Hệ thống hải quan

Quản lý thuế nhà nước

Một cơ quan chính phủ trung ương chịu trách nhiệm lập pháp và quản lý thu tất cả các loại thuế, bao gồm cả thuế hải quan Vai trò chính là: [1] soạn thảo luật và quy định về quản lý thu thuế và xây dựng các quy tắc thực hiện chi tiết, [2] quản lý và giám sát hệ thống nộp thuế, [3] phát triển hệ thống thông tin quản lý hệ thống thuế và [4] trao đổi và hợp tác quốc tế về hệ thống thuế
Địa chỉ: Số 5, Đường Tây Yangfangdian, Quận Haidian, Bắc Kinh, Mã bưu chính: 100038
ĐT: (010)12366

Tổng cục Hải quan

Một cơ quan chính phủ quản lý việc xuất nhập khẩu tất cả hàng hóa, thu thuế xuất nhập khẩu và các loại thuế khác, đồng thời quản lý các hoạt động ngoại quan Các vai trò chính là [1] quản lý và giám sát xuất nhập khẩu, [2] quản lý thu thuế hải quan, [3] giám sát thủ tục thông quan và liên kết, vv
Địa chỉ: Số 6, phố Jianguomen Nei, Bắc Kinh, Mã bưu điện: 100730
Tel: (010)6519-4114

Cục Hải quan, Bộ Tài chính Cộng hòa Nhân dân Trung Hoa (Ủy ban Quy định Thuế Hải quan của Hội đồng Nhà nước)

Các vai trò chính bao gồm: [1] Soạn thảo các luật liên quan đến hải quan, các quy định hành chính và các quy định thực hiện chúng; [2] Tư vấn về các loại thuế hải quan và điều chỉnh thuế suất; [3] Tư vấn về thuế hải quan và chính sách thu thuế nhập khẩu; [4] Chuẩn bị kế hoạch đàm phán thuế quan; phụ trách đàm phán thuế quan và đề xuất thu các mức thuế đặc biệt
Địa chỉ: Số 3, Ngõ Sanlihenan 3, Quận Tây Thành, Bắc Kinh, Mã bưu điện: 100820
Tel: (010)6855-1114

Tổng cục Hải quanNhân viên thu thuế hải quan

Địa chỉ: Số 6, phố Jianguomen Nei, Bắc Kinh, Mã bưu điện: 100730
Tel: (010)6519-4114
Ấn phẩm: “Quy định về thuế xuất nhập khẩu” (các ấn bản khác nhau) (Nhà xuất bản Hải quan Trung Quốc)

Xem tệp PDF để biết chi tiết
m88“Hệ thống thuế quan của hệ thống hải quan Trung Quốc”(358KB)

Theo “Quy định thuế xuất khẩu, nhập khẩu của Cộng hòa Nhân dân Trung Hoa (2025)”, tổng số mặt hàng hải quan là 8960 mặt hàng được phân loại theo mã HS 8 chữ số (thực hiện từ ngày 1/1/2025)

Thuế hải quan của Trung Quốc bao gồm thuế trị giá, thuế trị giá và thuế kết hợp cả hai

Thuế nhập khẩu

1. Cơ sở tính thuế theo trị giá là trị giá hải quan của hàng hóa nhập khẩu
   • Số tiền thuế nhập khẩu = Giá hải quan x Thuế suất

   Giá hải quan do cơ quan hải quan xác định dựa trên giá giao dịch và bao gồm chi phí vận chuyển, các chi phí khác và phí bảo hiểm cho đến khi hàng nhập khẩu cập bờ
   Nếu không xác định được giá giao dịch thì hải quan sẽ xác định dựa trên giá giao dịch của sản phẩm tương tự, giá giao dịch của sản phẩm tương tự, trừ vào giá bán trong nước, cách tính giá (chi phí + lợi nhuận + chi phí + chi phí vận chuyển + phí bảo hiểm) hoặc các phương pháp hợp lý khác

2. Cơ sở tính thuế cho thuế trị giá quảng cáo là trọng lượng, diện tích, chiều dài, thể tích, số lượng, vv
   • Số tiền thuế nhập khẩu = Số tiền thuế một đơn vị x Số lượng nhập khẩu

