Thuế thu nhập liên bang (Thuế thu nhập liên bang）

Mức thuế suất thuế thu nhập liên bang tiêu chuẩn đối với thu nhập chịu thuế là 15%
Đây là mức giảm 10% (sự bãi bỏ liên bang) được khấu trừ và thuế suất được tính bằng cách khấu trừ mức giảm thuế dần dần (13%) Công thức tính toán như sau

38% [thuế suất cơ bản] -10% [mức giảm thuế] -13% [thuế suất giảm] = 15%

Thuế phụ phí đặc biệt đã được miễn đối với các công ty không cư trú ở Canada kể từ năm 2008, nhưng phải nộp thêm giấy tờ khi nộp tờ khai thuế, vì vậy vui lòng kiểm tra

Cơ quan doanh thu: Thông tin về thuế thu nhập đối với các công ty không cư trú ở Canada "Thông tin thuế thu nhập dành cho các công ty không cư trú"

(Tham khảo) Cơ quan thuế: Về việc khai thuế doanh nghiệp "Khai thuế thu nhập doanh nghiệp"

Thuế thu nhập doanh nghiệp của nhà nước (Thuế thu nhập cấp tỉnh）

Mỗi tiểu bang có một cơ sở cố định (Cơ sở thường trú) phải chịu thuế thu nhập Thuế suất thay đổi tùy thuộc vào loại công ty và tiểu bang, và dao động từ 0 đến 16%

Mức thuế chung ở Ontario là 11,5% và các ngành sản xuất, chế biến, nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản và khai thác mỏ có thể được khấu trừ thuế cấp tỉnh và thuế suất giảm xuống 10%

Chính phủ Ontario: Thuế thu nhập doanh nghiệp "Thuế thu nhập doanh nghiệp"

(Tham khảo) Cơ quan thuế: Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành của liên bang và tiểu bang "Thuế suất doanh nghiệp"

Mức thuế khấu trừ

1. Cổ tức
   • Các công ty có 25% cổ phiếu có quyền biểu quyết trở lên: 5%
   • Công ty có ít hơn 25% cổ phần có quyền biểu quyết: 15%
2. Sở thích
   • Lãi trả cho các khoản phải thu được Chính phủ Canada, ngân hàng trung ương hoặc tổ chức tài chính thuộc sở hữu của chính phủ bảo lãnh hoặc tài trợ gián tiếp: 0%
   • Lãi suất mà công ty con ở Canada trả cho công ty liên kết (công ty mẹ Nhật Bản, vv): 10% trở xuống
3. Bản quyền (Tiền bản quyền): 10% trở xuống

• Nhật Bản, Bộ Tài chính:Về việc ký Nghị định thư sửa đổi Hiệp ước thuế Nhật Bản-Canada (22/02/1999)
• Canada/Tài chính Tài chính: Hiệp ước thuế Canada-Nhật Bản "Công ước giữa Chính phủ Canada và Chính phủ Nhật Bản"

Thuế hàng hóa và dịch vụ liên bang (Thuế hàng hóa và dịch vụ:GST)

Thuế giá trị gia tăng đánh vào hàng hóa và dịch vụ, thường được gọi là GST Thuế suất hiện hành là 5% “Các loại thuế khác ngoài thuế hải quanTrong năm tiểu bang được đề cập trong phần "Thuế bán hàng hài hòa (HST)" bên dưới, thuế được thu như một phần của HST
GST áp dụng cho hầu hết hàng hóa và dịch vụ được giao dịch ở Canada nhưng những mặt hàng liên quan mật thiết đến cuộc sống hàng ngày sẽ được miễn thuế hoặc có thuế suất 0%

• Các mặt hàng có thuế suất 0% bao gồm thực phẩm cơ bản (sữa, bánh mì, rau củ, vv), nông sản (ngũ cốc, len thô), thuốc kê đơn và thiết bị y tế (máy trợ thính, răng nhân tạo)
• Các hạng mục được miễn bao gồm nhiều ngôi nhà đã qua sử dụng, hầu hết các dịch vụ chăm sóc sức khỏe và nha khoa, một số dịch vụ chăm sóc trẻ em, dịch vụ giáo dục, dịch vụ tài chính, vv

Tiểu bang/Thuế bán hàng (Thuế bán hàng cấp tỉnh:PST)

Thuế tiểu bang đánh vào tài sản cá nhân hữu hình được mua với mục đích tiêu dùng hoặc sử dụng

• Các tiểu bang đã áp dụng PST và thuế suất của chúng
  Manitoba：7％
  Quebec（Thuế bán hàng Québec:QST):9,975%
  British Columbia：7％
  Saskatchewan：6％
  Alberta và ba vùng lãnh thổ (Yukon, Northwest và Nunavut) không có PST

Thuế bán hàng thống nhất (Thuế bán hàng hài hòa:HST)

Năm tiểu bang sau đây đã kết hợp PST và GST thành thuế bán hàng thống nhất (Thuế bán hàng hài hòa: HST)

• Các tiểu bang đã áp dụng HST và thuế suất
  Ontario: 13%
  Nova Scotia, Newfoundland và Labrador, New Brunswick, Đảo Hoàng tử Edward: 15%

HST được giải thích chi tiết trên trang web của Cục Doanh thu
Bộ phận doanh thu:

