Hệ thống thuế quan khách hàng

Quản lý thuế quốc gia

Một cơ quan chính phủ trung ương chịu trách nhiệm quản lý pháp luật và thu thuế của tất cả các loại thuế, bao gồm thuế quan, và vai trò chính của nó là [1] soạn thảo luật và quy định cho quản lý thu thuế, xây dựng các quy tắc thực hiện, [2] quản lý và giám sát hệ thống thanh toán thuế, [3]
Vị trí: Số 5 Đường West, Chi nhánh Yang Phường, Phường Haidian, Bắc Kinh, Mã bưu điện: 100038
Điện thoại: (010) 12366

Văn phòng Hải quan chung

Một cơ quan chính phủ quản lý các hoạt động xuất nhập khẩu của tất cả hàng hóa, và quản lý các hoạt động thu thập và trái phiếu của thuế nhập khẩu và các loại thuế khác Vai trò chính là [1] và quản lý nhập khẩu, [2] và quản lý thu thập hải quan, [3] và thông quan hải quan và giám sát trái phiếu
Địa điểm: Số 6 của đường Jianguomennai, Thành phố Bắc Kinh, Mã bưu chính: 100730
Điện thoại: (010) 6519-4114

Nhân viên thuế của Bộ Tài chính Cộng hòa Nhân dân Trung Quốc (Ủy ban Hội đồng Nhà nước)

Vai trò chính bao gồm [1] soạn thảo luật liên quan đến thuế quan, luật hành chính và các quy định và quy tắc thực hiện của họ, [2] trình bày lời khuyên về thuế hải quan và điều chỉnh thuế suất, [3]
Địa điểm: Sanli Henan Sannan Lane 3, Quận Xicheng, Bắc Kinh, Mã bưu chính: 100820
Điện thoại: (010) 6855-1114

Văn phòng Hải quan chungỦy viên Hải quan

Địa điểm: Số 6 của đường Jianguomennai, Thành phố Bắc Kinh, Mã bưu điện: 100730
Điện thoại: (010) 6519-4114
Xuất bản: "Xuất khẩu và nhập khẩu thuế" (mỗi năm phiên bản) (xuất bản hải quan Trung Quốc)

Tham khảo tệp PDF để biết chi tiết
m88"Hệ thống Hải quan Hải quan Trung Quốc"(312kb)

Theo Cộng hòa Nhân dân Trung Quốc (2025), tổng số các mặt hàng hải quan là 8960 mục trong phân loại mã HS 8 chữ số (Viện từ ngày 1 tháng 1 năm 2025)

Thuế quan của Trung Quốc bao gồm thuế giá trị quảng cáo, thuế trả tiền và thuế kết hợp kết hợp cả hai

Nhập thuế

1. Thuế Valor quảng cáo đánh thuế Hải quan của hàng hóa nhập khẩu
   • Thuế hải quan nhập khẩu = Giá hải quan x Tỷ lệ hải quan

   Giá hải quan được xác định bởi Hải quan dựa trên giá giao dịch và bao gồm chi phí vận chuyển, chi phí khác và phí bảo hiểm cho đến khi hàng hóa nhập khẩu được khởi hành
   Nếu giá giao dịch không thể được xác định, Hải quan sẽ xác định theo giá giao dịch của cùng một mặt hàng, giá giao dịch của một mặt hàng tương tự, phép trừ từ giá bán trong nước, tính toán giá (chi phí + lợi nhuận + chi phí + chi phí vận chuyển + phí bảo hiểm) hoặc các phương pháp hợp lý khác

2. Tiêu chí thuế cho thuế trả tiền là trọng lượng, diện tích, chiều dài, khối lượng, số lượng, vv
   • Thuế hàng hóa nhập khẩu Thuế = Thuế trên mỗi đơn vị x Nhập số lượng

   Ủy ban Thuế và Thuế của Hội đồng Nhà nước sẽ công bố một danh sách các sản phẩm áp dụng thuế trả tiền và thuế kết hợp Danh sách mới nhất là "Bảng thuế suất cho các phương pháp thực hiện hải quan năm 2016" (được triển khai từ ngày 1 tháng 1 năm 2016) Phụ lục 2, "Bảng thuế suất cho Trả tiền trả lương, như một người không phải là một-a-a-a-một Ma-a-a-a-a-a-a-a-a-a-a Ma-a-a-a-a-bae Ma-a-a-a-a-a-a-a-a-a-a Ngoại trừ các mặt hàng được liệt kê, thuế hải quan đối với hàng hóa nhập khẩu phải tuân theo thuế giá trị quảng cáo
   Nhiệm vụ nhập khẩu của Trung Quốc được phân loại thành "thuế suất quốc gia thuận lợi nhất", "thuế suất thuế dự kiến", "thuế suất lập luận", "thuế suất ưu đãi" và "thuế suất thường xuyên"

xuất khẩu thuế quan

Hiện tại, thuế quan xuất khẩu của Trung Quốc chủ yếu tuân theo thuế giá trị quảng cáo
Cơ sở thuế cho giá trị quảng cáo là giá hải quan của xuất khẩu

