Hệ thống thuế

Thuế thu nhập doanh nghiệp (Thuế thu nhập doanh nghiệp）

Năm tài chính	Công ty	Doanh nghiệp nhỏ	Ngân hàng
2019/20	29％	23％	35％
2020/21	29％	22％	35％
2021/22	29％	21％	35％
Sau ngày 23/2022	29％	20％	39％

Khi tính thu nhập chịu thuế, có thể khấu trừ chi phí, chuyển lỗ và sử dụng các khoản khấu trừ thuế

Dành cho doanh nghiệp vừa và nhỏ

Đạo luật tài chính (2001) Mục 2 (59A), Mục 100E, Phụ lục 14
Định nghĩa về "SME" ở đây là "Người tham gia vào quá trình sản xuất và chế tạo hàng hóa, bao gồm tất cả các quy trình cho phép việc xử lý hàng hóa được sử dụng làm hàng hóa khác và có doanh thu kinh doanh không vượt quá 250 triệu rupee"
Thu nhập xuất khẩu của doanh nghiệp vừa và nhỏ là 0,25% tổng doanh thu nếu doanh thu kinh doanh hàng năm không vượt quá 100 triệu rupee Nếu doanh thu kinh doanh hàng năm trên 100 triệu rupee nhưng dưới 250 triệu rupee thì 0,5% tổng doanh thu sẽ bị đánh thuế theo phương pháp tính thuế cuối cùng (Chế độ thuế cuối cùng)

Thuế khấu trừ (Thuế khấu trừ)※Thuế thu nhập trả trước

Thuế thu nhập doanh nghiệp thường được nộp theo phương pháp thuế thông thường (NTR), nhưng trong trường hợp thanh toán hoặc nhận một số khoản nhất định, phương pháp thuế cuối cùng (FTR) có thể được áp dụng để thu thuế thu nhập tạm ứng Trong trường hợp này, không được phép khấu trừ chi phí, chuyển lỗ và sử dụng các khoản khấu trừ thuế Nguồn thu nhập bị đánh thuế theo FTR không phải chịu các loại thuế khác

Thuế này áp dụng cho xuất khẩu (1%), tiền thu được từ xuất khẩu phần mềm máy tính, dịch vụ CNTT và dịch vụ hỗ trợ CNTT của những người đã đăng ký với Ủy ban xuất khẩu phần mềm Pakistan (0,25%), nhận cổ tức (7,5% đến 25%) và nhận tiền lãi (15% đến 20%)
（SẮC LỆNH THUẾ THU NHẬP, 2001(6,8 MB)）

Thuế bán hàng (Thuế doanh thu) *Thuế tối thiểu (Thuế tối thiểu）

Áp dụng cho các công ty trong nước có doanh thu từ 100 triệu rupee trở lên Một hệ thống so sánh thuế thu nhập doanh nghiệp với mức tương đương 1,25% doanh thu trong năm tài chính và trả số tiền lớn hơn, bất kể lợi nhuận gộp là thặng dư hay thâm hụt Nếu bạn nộp thuế bán hàng, số tiền nộp thừa vượt quá thuế thu nhập doanh nghiệp có thể được chuyển sang trong ba năm Tuy nhiên, nếu thuế thu nhập doanh nghiệp không được áp dụng do lỗ ròng (thâm hụt) thì không được chuyển sang Hệ thống này đặt gánh nặng lớn lên các công ty mới thành lập Đối với một số lĩnh vực nhất định (tiếp thị dầu khí, chăn nuôi gia cầm, phân bón, dược phẩm và nhà phân phối sản phẩm FMCG, đại lý xe hai bánh, vv), mức thuế tối thiểu thấp hơn sẽ được áp dụng
（Ủy ban Doanh thu Liên bang: Thông tư số 15 năm 2022-23 (Thuế thu nhập và CVT)(72MB)）

Thuế siêu cao (Thuế siêu cao）

Theo Đạo luật Tài chính năm 2022, bắt đầu từ năm tài chính 2022, các tập đoàn và cá nhân hiện hành sẽ phải nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế của họ theo tỷ lệ sau để xóa đói giảm nghèo:

