớn, chiếm khoảng 30% GDP, tổng thương mại và dân số thế giới

Thuế suất được xác định riêng trong các hiệp định thương mại tự do khác

Ngoài các mức trên, thuế suất dựa trên Hiệp định thương mại tự do đối tác đối thoại ASEAN-ASEAN và hiệp định thương mại song phương với Lào sẽ được áp dụng Ngoài ra, theo hiệp định thương mại sửa đổi Lào-Việt được ký vào tháng 4 năm 2024, mức thuế ATIGA 50% sẽ được áp dụng

Số tiền cơ sở tính thuế cho thuế nhập khẩu là tổng số tiền bao gồm tất cả những yếu tố sau ngoài giá sản phẩm (hệ thống giá giao dịch)

1. Chi phí vận chuyển
2. Phí bảo hiểm
3. Chi phí đóng gói, phí xử lý
4. Bản quyền, phí giấy phép
5. Phần phí lưu kho của nhà nhập khẩu ở nước xuất khẩu
6. Các chi phí khác do nhà nhập khẩu chịu

Tuy nhiên, các chi phí sau có thể được khấu trừ khỏi số tiền cơ sở tính thuế

1. Số tiền chiết khấu ghi trên hóa đơn
2. Thuế hải quan và thuế đánh trên hàng hóa được bán theo điều kiện do nhà xuất khẩu chịu
3. Chi phí trả cho nhà xuất khẩu cho công việc (lắp đặt, bảo trì) tại Lào như ghi trong hóa đơn

Xin lưu ý rằng cơ sở tính thuế cho thuế xuất khẩu bao gồm chi phí vận chuyển nội địa đến biên giới

Bạn có thể kiểm tra mức thuế từ trang web sau

• Bộ Ngoại giao:Bảng thuế suất nhập khẩu AJCEP từ Nhật Bản sang Lào(759KB)

Các biện pháp đặc biệt trong Hệ thống ưu đãi phổ cập (GSP)

Tổng quan về hệ thống thuế quan ưu đãi tổng quát của các nước lớn: Hội nghị Liên hợp quốc về Thương mại và Phát triển (UNCTAD)“Hệ thống ưu đãi tổng quát”

Để được hưởng mức thuế ưu đãi, giấy chứng nhận xuất xứ ưu đãi (Mẫu A) phải được nộp cho hải quan trong vòng một năm kể từ ngày cấp Tuy nhiên, có những trường hợp không cần phải có giấy chứng nhận xuất xứ (trong trường hợp của Nhật Bản, đối với hàng hóa có tổng giá trị chịu thuế từ 200000 yên trở xuống và hàng hóa khai báo đặc biệt) Về nguyên tắc, chỉ những hàng hóa được vận chuyển trực tiếp đến nước nhập khẩu mà không qua nước thứ ba mới đủ điều kiện được hưởng ưu đãi thuế quan, nhưng hàng hóa không trải qua bất kỳ công việc nào khác ngoài việc dỡ hàng, bốc hàng hoặc duy trì tình trạng ở nước thứ ba hoặc hàng hóa được đặt dưới sự kiểm soát hải quan của nước thứ ba cũng được hưởng ưu đãi

Các biện pháp đặc biệt theo Hiệp định Thương mại Hàng hóa ASEAN (ATIGA)

Để được áp dụng Biểu thuế ưu đãi có hiệu lực chung ASEAN (CEPT) dựa trên ATIGA, Giấy chứng nhận xuất xứ ưu đãi ATIGA (Mẫu D) phải được nộp cho hải quan Bạn có thể kiểm tra mức thuế suất ở Lào từ trang web ASEAN sau đây
ASEAN: Biểu thuế suất nhập khẩu ATIGA cho từng quốc gia trong đó có Lào "Phụ lục 2 (Biểu thuế)"

Các biện pháp đặc biệt dựa trên Hiệp định thương mại tự do ASEAN với các nước đối tác đối thoại của ASEAN, EU và Hoa Kỳ