   Ủy ban Quy định Hải quan và Thuế của Hội đồng Nhà nước sẽ ban hành danh sách các sản phẩm chịu thuế hải quan và thuế tổng hợp Danh mục mới nhất là Phụ lục 2 của Kế hoạch thực hiện thuế quan năm 2016 (thực hiện từ ngày 1/1/2016), “Bảng thuế suất đối với các loại thuế đặc thù và thuế tổng hợp đối với sản phẩm nhập khẩu” Thuế hải quan đối với các sản phẩm nhập khẩu, ngoại trừ các sản phẩm trong cùng danh mục, phải chịu thuế theo giá trị
   Thuế nhập khẩu của Trung Quốc được phân loại thành "thuế suất quốc gia được ưu đãi nhất", "thuế suất tạm thời", "thuế suất thỏa thuận", "thuế suất ưu đãi" và "thuế suất thông thường"

Thuế xuất khẩu

Hiện tại, thuế xuất khẩu của Trung Quốc chủ yếu là thuế theo giá trị
Căn cứ tính thuế theo trị giá là trị giá hải quan của hàng hóa xuất khẩu

• Số tiền thuế hải quan xuất khẩu = giá hải quan x thuế suất

Giá hải quan do cơ quan hải quan xác định dựa trên giá giao dịch và bao gồm chi phí vận chuyển trong phạm vi Trung Quốc cho đến khi hàng xuất khẩu rời bờ, các chi phí khác và phí bảo hiểm
Nếu không xác định được giá giao dịch thì hải quan sẽ xác định dựa trên giá giao dịch của sản phẩm tương tự, giá giao dịch của sản phẩm tương tự, cách tính giá (chi phí + lợi nhuận + chi phí + chi phí vận chuyển + phí bảo hiểm) hoặc các phương pháp hợp lý khác

1. Thuế suất ưu đãi
   Các biện pháp đặc biệt thuận lợi hơn mức thuế quốc gia được ưu đãi nhất, áp dụng cho các quốc gia và khu vực có thỏa thuận thuế quan ưu đãi đặc biệt với Trung Quốc và những quốc gia và khu vực được chỉ định theo quy định liên quan của Hội đồng Nhà nước
   Ủy ban Quy định Hải quan và Thuế của Hội đồng Nhà nước hàng năm điều chỉnh các quốc gia và khu vực áp dụng thuế suất ưu đãi Năm 2012, thuế suất ưu đãi đã được áp dụng cho tổng số 40 quốc gia kém phát triển nhất (LDC) được Liên hợp quốc công nhận, bao gồm Ethiopia và Benin Sau đó, thuế suất ưu đãi tiếp tục được áp dụng cho 40 quốc gia từ năm 2013 đến năm 2017
2. Ký kết Thỏa thuận quan hệ kinh tế và thương mại chặt chẽ hơn (CEPA) với Hồng Kông và Ma Cao
   Tương đương với FTA giữa các khu vực Thỏa thuận này được ký kết vào năm 2003 và tính đến tháng 1 năm 2014, tổng cộng 10 thỏa thuận bổ sung đã được ký kết và thực hiện Từ ngày 1 tháng 1 năm 2014, hàng hóa có xuất xứ từ Hồng Kông và Ma Cao được áp dụng ưu đãi thuế quan 0% lần lượt tăng lên mức thuế thứ 1791 và 1312, và từ ngày 1 tháng 1 năm 2015 lên mức thuế thứ 1812 và 1315 Ngoài ra, từ ngày 1 tháng 7 năm 2015, ưu đãi thuế quan bằng 0 sẽ được áp dụng tương ứng cho loại thuế thứ ba và thứ tư Ngoài ra, theo “Thông báo về việc thiết lập mới hoặc sửa đổi quốc gia xuất xứ cho hàng hóa miễn thuế theo CEPA tại Hồng Kông và Ma Cao” (Thông báo số 35/2016 của Tổng cục Hải quan, thực hiện từ ngày 1/7/2016 và bãi bỏ ngày 20/12/2024), tiêu chuẩn xuất xứ đối với một số mặt hàng thuế được áp dụng ưu đãi miễn thuế sẽ được thay đổi từ Hồng Kông và Ma Cao