Thuế suất đối với thu nhập chịu thuế

Năm tài chính	Ngân hàng	Các tập đoàn và cá nhân có thu nhập từ 300 triệu rupee trở lên
2019/2020	4％	0％
2020/2021	4％	0％
2021/2022	10％	4％
2022/2023	10％	4% (10% nếu thu nhập trên 500 triệu rupee)

Từ năm 2023, siêu thuế sẽ áp dụng cho những người có thu nhập cao và các công ty có thu nhập trên 150 triệu Rs và đạt 500 triệu Rs Các biện pháp tương tự sẽ tiếp tục từ năm tài chính 2024 trở đi

Về thuế bổ sung đối với thu nhập và lợi nhuận nhất định: Đạo luật Tài chính năm 2023 đã thêm mục 99D mới vào Pháp lệnh Thu nhập năm 2001, cho phép áp dụng hồi tố thuế bổ sung đối với thu nhập hoặc lợi nhuận ngoài dự kiến do bất kỳ yếu tố kinh tế nào gây ra trong bất kỳ năm nào trong ba năm trước năm tính thuế 2023 Phạm vi, giai đoạn và các loại thuế bổ sung, việc xác định, xác định và miễn thu nhập/lợi nhuận bất ngờ sẽ do Chính phủ Pakistan thông qua Quốc hội xác định

Siêu thuế nhắm vào người lao động trong ngành hàng không, ô tô, đồ uống, xi măng, hóa chất, thuốc lá, phân bón, thép, trạm LNG, tiếp thị dầu, lọc dầu, thăm dò và sản xuất dầu khí, dược phẩm, đường và dệt may
（SẮC LỆNH THUẾ THU NHẬP, 2001(6,8 MB)）

Được miễn trừ theo Đạo luật Đầu tư Nước ngoài (Khuyến khích và Bảo hộ) năm 2022 (XXXV năm 2022)

Đạo luật Tài chính 2023 bổ sung mục 44A vào Đạo luật thuế thu nhập 2001, quy định thuế thu nhập (bao gồm lãi vốn), thuế tạm ứng, thuế khấu trừ, thuế tối thiểu và thuế cuối cùng đối với các khoản đầu tư đủ điều kiện được miễn hoặc chịu thuế theo thuế suất và cách thức quy định trong Đạo luật
（Pháp lệnh thuế thu nhập năm 2001(6,8 MB)）

Hiệp ước thuế Nhật Bản-Pakistan

Hiệp ước thuế Nhật Bản-Pakistan sửa đổi vào tháng 11 năm 2008 chủ yếu thay đổi các điểm sau

1. Hệ thống thuế lợi nhuận kinh doanh đã được thay đổi từ toàn diện sang có thể phân bổ
2. Thuế suất ở quốc gia nguồn đối với cổ tức hiện là 5% nếu công ty nhận sở hữu 50% cổ phiếu có quyền biểu quyết trở lên của công ty thanh toán, 7,5% nếu công ty sở hữu 25% trở lên và 10% trong các trường hợp khác
3. Mức thuế tối đa đối với lãi suất ở quốc gia nguồn đã được thay đổi từ 30% thành 10%
4. Mức thuế tối đa đối với tiền bản quyền ở quốc gia nguồn là 10%
5. Phạm vi phí dịch vụ kỹ thuật đã được làm rõ và thuế suất được ấn định ở mức 10%
6. Ngoài ra, các điều khoản liên quan đến lãi vốn đã được đưa ra và các khoản ưu đãi thuế nước ngoài được cho là đã bị bãi bỏ

Tài liệu tham khảo: Bộ Ngoại giao, Nhật Bản
「Về việc hiệp định thuế Nhật Bản-Pakistan có hiệu lực」
「Hiệp ước thuế Nhật Bản-Pakistan (tiếng Anh)(459KB)」

Hiệp ước ngăn ngừa đánh thuế hai lần

1. Các quốc gia ký kết (66 quốc gia)

   78815_79237

2. Nội dung hiệp ước

   Nó nhằm mục đích ngăn chặn việc đánh thuế hai lần khi thu nhập được tạo ra ở một quốc gia ký kết được trả cho cư dân của một quốc gia ký kết Liên quan đến việc đánh thuế nguồn thu nhập trong nước của cư dân không phải là người Pakistan, các quy định của hiệp định thuế được ưu tiên hơn luật thuế nội địa của Pakistan

