Hệ thống thuế

Thuế doanh nghiệp

Đối với các doanh nghiệp nhỏ đáp ứng một số yêu cầu nhất định, mức thuế suất giảm 20% sẽ được áp dụng cho phần thu nhập chịu thuế dưới 100000 euro Đối với số tiền vượt quá 100000 EUR, thuế suất doanh nghiệp thông thường sẽ được áp dụng
Ví dụ: nếu thu nhập chịu thuế của bạn là 280000 euro thì 100000 euro sẽ bị đánh thuế ở mức 20% và 180000 euro còn lại sẽ bị đánh thuế ở mức 25%, khiến tổng thuế suất thực tế thấp hơn mức thuế tiêu chuẩn là 25%

Ngoài ra, nếu hai hoặc nhiều tiêu chí sau không được đáp ứng trong hai năm qua thì doanh nghiệp sẽ được chứng nhận là doanh nghiệp nhỏ

1. Số lượng nhân viên trung bình hàng năm: 50 trở lên
2. Doanh thu hàng năm: trên 11,25 triệu euro
3. Tổng tài sản: trên 6 triệu euro

Áp dụng mức thuế doanh nghiệp tối thiểu phổ quát

Dựa trên Chỉ thị của Hội đồng 2022/2523 được Liên minh Châu Âu thông qua vào tháng 12 năm 2022, luật pháp trong nước sẽ được xây dựng để đưa ra mức thuế doanh nghiệp tối thiểu toàn cầu là 15% đối với các công ty đa quốc gia và các công ty lớn của Bỉ có doanh thu từ 750 triệu euro trở lên từ năm 2024 (năm tài chính bắt đầu sau ngày 31 tháng 12 năm 2023)

Thuế khấu trừ m88 luật trong nước

1. Mức thuế khấu trừ (thuế suất cơ bản) đối với cổ tức là 30%
2. Mức thuế khấu trừ (thuế suất cơ bản) đối với tiền lãi là 30%
3. Mức thuế khấu trừ đối với tiền bản quyền là 15-30%

Miễn thuế khấu trừ cổ tức dựa trên luật trong nước

Cổ tức mà một công ty Bỉ trả cho công ty mẹ đáp ứng các yêu cầu sau sẽ được miễn thuế khấu trừ của Bỉ m88 luật nội địa Bỉ:

1. Tỷ lệ tham gia vốn dưới 10% và giá mua lại là hơn 2,5 triệu euro và được giữ liên tục trong ít nhất một năm
2. Có hình thức pháp lý tương tự như được liệt kê trong phụ lục của Chỉ thị công ty mẹ-công ty con của Liên minh Châu Âu (các công ty chứng khoán Nhật Bản tương đương với điều này)
3. Được thành lập trong Khu vực kinh tế Châu Âu (EEA) hoặc tại một quốc gia (bao gồm cả Nhật Bản) mà Bỉ đã ký kết hiệp định thuế có các điều khoản cho phép trao đổi thông tin giữa các cơ quan thuế
4. m88 luật thuế của quốc gia nơi công ty mẹ được thành lập và các hiệp ước thuế mà quốc gia đó ký kết với các nước thứ ba, công ty mẹ được coi là có trụ sở nộp thuế tại quốc gia đó
5. Công ty mẹ không được hưởng thuế đặc biệt tại quốc gia nơi công ty được thành lập và phải chịu thuế doanh nghiệp hoặc các loại thuế tương tự

Cơ sở tính thuế tối thiểu

Một hệ thống cho phép áp dụng các khoản khấu trừ thuế nhất định lên tới tối đa 70% đối với phần thu nhập chịu thuế vượt quá 1 triệu euro Các khoản tín dụng thuế đủ điều kiện bao gồm các khoản lỗ thuế được chuyển sang và các khoản khấu trừ được chuyển từ các năm trước (không bao gồm các khoản tín dụng đầu tư) m88 hệ thống này, ít nhất 30% thu nhập chịu thuế vượt quá 1 triệu euro sẽ không đủ điều kiện để được khấu trừ và sẽ phải chịu thuế, ngay cả khi còn lại các khoản khấu trừ hoặc số dư chưa sử dụng