3. Hiệp định Đối tác Kinh tế Toàn diện Khu vực (RCEP) đã được ký kết
   Ngày 15/11/2020, 10 nước ASEAN, Nhật Bản, Trung Quốc, Hàn Quốc, Australia và New Zealand đã ký kết Hiệp định Đối tác Kinh tế Toàn diện Khu vực (RCEP) tại Hội nghị Cấp cao RCEP lần thứ 4 Thỏa thuận có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2022 tại 10 quốc gia: Nhật Bản, Brunei, Campuchia, Lào, Singapore, Thái Lan, Việt Nam, Úc, Trung Quốc và New Zealand Hiệp định có hiệu lực tại Hàn Quốc vào ngày 1 tháng 2 năm 2022, Malaysia vào ngày 18 tháng 3 năm 2022, Indonesia vào ngày 2 tháng 1 năm 2023 và Philippines vào ngày 2 tháng 6 năm 2023 (Lưu ý)

   Lưu ý: Vào ngày 27 tháng 4 năm 2022, Ủy ban Thuế và Hải quan Trung Quốc thuộc Hội đồng Nhà nước đã công bố trong "Thông báo về việc thực hiện Mức thuế đã thỏa thuận của Hiệp định Đối tác Kinh tế Toàn diện Khu vực (RCEP) đối với một số hàng hóa nhập khẩu có nguồn gốc từ Myanmar" (Thông báo của Ủy ban Thuế [2022] số 5) rằng RCEP đã thống nhất mức thuế đối với các nước thành viên ASEAN sẽ được áp dụng đối với một số hàng hóa nhập khẩu có nguồn gốc từ Myanmar từ tháng 5 Ngày 1 cùng năm
   Bài viết tham khảo m88:Thuế suất đã thỏa thuận RCEP sẽ được áp dụng cho Myanmar từ ngày 1 tháng 5(ngày 2 tháng 5 năm 2022)

Các quy định cơ bản về thuế hải quan là Luật Hải quan và Quy định về thuế xuất nhập khẩu Thuế được áp dụng đối với hàng hóa xuất khẩu và nhập khẩu

Xem tệp PDF để biết chi tiết
m88“Luật liên quan đến hệ thống hải quan Trung Quốc”(343KB)

Các loại thuế khác ngoài thuế hải quan do hải quan thu bao gồm thuế giá trị gia tăng nhập khẩu, thuế tiêu thụ và thuế trọng tải tàu đối với hàng hóa nhập khẩu

Thuế giá trị gia tăng nhập khẩu (thực hiện từ năm 1994)

Thuế suất thuế giá trị gia tăng nhập khẩu

1. Khi nhập khẩu các mặt hàng sau, thuế suất thuế giá trị gia tăng nhập khẩu đã giảm từ 11% xuống 10% kể từ ngày 1 tháng 5 năm 2018 Hơn nữa, từ ngày 1 tháng 4 năm 2019, thuế suất thuế giá trị gia tăng nhập khẩu đã giảm từ 10% xuống 9%
   • Thực phẩm, dầu thực vật ăn được, muối ăn và các muối khác/natri clorua tinh khiết, nước máy, sưởi ấm, không khí lạnh, nước nóng, khí đốt, khí dầu mỏ hóa lỏng, khí tự nhiên, khí metan, sản phẩm than sinh hoạt
   • Sách, báo, tạp chí
   • Thức ăn, phân bón hóa học, thuốc trừ sâu, máy móc nông nghiệp, màng nhựa nông nghiệp
   • Các sản phẩm động vật như da sống và lông thú
   • Sản phẩm âm thanh và ấn phẩm điện tử
   • Các mục khác do Hội đồng Nhà nước xác định
2. Kể từ ngày 1 tháng 5 năm 2018, thuế suất thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa nhập khẩu không phải 1 trên đã giảm từ 17% xuống 16% Hơn nữa, từ ngày 1 tháng 4 năm 2019, thuế suất đã giảm từ 16% xuống 13%

