Khuyến khích đầu tư nước ngoài

Vào tháng 8 năm 2021, chính phủ Mozambique đã triển khai “Chương trình Công nghiệp hóa Mozambique (PRONAI)” Chương trình này là chương trình 10 năm đến năm 2030, mục đích chính là thúc đẩy và khôi phục ngành công nghiệp sản xuất, công nghiệp chế biến nông sản và phát triển cơ sở hạ tầng kinh tế (cảng, đường sá, vv)

Lợi ích về thuế

Luật Lợi ích về Thuế (Luật số 4/2009 ngày 12 tháng 1) và Quy định về Lợi ích về Thuế (Nghị định số 56/2009 ngày 7 tháng 10) quy định về lợi ích về thuế đối với các khoản đầu tư Có hai loại đối xử ưu đãi: đối xử ưu đãi chung và đối xử ưu đãi đặc biệt, cả hai đều không thể sử dụng cùng nhau

1. Ưu đãi chung
   1. Miễn thuế hải quan và thuế giá trị gia tăng (VAT)
      Áp dụng cho một số thiết bị nhập khẩu cũng như các phụ tùng và phụ kiện của chúng được phân loại là “Loại K” trong danh sách hải quan Mozambique
   2. Khấu trừ thuế doanh nghiệp
      Khấu trừ thuế doanh nghiệp bằng 5% số tiền đầu tư tại Thành phố Maputo và 10% ở các tỉnh khác Có giá trị trong 5 năm
   3. Khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân do khấu hao nhanh
      Khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc thuế thu nhập cá nhân, tài sản cố định dùng cho dự án đầu tư có thể được khấu hao đến 50% theo phương pháp khấu hao nhanh Nó cũng áp dụng cho tài sản cố định, máy móc và thiết bị dùng trong công nghiệp hoặc nông nghiệp đã được tân trang hoặc tân trang lại
   4. Giới thiệu công nghệ mới
      Khi đầu tư vào việc áp dụng công nghệ mới hoặc mua thiết bị đặc biệt trong dự án đầu tư, có thể khấu trừ tới 10% số tiền đầu tư vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân
   5. Đào tạo kỹ thuật
      Các khoản đầu tư đào tạo kỹ thuật cho người lao động Mozambique được khấu trừ vào thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân, tối đa là 5% số tiền đầu tư Nếu đào tạo kỹ thuật liên quan đến công nghệ mới nêu ở điểm d, giới hạn trên là 10%
2. Ưu đãi đặc biệt
   1. Ưu đãi thuế đối với các dự án cơ sở hạ tầng công do khu vực tư nhân hoặc đối tác công tư thực hiện
      Luật ưu đãi thuế (Luật số 4/2009 ngày 12 tháng 1*Trang web có thể không kết nối) miễn một số thiết bị nhập khẩu được phân loại là "Loại K" trong danh sách hải quan của Mozambique, cũng như các phụ tùng và phụ kiện của chúng, khỏi việc thanh toán thuế nhập khẩu và thuế giá trị gia tăng Ngoài ra, các biện pháp giảm thuế đối với thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc thuế thu nhập cá nhân như sau
      • Giảm 80% thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp và cá nhân trong 5 năm tài chính đầu tiên
      • Giảm thuế 60% từ năm tài chính thứ 6 đến năm tài chính thứ 10
      • Giảm thuế 25% từ năm tài chính thứ 11 đến năm tài chính thứ 15
   2. Ưu đãi thuế khi đầu tư cơ sở hạ tầng thương mại và công nghiệp ở khu vực nông thôn
      Luật Ưu đãi thuế (Luật số 4/2009, ngày 12 tháng 1) miễn trừ một số thiết bị nhập khẩu được phân loại là "Loại K" trong danh sách hải quan của Mozambique, các phụ tùng và phụ kiện của chúng, cũng như thiết bị điện lạnh thương mại, thiết bị kế toán, vv khỏi việc nộp thuế nhập khẩu và thuế giá trị gia tăng
   3. Ưu đãi thuế cho ngành sản xuất, lắp ráp
      Luật Ưu đãi thuế (Luật số 4/2009, ngày 12 tháng 1) miễn thuế nhập khẩu đối với nguyên liệu thô để đầu tư vào các dự án sản xuất, lắp ráp có doanh thu hàng năm từ 3 triệu mét khối trở lên
   4. Ưu đãi cho nông nghiệp và đánh bắt cá
      Luật Ưu đãi thuế (Luật số 4/2009 ngày 12 tháng 1) quy định giảm 50% thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc thuế thu nhập cá nhân cho đến năm 2025
   5. Ưu đãi ngành khách sạn, du lịch
      Luật Ưu đãi thuế (Luật số 4/2009 ngày 12 tháng 1) áp dụng cho xây dựng khách sạn, phát triển bến du thuyền, phát triển khu bảo tồn thiên nhiên, vv nhưng không áp dụng cho các doanh nghiệp như kinh doanh thực phẩm và đồ uống, kinh doanh cho thuê ô tô và đại lý du lịch Ngoài một số thiết bị nhập khẩu được phân loại là "Loại K" trong danh sách hải quan của Mozambique, cũng như các phụ tùng và phụ kiện của chúng, vật liệu xây dựng trừ xi măng và gạch, thiết bị sưởi ấm và làm mát, thiết bị nấu ăn, thiết bị cho tàu thủy và máy bay, vv sẽ được miễn thuế nhập khẩu và thuế giá trị gia tăng Ngoài ra, khoản khấu trừ thuế doanh nghiệp trong 5 năm đối với 5% số tiền đầu tư vào Thành phố Maputo và 10% ở các tỉnh khác sẽ được cấp, cũng như khấu hao nhanh
   6. Ưu đãi đối với cơ sở nghiên cứu khoa học công nghệ
      Theo Luật Ưu đãi thuế (Luật số 4/2009 ngày 12 tháng 1), sau đây là các biện pháp giảm thuế đối với thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân
      • Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp và cá nhân trong 5 năm tài chính đầu tiên
      • Giảm 50% thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp và cá nhân từ năm tài chính thứ 6 đến năm tài chính thứ 10
      • Giảm thuế 25% từ năm tài chính thứ 11 đến năm tài chính thứ 15
   7. Ưu đãi cho các dự án lớn
      Theo Luật Ưu đãi Thuế (Luật số 4/2009, ngày 12 tháng 1), các khoản đầu tư có số tiền đầu tư vượt quá 12,5 triệu vật chất hoặc các khoản đầu tư được thực hiện theo ưu đãi, chẳng hạn như trong ngành khai thác, được miễn thuế nhập khẩu và thuế giá trị gia tăng liên quan đến dự án Các ưu đãi riêng biệt được đặt ra cho tài nguyên khoáng sản và ngành dầu mỏ
3. Lợi ích VAT tạm thời