Có thể áp dụng ưu đãi bằng cách sử dụng giấy chứng nhận xuất xứ được chỉ định cho mỗi thỏa thuận Thuế suất áp dụng cho các nước ASEAN và các nước đối tác (Nhật Bản, Trung Quốc, Hàn Quốc, Ấn Độ, Úc và New Zealand) có thể tham khảo trên trang web sau
Công cụ tìm kiếm thuế quan ASEAN

Các biện pháp đặc biệt theo Hiệp định Thương mại Châu Á - Thái Bình Dương (APTA)

Để biết danh sách tỷ lệ ký quỹ ưu đãi tại Lào, vui lòng tham khảo trang web sau
ESCAP “Nhượng bộ chung của CHDCND Lào(27MB)”
Quy tắc xuất xứ có tiêu chuẩn giá trị gia tăng từ 45% trở lên (35% đối với các nước kém phát triển nhất) được áp dụng

Các biện pháp đặc biệt trong Hiệp định Đối tác kinh tế toàn diện khu vực (RCEP)

Để nhận được mức thuế ưu đãi dựa trên RCEP, cần phải nộp giấy chứng nhận xuất xứ ưu đãi RCEP (Mẫu RCEP) cho cơ quan hải quan

Các biện pháp đặc biệt dựa trên Hiệp định thương mại Lào-Việt sửa đổi

Các mặt hàng đủ điều kiện sẽ phải chịu mức thuế ATIGA 50% Xin lưu ý rằng có những hạn chế về số lượng đối với gạo và lá thuốc lá Để đủ điều kiện, phải có giấy chứng nhận xuất xứ theo Hiệp định Thương mại sửa đổi Lào-Việt Nam (Mẫu S) phải được nộp cho hải quan
Các mặt hàng xuất khẩu từ Lào về Việt Nam vui lòng tham khảo bài viết của m88 "2024 Ký kết Hiệp định thương mại Lào-Việt Nam (Việt Nam, Lào) | Tóm tắt kinh doanh'' có thể được xác nhận trong tài liệu đính kèm ``Hiệp định thương mại sửa đổi Lào-Việt Nam (tiếng Anh)''

Các biện pháp đặc biệt của chính phủ Trung Quốc

Trung Quốc đã được hưởng ưu đãi thuế quan (GSP98) miễn thuế hải quan cho 98% (8930 mặt hàng) đối với tất cả các mặt hàng nhập khẩu từ Lào Từ ngày 1 tháng 1 năm 2021, giấy chứng nhận xuất xứ (Mẫu SPT) tuân thủ biện pháp này đã được cấp

Để biết chi tiết về thuế giá trị gia tăng và thuế tiêu thụ đặc biệt, hãy xem "Hệ thống thuế - Hệ thống thuế khác

Hàng hóa nhập khẩu được áp dụng mức thuế giá trị gia tăng cố định là 10% Căn cứ tính thuế giá trị gia tăng là giá giao dịch thực tế (giá CIF) Nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng cùng tờ khai hải quan tại cơ quan hải quan và nộp thuế Tuy nhiên, hàng hóa nhập khẩu như giống cây trồng, vắc xin chăn nuôi, hàng hóa và dịch vụ được cung cấp thông qua viện trợ không hoàn lại, nông sản và phân bón sản xuất trong nước, máy móc nông nghiệp và nguyên liệu thô cho chế biến nông nghiệp được miễn thuế

Ngoài ra, khi nhập khẩu một số hàng hóa nhất định, thuế tiêu thụ đặc biệt sẽ được áp dụng từ 3% đến 220% Tương tự như thuế giá trị gia tăng, người ta khai thuế tiêu thụ đặc biệt cá nhân và nộp thuế khi làm thủ tục hải quan