Miễn/giảm thuế giá trị gia tăng nhập khẩu

1. Các mặt hàng sau được miễn thuế giá trị gia tăng nhập khẩu:
   • Thuốc và dụng cụ tránh thai
   • Sách cũ
   • Máy đo, máy móc nghiên cứu khoa học, thí nghiệm khoa học hoặc giáo dục nhập khẩu
   • Viện trợ nhập khẩu miễn phí hàng hóa, thiết bị, vv từ chính phủ nước ngoài và các tổ chức quốc tế
   • Hiện vật văn hóa được nước ngoài tặng, trả lại hoặc thu hồi
   • Các mặt hàng được nhập khẩu trực tiếp bởi các tổ chức dành cho người khuyết tật thể chất và dành riêng cho người khuyết tật thể chất
   • Vàng và cát vàng
   • Bạch kim và các sản phẩm của nó
   • Vòng tránh thai
   • Cát quặng chì và tinh quặng của nó (giới hạn ở phần có giá trị vàng), cát quặng niken, cát quặng coban, cát quặng antimon và tinh quặng của chúng (giới hạn ở phần có giá trị vàng)
   • Diamoni hydro photphat
   • Thiết bị cá nhân nhập khẩu trong dự án sử dụng vốn vay từ Chính phủ nước ngoài và tổ chức tài chính quốc tế không được khấu trừ thuế đầu vào theo quy định liên quan
   • Vàng chứa trong vỉ đồng nhập khẩu
2. Thuế suất thuế giá trị gia tăng đối với một số sản phẩm nhập khẩu sẽ được giảm
   Máy bay có trọng lượng không tải từ 25 tấn trở lên phải chịu mức thuế giá trị gia tăng nhập khẩu là 5% Máy bay tương tự nhập khẩu với mục đích cho thuê phải chịu mức thuế giá trị gia tăng nhập khẩu là 5%

Tính thuế giá trị gia tăng nhập khẩu

Công thức tính thuế giá trị gia tăng: Giá tính thuế = Giá hải quan + Thuế hải quan + Thuế tiêu thụ
Số tiền VAT = Giá tính thuế x Thuế suất áp dụng

Thuế tiêu dùng (thực hiện từ năm 1994)

Dựa trên ``Pháp lệnh thuế tiêu thụ tạm thời'' (được sửa đổi kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2009), các công ty và cá nhân sản xuất hoặc ký hợp đồng gia công tại Trung Quốc, các công ty và cá nhân nhập khẩu hàng tiêu dùng quy định trong pháp lệnh nói trên và các công ty và cá nhân bán hàng tiêu dùng quy định trong pháp lệnh nói trên phải nộp thuế tiêu thụ

Tính thuế tiêu dùng

Thuế tiêu thụ được tính bằng cách sử dụng thuế suất theo giá trị, thuế suất theo giá trị hoặc phương pháp tính thuế tổng hợp của thuế suất theo giá trị và thuế suất theo giá trị (sau đây gọi là thuế tổng hợp)

1. Công thức tính thuế suất theo trị giá quảng cáo: Thành phần giá tính thuế = (giá tính thuế + thuế hải quan đã thu) / (1 - thuế suất tiêu thụ)
   Số tiền thuế tiêu dùng = giá tính thuế thành phần x thuế suất thuế tiêu dùng
2. Công thức tính thuế suất cụ thể: Số tiền thuế tiêu thụ = Số tiền thuế một đơn vị x Số lượng nhập khẩu
3. Công thức tính thuế kép: Thành phần giá tính thuế = (giá tính thuế + thuế hải quan thu được + số lượng nhập khẩu × số tiền thuế một đơn vị) / (1 - thuế suất tiêu thụ)
   Số tiền thuế tiêu dùng = (giá tính thuế thành phần x thuế suất thuế tiêu thụ) + (số tiền thuế tính trên một đơn vị x số lượng nhập khẩu)

Các mặt hàng chịu thuế tiêu thụ

Các mặt hàng chịu thuế tiêu thụ nhập khẩu là đồ uống có cồn, thuốc lá, xăng, dầu diesel, dầu hỏa hàng không (tạm dừng thuế), dầu dung môi, dầu nhiên liệu, dầu bôi trơn, naphtha, mỹ phẩm (trừ Sikkaroll), pháo nổ và pháo hoa, sàn gỗ, đũa gỗ dùng một lần, phụ kiện đắt tiền, trang sức và ngọc trai, ô tô khách, xe máy (dung tích 250 cc trở lên), ô tô siêu sang (ô tô khách) và xe thương mại hạng trung/hạng nhẹ có giá bán lẻ từ 1,3 triệu RMB (chưa bao gồm VAT) trở lên), thuyền giải trí, đồng hồ sang trọng, thiết bị chơi gôn, pin (không bao gồm pin không chứa thủy ngân, pin mặt trời, pin nhiên liệu, vv), sơn (không bao gồm những loại có chất hữu cơ dễ bay hơi ở trạng thái lắp đặt từ 420 g/lít trở xuống), vv