Khấu trừ thu nhập đổi mới

85% thu nhập kiếm được từ sở hữu trí tuệ đáp ứng các yêu cầu nhất định có thể được khấu trừ khỏi thu nhập chịu thuế

1. Ngoài các quyền bằng sáng chế, giấy phép phần mềm, vv cũng đủ điều kiện để được khấu trừ
2. Tính dựa trên thu nhập ròng Ngoài ra, "BEPS (Xói mòn cơ sở và chuyển lợi nhuận) của Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD)Xói mòn cơ sở và chuyển lợi nhuận) Kế hoạch hành động"

Bổ sung thuế nếu đền bù không đủ

Nếu một công ty vừa và nhỏ không thể trả cho các giám đốc (cá nhân) của mình mức thù lao tối thiểu là 45000 euro (nếu thu nhập chịu thuế của công ty dưới 45000 euro thì số tiền thù lao bằng với thu nhập chịu thuế, trừ một số trường hợp ngoại lệ), thuế suất giảm sẽ không còn được áp dụng

Tín dụng thuế đầu tư

Đối với tài sản hữu hình hoặc vô hình mới được mua nhằm mục đích sử dụng trong hoạt động kinh doanh, m88 những điều kiện nhất định, một tỷ lệ phần trăm nhất định của giá mua hoặc giá trị đầu tư hoặc một tỷ lệ phần trăm nhất định của chi phí khấu hao hàng năm có thể được khấu trừ khỏi thu nhập chịu thuế Lãi suất khấu trừ đầu tư thay đổi tùy m88 tài sản, nhưng chi tiết chính như sau

1. Trong trường hợp có quyền bằng sáng chế, 15,5% số tiền mua lại hoặc số tiền đầu tư (kể từ năm nộp đơn 2025)
2. Đối với các khoản đầu tư nhằm mục đích bảo tồn năng lượng, 15,5% số tiền mua lại hoặc số tiền đầu tư (từ năm khai báo 2025)

Hệ thống thuế chuyển giá

Các cơ sở thường trú của pháp nhân hoặc doanh nghiệp đa quốc gia đáp ứng bất kỳ tiêu chí nào sau đây phải tạo hồ sơ chính và hồ sơ địa phương rồi gửi các hồ sơ này cho cơ quan thuế m88 Kế hoạch hành động BEPS:

1. Tổng thu nhập hoạt động và tài chính từ 50 triệu euro trở lên
2. Tổng tài sản từ 1 tỷ euro trở lên
3. Số lượng nhân viên tương đương toàn thời gian trung bình hàng năm là 100 người trở lên

Thời hạn nộp hồ sơ chuyển giá là trong vòng 12 tháng sau khi kết thúc năm kinh doanh đối với hồ sơ chính, đồng thời với tờ khai thuế doanh nghiệp đối với hồ sơ địa phương (khoảng 6 tháng sau khi kết thúc năm kinh doanh)

Báo cáo công khai m88 từng quốc gia

Dựa trên Chỉ thị của Liên minh Châu Âu, kể từ năm tài chính bắt đầu từ ngày 22 tháng 6 năm 2024, các công ty đa quốc gia có doanh thu vượt quá 750 triệu euro, hoạt động trong Liên minh Châu Âu và có công ty mẹ cuối cùng trong Liên minh Châu Âu, phải tiết lộ thông tin thuế, vv liên quan đến hoạt động của họ trong Liên minh Châu Âu Tuy nhiên, nếu công ty mẹ tối cao đặt tại một quốc gia không phải là Bỉ nộp báo cáo m88 từng quốc gia tại quốc gia nơi công ty đặt trụ sở, thì thực thể Bỉ sẽ không bắt buộc phải nộp báo cáo m88 từng quốc gia