• Xuất thuế hải quan = Giá hải quan X Tỷ lệ thuế

Giá hải quan được xác định bởi Hải quan dựa trên giá giao dịch và bao gồm chi phí vận chuyển trong Trung Quốc cho đến khi xuất khẩu bị loại bỏ, các chi phí khác và phí bảo hiểm
Nếu giá giao dịch không thể được xác định, nó sẽ được xác định bởi Hải quan theo giá giao dịch của cùng một mặt hàng, giá giao dịch của một mặt hàng tương tự, tính toán giá (chi phí + lợi nhuận + chi phí + chi phí vận chuyển + phí bảo hiểm) hoặc các phương thức hợp lý khác

1. Thuế suất ưu đãi
   Một biện pháp đặc biệt áp dụng cho các quốc gia và khu vực có thỏa thuận thuế quan ưu tiên đặc biệt với Trung Quốc, và cho các quốc gia và khu vực được chỉ định theo các quy định liên quan của Hội đồng Nhà nước, và được ưu tiên hơn so với thuế suất quốc gia được ưa chuộng nhất
   Ủy ban Thuế và Thuế của Hội đồng Nhà nước điều phối các quốc gia và khu vực nơi áp dụng thuế suất ưu đãi mỗi năm Năm 2012, thuế suất ưu đãi đã được áp dụng cho tổng cộng 40 quốc gia kém phát triển (LDC) được Liên Hợp Quốc công nhận, bao gồm cả Ethiopia và Bénin Kể từ đó, thuế suất ưu đãi đã được tiếp tục trong năm 2013-2017 tại 40 quốc gia
2. Kết luận "Thỏa thuận quan hệ kinh tế và thương mại trung tâm (CEPA)" với Hồng Kông và Macau
   tương đương với FTA liên vùng Thỏa thuận đã được ký kết năm 2003 và đến tháng 1 năm 2014, tổng cộng 10 thỏa thuận bổ sung đã được ký và thực hiện Từ ngày 1 tháng 1 năm 2014, các sản phẩm từ Hồng Kông và Macau, nơi áp dụng các ưu đãi thuế quan, tăng lên 1791 và 1312 thuế, và tăng lên 1812 và 1315 thuế, từ ngày 1 tháng 1 năm 2015 Hơn nữa, do "thông báo về cơ sở mới hoặc sửa đổi hàng hóa hải quan bằng không ở CEPA ở Hồng Kông và Macau" (thông báo về Văn phòng Hải quan chung số 35, 2016, được thực hiện từ ngày 1 tháng 7 năm 2016), Tiêu chuẩn xuất xứ đã được thay đổi từ Hồng Kông và Macau cho một số loại thuế

3. Kết luận "Thỏa thuận hợp tác kinh tế toàn diện khu vực (RCEP)"
   Vào ngày 15 tháng 11 năm 2020, tại Hội nghị thượng đỉnh RCEP thứ 4, mười quốc gia ASEAN, Nhật Bản, Trung Quốc, Hàn Quốc, Úc và New Zealand đã ký một thỏa thuận hợp tác kinh tế toàn diện khu vực (RCEC) Vào ngày 1 tháng 1 năm 2022, thỏa thuận đã có hiệu lực tại 10 quốc gia: Nhật Bản, Brunei, Campuchia, Lào, Singapore, Thái Lan, Việt Nam, Úc, Trung Quốc và New Zealand Nó có hiệu lực tại Hàn Quốc vào ngày 1 tháng 2 năm 2022, Malaysia vào ngày 18 tháng 3 năm 2022, Indonesia vào ngày 2 tháng 1 năm 2023 và Philippines vào ngày 2 tháng 6 năm 2023 (lưu ý)