Thuế trọng tải tàu (thực hiện từ năm 1952)

Đối với tàu vào nước từ cảng nước ngoài, thuế trọng tải tàu sẽ được thu dưới dạng thuế hải quan dựa trên Luật thuế tấn tàu của Cộng hòa Nhân dân Trung Hoa (thực hiện từ ngày 1 tháng 7 năm 2018) ``Pháp lệnh tạm thời thuế tàu tấn'' trước đây đã bị bãi bỏ
Thuế trọng tải tàu được chia thành thuế suất ưu đãi và thuế suất thông thường Thuế suất ưu đãi được áp dụng cho các tàu mà quốc gia (khu vực) đăng ký tàu đã ký kết một hiệp ước hoặc thỏa thuận với Trung Quốc cung cấp cách đối xử tối huệ quốc đối với phí thuế tàu Tất cả các tàu khác phải chịu thuế suất thông thường
Khi tàu làm thủ tục nhập cảnh, tàu sẽ khai thuế với hải quan và nhận giấy phép thuế tấn Hoặc nộp giấy phép thuế tấn và trải qua kiểm tra Khi hoàn tất thủ tục nhập cảnh, bạn sẽ cần phải nộp giấy phép thuế tấn và trải qua quá trình kiểm tra

1. Tính thuế trọng tải tàu
   Số tiền thuế trọng tải tàu = Trọng tải tịnh x Thuế suất áp dụng
2. Đơn xin cấp giấy phép thuế trọng tải tàu
   Khi xin giấy phép thuế trọng tải tàu, phải nộp các giấy tờ sau
   • Giấy chứng nhận quốc tịch tàu biển hoặc Giấy biên nhận Giấy chứng nhận quốc tịch tàu biển do Cục Quản lý hàng hải cấp
   • Giấy chứng nhận trọng tải tàu
3. Miễn thuế trọng tải tàu
   Miễn thuế tấn nếu đáp ứng các điều kiện sau:
   • Giao hàng có số tiền thuế dưới 50 nhân dân tệ
   • Tàu chưa dỡ được nhập khẩu lần đầu từ nước ngoài thông qua hình thức mua, tặng, thừa kế, vv từ nước ngoài
   • Tàu ngừng hoạt động vận chuyển hàng hóa/chở khách trong vòng 24 giờ sau khi giấy phép thuế trọng tải hết hạn
   • Tàu không di động (không bao gồm sà lan không di động)
   • Tàu đánh cá và nuôi trồng thủy sản
   • Các tàu đã ngừng chở hàng hóa hoặc hành khách do sơ tán, cách ly, sửa chữa, thay đổi, đình chỉ hoạt động hoặc tháo dỡ
   • Tàu dành riêng cho lực lượng quân đội/cảnh sát vũ trang hoặc bị trưng dụng
   • Tàu cảnh sát
   • Tàu được miễn thuế hợp pháp của đại sứ quán nước ngoài tại Trung Quốc, tổ chức đại diện của các tổ chức quốc tế tại Trung Quốc và các bên liên quan
   • Các loại tàu khác do Hội đồng Nhà nước chỉ định
4. Trong các trường hợp sau, thời hạn cấp phép có thể được kéo dài theo số ngày thực tế diễn ra
   • Các tàu đã được sơ tán, cách ly, sửa chữa, điều chỉnh hoặc đình chỉ phục vụ hành khách
   • Tàu do quân đội và lực lượng cảnh sát vũ trang chỉ huy

Xem tệp PDF để biết chi tiết
m88“Hệ thống hải quan Trung Quốc Khác”(504KB)
m88“Giới thiệu về hệ thống miễn trừ thuế quan bổ sung đối với Hoa Kỳ”(139KB)