Hệ thống rút gọn

Miễn thuế cho các tổ chức quốc tế, vv

Hàng hóa, phương tiện nhập khẩu để phục vụ các cơ quan ngoại giao và sử dụng cho các tổ chức quốc tế, tổ chức phi chính phủ quốc tế và chuyên gia quốc tế làm việc trong các dự án được Bộ Ngoại giao Lào công nhận đều được miễn thuế Tuy nhiên, phải tái xuất từ ​​Lào sau khi kết thúc hoạt động (Điều 91, 92 và 93 Luật Hải quan sửa đổi)

Miễn thuế chung

Tài sản cá nhân của du khách, tài sản cá nhân khi nhập cảnh, quà tặng từ đoàn thăm quan của các quan chức nước ngoài, vật phẩm có được thông qua viện trợ và cho vay không hoàn lại, giáo dục, chăm sóc sức khỏe, nghiên cứu khoa học, hàng mẫu, vật dụng cần thiết cho tôn giáo, quốc phòng Hàng hóa đặc biệt dùng cho an toàn công cộng, giống cây trồng, giống vật nuôi, tinh dịch vật nuôi, vắc xin chăn nuôi, thuốc chăn nuôi, nguyên liệu thức ăn chăn nuôi, dụng cụ, dụng cụ phân tích nông nghiệp được miễn thuế nhưng phải được cơ quan có thẩm quyền phê duyệt Ngoài ra, hàng nhập khẩu có giá trị từ 1,5 triệu kip trở xuống được miễn thuế (Điều 94, 97, 98, 99 và 100 của cùng một luật)
Phạm vi miễn thuế đối với hành lý xách tay như sau (Điều 95 cùng luật và Thông báo số 14 của Ngân hàng Trung ương (ngày 13/7/2023) về việc mang và mang tiền mặt vào Lào)

1. Kim loại quý/tiền tệ có giá trị dưới 150 triệu kip
2. Dưới 2 lít rượu, 5 lít bia trở xuống, 3 lít rượu
3. Không quá 1 bao (200 điếu), không quá 50 điếu xì gà, không quá 250g lá thuốc lá
4. Mỗi loại ít hơn 1 loại nước hoa

Miễn thuế xuất khẩu

Về nguyên tắc, nông sản được sản xuất, trồng trọt, chăn nuôi và chế biến, sản phẩm công nghiệp được sản xuất hoặc chế biến dưới dạng thành phẩm và hàng thủ công được miễn thuế xuất khẩu (Điều 101 của cùng một luật và Nghị định của Tổng thống số 001 (ngày 23 tháng 8 năm 2023) về các mặt hàng chịu thuế xuất khẩu và thuế suất) Thuế xuất khẩu được áp dụng đối với lâm sản, gỗ, khoáng sản, vv

Miễn thuế đầu tư

1. Hàng hóa được hưởng chính sách khuyến khích đầu tư
2. Hàng hoá xuất nhập khẩu từ đặc khu kinh tế
3. Thuế hải quan liên quan đến xuất nhập khẩu hàng hóa bán tại cửa hàng miễn thuế được miễn hoặc giảm
   Tuy nhiên, hàng hóa sản xuất tại đặc khu kinh tế được phân phối và tiêu thụ trên lãnh thổ Lào phải chịu thuế

Thủ tục pháp lý để khiếu nại

Nếu không hài lòng với trị giá hải quan, mã HS hoặc nước xuất xứ, bạn có thể nộp đơn khiếu nại trong vòng 30 ngày theo quy trình sau (Điều 111, 112 và 113 của cùng một luật)

1. Được xem xét trong vòng 90 ngày làm việc bởi ủy ban hòa giải địa phương bao gồm hải quan tỉnh, vv
2. Nếu bạn không hài lòng với kết quả của 1, bạn có thể khiếu nại lên Ủy ban Hòa giải Trung ương trong vòng 15 ngày làm việc

Nếu không hài lòng với kết quả thẩm tra của Ủy ban Hòa giải Trung ương, bạn có thể kháng cáo lên Tòa án Nhân dân trong vòng 30 ngày làm việc Quyết định của tòa án có tính ràng buộc về mặt pháp lý