Hệ thống thuế

Về cơ bản, UAE không thu thuế doanh nghiệp, nhưng vào tháng 1 năm 2022, Bộ Tài chính Liên bang đã thông báo rằng thuế doanh nghiệp sẽ được áp dụng cho các năm kinh doanh bắt đầu từ hoặc sau ngày 1 tháng 6 năm 2023 Vào tháng 12 năm 2022, các quy định thực thi “Nghị định Liên bang số 47 năm 2022 về Doanh nghiệp và Hoạt động kinh doanh (Nghị định liên bang-Luật số 47 năm 2022 về thuế của các tập đoàn và doanh nghiệp(442KB))'' đã được xuất bản

• Đối với năm tài chính bắt đầu từ ngày 1 tháng 6 năm 2023, thuế suất 9% sẽ được áp dụng cho thu nhập chịu thuế doanh nghiệp
• Thuế này áp dụng cho các doanh nghiệp ở UAE có thu nhập hàng năm trên 375000 AED; các doanh nghiệp nhỏ có thu nhập hàng năm dưới 375000 AED không phải chịu thuế
• Các nhà đầu tư nước ngoài không tiến hành kinh doanh tại UAE và lãi vốn cũng như cổ tức từ các khoản đầu tư cũng bị loại trừ
• Thu nhập cá nhân sẽ tiếp tục được miễn thuế
• Các công ty trong khu vực tự do được miễn thuế nếu họ ``đáp ứng tất cả các điều kiện quy định trong quy định thực thi này'' Về nguyên tắc, nếu không có giao dịch nào ở UAE (đại lục) thì giao dịch đó không phải chịu thuế nhưng phải khai báo với cơ quan thuế

Để biết thông tin chi tiết, hãy xem bài viết của m88 ngày 13 tháng 12 năm 2022Chính phủ công bố các quy định thực thi thuế doanh nghiệp

Để biết thông tin tóm tắt và thông tin chi tiết về thuế doanh nghiệp khác, vui lòng tham khảo m88 “Thông tin kinh doanh hợp pháp | Các''

• “Giới thiệu thuế doanh nghiệp ở UAE (1) (Tháng 3 năm 2023)”
• “Giới thiệu thuế doanh nghiệp ở UAE (2) (Tháng 3 năm 2023)”
• “Giới thiệu thuế doanh nghiệp ở UAE (3) (Tháng 3 năm 2023)”

Thuế tối thiểu trong nước (DMTT)

Được giới thiệu từ tháng 1 năm 2025 (15%)
DMTT là một trong những loại thuế quốc tế được 136 quốc gia và khu vực nhất trí, bao gồm các quốc gia thành viên OECD và UAE, đồng thời quy định rằng mức thuế thực tế ít nhất 15% sẽ được áp dụng cho lợi nhuận của các công ty đa quốc gia lớn ở mỗi quốc gia

• Thuế 15% áp dụng cho các công ty có doanh thu hợp nhất trên toàn thế giới từ 750 triệu EUR trở lên trong ít nhất hai trong bốn năm tài chính vừa qua

Để biết thông tin chi tiết, hãy xem bài viết của m88 ngày 13 tháng 12 năm 2024UAE tăng thuế suất doanh nghiệp đối với các công ty đa quốc gia lớn lên 15%

Hiệp ước đánh thuế hai lần đã được ký kết với 142 quốc gia, bao gồm Nhật Bản (có hiệu lực từ ngày 24 tháng 12 năm 2014), Trung Quốc, Hàn Quốc và Malaysia (tính đến tháng 12 năm 2024, 29 quốc gia chưa có hiệu lực)

1. Thuế giá trị gia tăng (VAT): 5%
   Được giới thiệu vào tháng 1 năm 2018 Xem tệp PDF để biết chi tiết

   m88:Giới thiệu về hệ thống thuế giá trị gia tăng (VAT) ở UAE(1409KB)

2. Thuế tiêu thụ đặc biệt
   Vào tháng 10 năm 2017, thuế tiêu thụ đặc biệt được áp dụng đối với thuốc lá (100%), đồ uống có ga (có thêm đường hoặc chất làm ngọt khác: 50%) và nước tăng lực (100%) Vào tháng 12 năm 2019, phạm vi thuế tiêu thụ đặc biệt đã được mở rộng Các mặt hàng chịu thuế hiện hành như sau
   • Thuốc lá và các sản phẩm thuốc lá: 100%
   • Thiết bị thuốc lá điện tử: 100%
   • Chất lỏng dùng cho thiết bị thuốc lá điện tử: 100%
   • Đồ uống có ga: 50%
     *Chứa đường hoặc chất làm ngọt khác
     *Bao gồm chất lỏng, chất cô đặc, bột, vv có thể chuyển đổi thành đồ uống
     *Không bao gồm nước có ga
   • Nước tăng lực: 100%
   • Đồ uống ngọt (có đường hoặc chất làm ngọt khác): 100%
3. Khác
   Phí (thực tế là thuế) do Chính phủ Tiểu vương quốc áp dụng đối với một số dịch vụ như tiền thuê căn hộ/cửa hàng, khách sạn/cơ sở giải trí và dịch vụ giao hàng

   Sau đây là ví dụ về các loại thuế được áp dụng ở Tiểu vương quốc Dubai:

   • Căn hộ (hàng năm): 5% tiền thuê
   • Tài sản kinh doanh (hàng năm): 5% tiền thuê
   • Khách sạn, nhà hàng, cơ sở giải trí: 7%
     *Khách lưu trú tại các cơ sở của khách sạn sẽ phải trả một dirham du lịch riêng (phí lưu trú) từ 7 đến 20 dirham mỗi phòng mỗi đêm trong tối đa 30 ngày
   • Rượu: 30% (thuế tiêu thụ)
     *Tạm thời bị bãi bỏ từ ngày 1 tháng 1 năm 2023 nhưng được áp dụng lại từ ngày 1 tháng 1 năm 2025 Để biết chi tiết, hãy xem bài viết của m88 ngày 9 tháng 12 năm 2024Emiratus Dubai giới thiệu lại thuế rượu 30%, từ ngày 1 tháng 1 năm 2025 (Các
4. Quy định về chất kinh tế
   Tại UAE, "các quy định về nội dung kinh tế" đã được ban hành từ tháng 4 năm 2019 (được sửa đổi vào tháng 8 năm 2020) Quy định này nhằm mục đích tìm hiểu thực trạng hoạt động kinh tế do các nhà kinh doanh tại UAE thực hiện và báo cáo lợi nhuận tương xứng với hoạt động thực tế Các doanh nghiệp đủ điều kiện sẽ phải đáp ứng bài kiểm tra nội dung kinh tế và hàng năm phải thông báo và báo cáo cho Bộ trưởng Bộ Tài chính
   Để biết tổng quan về các quy định, hãy xem tài liệu sau

   m88:Quy định về kinh tế ở Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất (UAE)(833KB)