• Bảng thuế suất GST/HST cho từng tiểu bang "Bảng giá GST/HST cấp tỉnh"
• Giới thiệu về GST/HST và quy định về nơi cung cấp "GST/HSTquy định về giá và nơi cung cấp"
• Phương pháp tính thuế suất và số tiền thuế GHT/HST "Tính và thu thuế – Tính mức nào"
• GST/HST đối với hàng hóa xuất nhập khẩu "GST/HST bậtxuất nhập khẩu"

Lưu ý: Đạo luật về lợi ích thuế dành cho mọi người dân Canada (Đạo luật giảm thuế cho tất cả người dân Canada)'', GST/HST sẽ được miễn thuế đối với một số sản phẩm từ ngày 14 tháng 12 năm 2024 đến ngày 15 tháng 2 năm 2025 Bạn có thể kiểm tra các sản phẩm mục tiêu bên dưới
Cơ quan thuế Canada:nghỉ GST/HST

Thuế vốn liên bang đối với các tổ chức tài chính (Thuế vốn liên bang đối với các tổ chức tài chính）

Thuế suất 1,25% áp dụng cho một số tổ chức tài chính hoạt động ở Canada, chẳng hạn như ngân hàng, công ty tín thác, công ty bảo hiểm nhân thọ và công ty cho vay, có vốn chịu thuế từ 1 tỷ đô la Canada trở lên Thuế doanh nghiệp liên bang có thể được khấu trừ từ số tiền thuế vốn

Thuế vốn nhà nước (Thuế vốn cấp tỉnh）

Kể từ năm 2024, các tiểu bang sau đánh thuế ngân hàng, công ty tín thác hoặc công ty cho vay đối với vốn được sử dụng trong tiểu bang: Khi tính thuế thu nhập tiểu bang, số thuế gốc đã nộp sẽ được khấu trừ dưới dạng khấu trừ

• Manitoba(240KB)、Newfoundland và Labrador：6％
• Đảo Hoàng tử Edward：5％
• New Brunswick、Nova Scotia、Saskatchewan: 4% (5% áp dụng cho các ngân hàng ở New Brunswick)

Thuế thu nhập doanh nghiệp tối thiểu (Thuế tối thiểu của doanh nghiệp:CMT)

Tại Ontario, các công ty có doanh thu từ 100 triệu CAD trở lên và tổng tài sản từ 50 triệu CAD trở lên được chuyển lỗ CMT phải chịu mức thuế doanh nghiệp tối thiểu là 2,7% trên số tiền lỗ được chuyển từ lợi nhuận báo cáo tài chính của họ CMT bị đánh thuế là số tiền tối thiểu phải nộp khi CMT vượt quá thuế thu nhập được tính theo cách thông thường
Xin lưu ý rằng doanh thu, tổng tài sản và thuế suất áp dụng cho các công ty này đều áp dụng cho các năm tính thuế kết thúc vào hoặc sau ngày 1 tháng 7 năm 2010

Ontario: Thuế thu nhập doanh nghiệp tối thiểu "Thuế tối thiểu của doanh nghiệp"

Cổ tức, tiền bản quyền, tiền lãi, thuế lãi vốn

Cổ tức, tiền bản quyền, tiền lãi và lãi vốn đều phải chịu thuế Các khoản này được kết hợp vào thu nhập của từng đơn vị báo cáo và sau đó áp dụng thuế suất thuế thu nhập thông thường

Đối với lãi vốn, thuế suất (tỷ lệ bao gồm, tỷ lệ bao gồm) sẽ là một nửa số tiền đó cho đến ngày 31 tháng 12 năm 2025, nhưng sẽ thay đổi thành hai phần ba (66,67%) kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2026 Số tiền được khấu trừ của khoản lỗ vốn phụ thuộc vào thuế suất áp dụng cho khoản lãi vốn được bù đắp Nghĩa là, khoản lỗ vốn từ các năm tính thuế khác có thể được khấu trừ khỏi lãi vốn trong một năm tính thuế bằng cách điều chỉnh giá trị để phản ánh mức thuế suất của khoản tăng vốn bù đắp
Nếu người không cư trú nhận được thu nhập đó thì thuế khấu trừ sẽ được áp dụng Thuế suất thay đổi tùy theo hiệp định thuế được ký kết với mỗi quốc gia và trong trường hợp của Nhật Bản, thuế suất này dựa trên hiệp định thuế Nhật Bản-Canada Để biết thêm thông tin, hãy xem “Hiệp ước thuế song phương

Tham khảo:
Để biết tổng quan về hệ thống thuế ở Canada, vui lòng tham khảo báo cáo nghiên cứu của m88 “Tổng quan hệ thống thuế Canada 2021 phiên bản (tháng 2 năm

Cơ quan doanh thu: Trang web dành cho tập đoàn "Tập đoàn"
Thông tin về thuế suất doanh nghiệp, thuế tiểu bang, vv và các mẫu đơn đăng ký được tóm tắt

Ontario: Thuế và phúc lợi "Thuế và phúc lợi"
Kho bạc Tài chính: Chính phủ Canada đạt được mức thuế công bằng cho mọi thế hệ“Chính phủ Canada mang lại sự công bằng về thuế cho mọi thế hệ”

Bộ Tư pháp:

• Thuế thu nhập liên bang "Luật thuế thu nhập"
• Quy định về thuế thu nhập liên bang "Quy định về thuế thu nhập"

(Ngày xác nhận dữ liệu: ngày 9 tháng 12 năm 2024)