Hiệp ước đầu tư song phương

1. Các quốc gia ký kết (32 quốc gia)

   Nhật Bản, Hàn Quốc, Trung Quốc, Úc, Singapore, Lào, Sri Lanka, Mauritius, Uzbekistan, Kazakhstan, Tajikistan, Các tiểu vương quốc Ả Rập thống nhất, Oman, Iran, Syria, Lebanon, Kuwait, Thổ Nhĩ Kỳ, Vương quốc Anh, Đức, Pháp, Ý, Hà Lan, Tây Ban Nha, Bồ Đào Nha, Thụy Sĩ, Thụy Điển, Đan Mạch, Romania, Bosnia và Herzegovina, Liên minh kinh tế Bỉ-Luxembourg, Bahrain

2. Nội dung hiệp ước
   1. Các bên ký kết sẽ khuyến khích các bên ký kết khác đầu tư vào lĩnh vực đầu tư tương ứng của mình
   2. Nhà đầu tư trong nước và nhà đầu tư nước ngoài từ nước thứ ba không được đối xử phân biệt đối xử với nhau
   3. Cần thực hiện các biện pháp phù hợp và không phân biệt đối xử để bù đắp những tổn thất do chiến tranh, xung đột vũ trang khác, tình trạng khẩn cấp quốc gia, các biện pháp tống tiền, vv
   4. Lợi nhuận, cổ tức, tiền lãi, tiền chuyển nhượng hoặc thanh lý từ các khoản đầu tư và hoạt động kinh doanh cá nhân không độc quyền khác, các khoản trả nợ, tiền lương và tiền công có thể được chuyển miễn phí
   5. Thiết lập cơ chế giải quyết tranh chấp để giải quyết tranh chấp giữa các quốc gia về việc giải thích các thỏa thuận riêng lẻ
   6. Thủ tục giải quyết tranh chấp giữa nước sở tại và nhà đầu tư nước ngoài

Thuế thu nhập cá nhân

Dành cho cá nhân có thu nhập từ việc làm từ 75% trở lên thu nhập chịu thuế (năm tài chính 2022/2023)

Số tiền thu nhập	Mức thuế (%)
Dưới 600000 Rupee Pakistan	0％
601000 đến 1200000 Rupee Pakistan	5% trên số tiền vượt quá 600000 Rupee Pakistan
Dưới 1201000 Rupee Pakistan và 2200000 Rupee Pakistan	15% cho số tiền vượt quá 30000 Rupee Pakistan + 1200000 Rupee Pakistan
2,2 triệu 1 đến 3,2 triệu Rupee Pakistan trở xuống	25% cho số tiền vượt quá 180000 rupee Pakistan + 2200000 rupee
3,2 triệu 1 đến 4,1 triệu Rupee Pakistan trở xuống	30% cho số tiền vượt quá 430000 Rupee Pakistan + 3200000 Rupee Pakistan
Hơn 4100000 Rupee Pakistan	35% cho số tiền vượt quá 700000 PKR + 4,1 triệu PKR

Thuế bán hàng (Thuế bán hàng）

Mức thuế bán hàng tiêu chuẩn là 18% đối với hàng hóa và 13% đến 16% đối với dịch vụ, tùy thuộc vào tiểu bang nơi nhà cung cấp dịch vụ đặt trụ sở hoặc dịch vụ được cung cấp
Các luật liên quan bao gồm Đạo luật thuế bán hàng (Đạo luật thuế bán hàng, 1990)
（Đạo luật thuế bán hàng năm 1990(3,2MB)）

Thuế tiêu thụ đặc biệt liên bang (Thuế tiêu thụ đặc biệt liên bang）

Thuế đánh vào hàng hóa và dịch vụ cụ thể, chẳng hạn như thuốc lá, xăng dầu, hàng không, thông tin liên lạc và dịch vụ tài chính
Các luật liên quan bao gồm Đạo luật Hàng hóa Liên bang (Đạo luật thuế tiêu thụ đặc biệt liên bang, 2005)
（Đạo luật thuế tiêu thụ đặc biệt liên bang, 2005(865KB)）