Giới thiệu chỉ thị chống trốn thuế

1. Hạn chế khấu trừ lãi
   Chi phí lãi vay được khấu trừ lên tới mức cao hơn là 3 triệu euro hoặc 30% EBITDA
2. Quy định về thuế tổng hợp của công ty con (Công ty nước ngoài do nước ngoài kiểm soát）
   Ngay cả khi không có lợi nhuận như cổ tức, nếu công ty mẹ đặt tại Bỉ đáp ứng một số yêu cầu nhất định (*), lợi nhuận của các công ty con ở nước ngoài đặt tại các quốc gia có thuế thấp sẽ bị đánh thuế
   * Bạn sở hữu phần lớn cổ phần có quyền biểu quyết của một công ty con ở nước ngoài và quốc gia nơi đặt công ty con ở nước ngoài không áp dụng thuế doanh nghiệp hoặc thuế suất doanh nghiệp thấp hơn một nửa thuế suất thuế doanh nghiệp của Bỉ

Hệ thống nộp thuế tổng hợp

Nếu có mối quan hệ vốn từ 90% trở lên với một công ty chịu thuế hợp nhất và công ty đó đáp ứng các điều kiện như nằm trong EEA thì chỉ lợi nhuận trên cơ sở hợp nhất mới bị đánh thuế Hệ thống này là một hệ thống ''loại chuyển lãi và lỗ'' chuyển lợi nhuận giữa các công ty trong tập đoàn

Thuế thu nhập cá nhân

Thuế lũy tiến được áp dụng m88 bốn mức thuế suất từ 25 đến 50%, tùy thuộc vào thu nhập chịu thuế Hơn nữa, tùy thuộc vào nơi cư trú của bạn, thuế địa phương lên tới 9,0% sẽ được thêm vào số thuế thu nhập của bạn

Thu nhập chịu thuế hàng năm (năm nộp hồ sơ 2025)

Thu nhập chịu thuế	Thuế suất
Dưới 15820 euro	25％
Trên 15820~27920 Euro	40％
Trên 27920~48320 Euro	45％
Hơn 48320 euro	50％

Thuế suất khác nhau áp dụng cho từng loại thu nhập chịu thuế
Ví dụ: nếu thu nhập chịu thuế của bạn là 50000 euro thì thuế suất cho mỗi loại thu nhập sẽ được áp dụng lên tới 48320 euro, tổng cộng là 17975 euro Phần vượt quá €48320 (€1680) sẽ bị đánh thuế 50%, lên tới €840
Do đó, một cá nhân có thu nhập 50000 euro sẽ phải chịu thuế thu nhập 17975 + 840 euro, tổng cộng là 18815 euro Ngoài ra, thuế địa phương từ 0 đến 9,0% số tiền thuế thu nhập (tỷ lệ cố định là 7% đối với người không cư trú) sẽ được thêm vào

Đối với nhân viên của các công ty nước ngoài tạm thời làm việc tại Bỉ, người nước ngoài, nhà nghiên cứu, quản lý doanh nghiệp, vv đáp ứng một số điều kiện nhất định (mức lương hàng năm ở Bỉ từ 75000 euro trở lên, được một công ty nước ngoài trực tiếp tuyển dụng hoặc cử đi, vv) có thể được miễn thuế lên tới 30% tổng thù lao của họ, tối đa là 90000 euro mỗi năm Ngoài ra, một số chi phí nhất định cần thiết trực tiếp cho việc làm ở Bỉ, chẳng hạn như di chuyển, đồ đạc và học phí, có thể được khấu trừ Về nguyên tắc, m88 hệ thống mới, bạn sẽ là người nộp thuế cư trú (trừ các trường hợp ngoại lệ) và sẽ được yêu cầu khai báo thu nhập trên toàn thế giới của mình

Thuế giá trị gia tăng (VAT)