   Lưu ý: Ủy ban Thuế và Thuế của Hội đồng Nhà nước Trung Quốc được công bố vào ngày 27 tháng 4 năm 2022 trong "thông báo về việc thực hiện Thỏa thuận hợp tác kinh tế toàn diện (RCEP) của một phần đối với các quốc gia hàng hóa có thể sử dụng cho các quốc gia
   Bài viết tham khảo m88:Thuế suất thỏa thuận RCEP sẽ được áp dụng cho Myanmar từ ngày 1 tháng(ngày 2 tháng 5 năm 2022)

Pháp lệnh cho nhiệm vụ hải quan là Đạo luật Hải quan và các quy định về thuế nhập khẩu Nó được áp đặt cho hàng hóa xuất khẩu và nhập khẩu

Tham khảo tệp PDF để biết chi tiết
m88"Các luật liên quan đến hệ thống hải quan Trung Quốc"(258kb)

Là các mặt hàng thuế khác được thu thập bởi Hải quan, có thuế giá trị nhập khẩu, thuế tiêu thụ và thuế tàu liên quan đến hàng hóa nhập khẩu

Thuế tăng giá trị nhập (được thực hiện từ năm 1994)

Nhập giá trị tăng thuế thuế

1. Khi nhập các mặt hàng sau, mức thuế suất tăng giá trị đã giảm từ 11% xuống còn 10% từ ngày 1 tháng 5 năm 2018
   • 80420_80519
   • Sách, báo, tạp chí
   • thức ăn, phân bón hóa học, thuốc trừ sâu, máy móc nông nghiệp, phim nhựa nông nghiệp
   • ăn các sản phẩm da như da thô và lông thô
   • Sản phẩm hình ảnh âm thanh và ấn phẩm điện tử
   • Các mục khác được quy định bởi Hội đồng Nhà nước
2. Thuế suất tăng giá trị đối với hàng hóa nhập khẩu khác với những người được liệt kê trên 1 Đã giảm từ 17% xuống 16% từ ngày 1 tháng 5 năm 2018

miễn thuế/giảm thuế từ thuế tăng nhập khẩu

1. Các mục sau đây được miễn thuế nhập khẩu gia tăng
   • Thuốc và công cụ kiểm soát sinh sản
   • Sách đã sử dụng
   • Nhập khẩu đồng hồ, máy nghiên cứu khoa học, thí nghiệm khoa học hoặc giáo dục
   • Nhập khẩu, thiết bị, vv từ chính phủ nước ngoài và các tổ chức quốc tế
   • Các đối tượng văn hóa đã được nước ngoài tặng hoặc trả lại
   • Các bài báo được nhập trực tiếp bởi các nhóm bị vô hiệu hóa và dành riêng cho người khuyết tật
   • cát vàng và vàng
   • Bạch kim và các sản phẩm của nó
   • Vòng kiểm soát sinh sản
   • cát chì và các chất cô đặc của nó (giới hạn ở các bộ phận của giá trị vàng), cát niken, cát coban, cát antimon và các chất cô đặc của chúng (giới hạn ở các phần của giá trị vàng)
   • Diamonium hydro phosphate
   • Như các quy định liên quan, thiết bị tư nhân được nhập từ các dự án sử dụng các khoản vay từ chính phủ nước ngoài và các tổ chức tài chính quốc tế không thể được khấu trừ
   • Vàng có trong đồng thô nhập khẩu
2. Thuế suất tăng giá trị cho một số sản phẩm nhập khẩu sẽ giảm
   Máy bay không tải trọng lượng từ 25 tấn trở lên có mức thuế tăng giá trị nhập từ 5% Các máy bay tương tự được nhập khẩu cho mục đích cho thuê cũng có mức thuế giá trị gia tăng nhập khẩu là 5%

tính toán thuế tăng giá trị nhập

Công thức thuế tăng giá trị: Giá cả chịu thuế = Giá hải quan + Hải quan + Thuế tiêu thụ
Thuế gia tăng giá trị = Giá cả chịu thuế X Thuế suất áp dụng

Thuế tiêu thụ (được thực hiện từ năm 1994)

phù hợp với "Pháp lệnh thuế tiêu dùng tạm thời" (sửa đổi vào ngày 1 tháng 1 năm 2009), các công ty và cá nhân sản xuất và thuê ngoài chế biến của họ trong Trung Quốc, các công ty và cá nhân nhập khẩu các sản phẩm tiêu dùng được cung cấp trong pháp lệnh và các công ty và cá nhân bán các sản phẩm tiêu dùng được yêu cầu

Tính toán thuế chi phí

Thuế tiêu thụ được tính bằng thuế suất giá trị giá trị quảng cáo, thuế suất trả tiền hoặc thuế suất kết hợp (sau đây là phương pháp viết tắt là thuế kết hợp) của thuế suất thuế giá trị quảng cáo, thuế suất trả tiền