   Theo Luật số 22/2022 ngày 28 tháng 12 năm 2022, các sản phẩm sau được miễn thuế VAT đến ngày 31 tháng 12 năm 2025:

   • Vật liệu lắp ráp tấm pin năng lượng mặt trời

Đặc khu kinh tế (SEZ) và Khu miễn thuế công nghiệp (IFZ)

Luật Ưu đãi thuế (Luật số 4/2009 ngày 12 tháng 1) cũng quy định ưu đãi thuế đối với các Đặc khu kinh tế (SEZ) và Khu miễn thuế công nghiệp (IFZ)

• Danh sách các đặc khu kinh tế (SEZ) (APIEX:Đặc khu kinh tế）
• Danh sách các khu miễn thuế công nghiệp (IFZ) (APIEX:Khu công nghiệp tự do）

1. Đặc khu kinh tế (SEZ)
   1. Miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp
      Theo Luật Ưu đãi thuế (Luật số 4/2009 ngày 12 tháng 1), các công ty nằm trong đặc khu kinh tế được hưởng các ưu đãi sau:
      • Miễn thuế doanh nghiệp trong ba năm tài chính đầu tiên
      • Giảm 50% thuế suất thuế doanh nghiệp từ năm tài chính thứ 4 đến năm tài chính thứ 10
      • Giảm thuế 25% từ năm tài chính thứ 11 đến năm tài chính thứ 15
   2. Miễn thuế hải quan và giá trị gia tăng (VAT)
      Các doanh nghiệp trong SEZ sẽ được miễn thuế nhập khẩu và thuế giá trị gia tăng đối với vật liệu xây dựng, máy móc, thiết bị, phụ kiện, phụ tùng kèm theo và hàng hóa khác cần thiết
2. Khu miễn thuế công nghiệp (IFZ)
   Miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp
   Các công ty trong IFZ như sau
   • Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 5 năm tài chính sau khi thành lập
   • Giảm 50% thuế suất thuế doanh nghiệp từ năm tài chính thứ 6 đến năm tài chính thứ 10
   • Giảm thuế suất doanh nghiệp 25% từ năm tài chính thứ 11 trở đi

   Thuế GTGT không được miễn, giảm