Mức thuế tiêu chuẩn là 21% Mức thuế suất giảm 6% áp dụng cho thực phẩm, nước, thuốc và vận tải, đồng thời mức thuế suất giảm 12% áp dụng cho một số hàng hóa và dịch vụ, bao gồm dịch vụ nhà hàng, bơ thực vật và nhà ở công cộng dành cho người thu nhập thấp
Ngoài ra, các tạp chí định kỳ như báo đáp ứng một số điều kiện nhất định sẽ được miễn thuế

Hệ thống VAT liên quan đến cho thuê bất động sản

Từ ngày 1 tháng 1 năm 2019, hệ thống VAT chọn lọc đối với phí thuê bất động sản thương mại đã được áp dụng cho các tòa nhà, không bao gồm nhà kho, được xây dựng mới sau ngày 1 tháng 10 năm 2018 Trước đây, tuy thuế VAT đối với phí thuê tòa nhà được miễn trừ một số trường hợp ngoại lệ, nhưng thuế VAT nộp khi xây dựng hoặc mua lại tòa nhà cho mục đích cho thuê lại không được khấu trừ thuế VAT, gây bất lợi cho hoạt động kinh doanh
Với việc triển khai hệ thống này, người cho vay hiện có thể khấu trừ thuế VAT đã trả cho chi phí xây dựng hoặc mua lại tòa nhà Hơn nữa, nếu người thuê là đối tượng chịu thuế thì tiền thuê sẽ được khấu trừ thuế GTGT nên chi phí tăng sẽ không bị ảnh hưởng
Thuế suất VAT giảm 6% sẽ được áp dụng cho chi phí phá dỡ và xây dựng lại các tòa nhà đáp ứng một số yêu cầu nhất định (ví dụ: dành cho mục đích ở, có diện tích sàn không gian sống từ 200 mét vuông trở xuống)

Bắt buộc phải lập hoá đơn điện tử

Từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, bắt buộc phải phát hành hóa đơn điện tử (hóa đơn điện tử) cho các giao dịch B2B tại Bỉ Tiêu chuẩn quốc tế Peppol-BIS (Mua sắm công trực tuyến của Pan European - Thông số kỹ thuật về khả năng tương tác trong kinh doanh) Ngoài yêu cầu hóa đơn điện tử dựa trên tiêu chuẩn EN 16931, nếu hai bên đồng ý với đối tác kinh doanh, hóa đơn điện tử dựa trên tiêu chuẩn EN 16931 cũng được cho phép Hơn nữa, các doanh nghiệp sử dụng hệ thống hoàn thuế VAT cũng phải sử dụng hóa đơn điện tử, vì vậy, từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, nếu một doanh nghiệp bên ngoài EU nộp đơn xin hoàn thuế VAT thì hóa đơn điện tử do doanh nghiệp Bỉ phát hành sẽ là tài liệu bắt buộc cho thủ tục hoàn thuế

Thỏa thuận hợp tác kinh tế Nhật Bản-EU (EPA)

Vào ngày 1 tháng 2 năm 2019, EPA giữa Nhật Bản và EU có hiệu lực Dựa trên thỏa thuận này, nhiều mức thuế quan đối với hàng hóa có xuất xứ từ cả hai nước sẽ được xóa bỏ m88 các thủ tục quy định Phạm vi áp dụng cũng đã được mở rộng sang các ngành cung cấp dịch vụ khác nhau, một số dịch vụ tài chính, viễn thông, thương mại điện tử và vận tải

Các loại thuế đặc biệt khác

Việc bán cổ phiếu thông qua người môi giới phải chịu mức thuế tiêu chuẩn là 0,35% (tối đa là 1600 euro cho mỗi giao dịch) và việc mua bán trái phiếu đại chúng phải chịu mức thuế tiêu chuẩn là 0,12% (tối đa là 1300 euro) như thuế giao dịch chứng khoán Chào bán lần đầu ra công chúng (Chào bán lần đầu ra công chúng: IPO) giao dịch được miễn thuế
Xin lưu ý rằng các giao dịch thông qua các tổ chức tài chính ở nước ngoài cũng phải chịu thuế giao dịch chứng khoán