1. 83095_83135
   Số tiền thuế tiêu thụ = Giá thuế gốc X Thuế suất tiêu thụ
2. 83218_83264
3. Công thức thuế kết hợp: Giá thuế hợp nhất = (Giá chịu thuế + Thuế thu thuế + Số lượng nhập khẩu x số tiền thuế trên mỗi đơn vị)/(1 - Thuế thuế tiêu thụ)
   83343_83417

Các mặt hàng chịu thuế

Các mặt hàng bị đánh thuế cho thuế tiêu thụ nhập khẩu bao gồm rượu, thuốc lá, xăng, diesel, dầu hỏa hàng không (hoãn thuế), dầu dung môi, dầu nhiên liệu, trang phục, trang phục Ô tô chở khách, xe máy (dịch chuyển động cơ từ 250cc trở lên), xe cực kỳ sang trọng (giá bán lẻ trên mỗi đơn vị 1,3 triệu RMB (không bao gồm thuế giá trị) và xe khách và xe máy không phải là xe máy, các tế bào không phải dưới 420 gram/lít trong chất hữu cơ dễ bay hơi)

Thuế tàu tấn (được thực hiện từ năm 1952)

Các tàu vào từ các cảng ở nước ngoài sẽ được thu thập thuế như bạn muốn, dựa trên Đạo luật Thuế Ton Ton Ton của Cộng hòa Nhân dân (được thành lập ngày 1 tháng 7 năm 2018) "Pháp lệnh thuế Ton Ton tạm thời" đã bị bãi bỏ
Thuế tàu Ton được chia thành thuế suất ưu đãi và thuế suất thường xuyên Các tàu có quốc gia được gắn cờ (khu vực) đã ký kết một hiệp ước hoặc thỏa thuận với Trung Quốc về chi phí thuế vận chuyển quốc gia được ưa chuộng nhất sẽ phải chịu thuế suất ưu đãi Các tàu khác phải chịu thuế suất thường xuyên
Khi tàu trải qua các thủ tục nhập cư, nó tuyên bố thanh toán thuế cho Hải quan và nhận giấy phép thuế tấn Hoặc nộp giấy phép thuế tấn và trải qua kiểm tra Khi tiến hành các thủ tục khởi hành, bạn sẽ cần nộp giấy phép thuế tấn và trải qua kiểm tra

1. Tính toán thuế tàu
   Số tiền thuế trọng tải tàu = trọng tải ròng x Thuế suất áp dụng
2. Ứng dụng cho giấy phép thuế tàu tấn
   Khi đăng ký giấy phép thuế tàu tấn, các tài liệu sau đây phải được gửi:
   • 84512_84571
   • Chứng chỉ trọng tải tàu
3. Miễn thuế tàu
   TON TEX được miễn nếu các điều kiện sau được đáp ứng:
   • tàu có số tiền thuế dưới 50 nhân dân tệ
   • Một tàu không tải đầu tiên được nhập từ nước ngoài
   • Tàu đã ngừng vận hành vận chuyển hàng hóa và hành khách trong vòng 24 giờ sau khi hết hạn giấy phép thuế tấn
   • Tàu không phải di động (không bao gồm xà lan không di động)
   • Thuyền đánh cá bắt và canh tác
   • Tàu đã ngừng vận hành vận chuyển hàng hóa và hành khách do sơ tán, kiểm dịch, sửa chữa, sửa đổi, hoạt động tạm dừng hoặc tháo gỡ công việc
   • Đối với lực lượng cảnh sát quân sự và vũ trang hoặc tàu bắt buộc
   • Tàu cảnh sát
   • Đại sứ quán miễn phí nhân viên tại Trung Quốc, Tổ chức quốc tế cho các đại diện tại Trung Quốc và các tàu liên quan của nó
   • Các tàu khác quy định trong Hội đồng Nhà nước
4. Hạn chót có thể được gia hạn theo số ngày thực sự xảy ra trong các trường hợp sau:
   • Tàu đã dừng sơ tán, kiểm dịch, sửa chữa, sửa đổi, vận hành hành khách
   • Tàu do lực lượng cảnh sát quân sự và vũ trang ghi nhận

Tham khảo tệp PDF để biết chi tiết
m88"Hệ thống hải quan Trung Quốc Khác"(416kb)
m88"Miễn thuế bổ sung đối với Hoa Kỳ"(139kb)