Khuyến khích đầu tư nước ngoài

Tại Malaysia, Đạo luật Xúc tiến Đầu tư 1986 (Đạo luật khuyến khích đầu tư, 1986:PIA), Đạo luật thuế thu nhập 1967, Đạo luật hải quan 1967, Đạo luật tiêu thụ đặc biệt 1976 và Đạo luật lãnh thổ tự do 1990 (gọi chung là `` Đạo luật '') cung cấp các lợi ích về thuế m88 nhiều đạo luật khác nhau Những ưu đãi này nhắm vào các ngành sau: sản xuất, nông nghiệp, du lịch (bao gồm cả ngành khách sạn), R&D (hoạt động nghiên cứu và phát triển), các dự án bảo vệ môi trường và doanh nghiệp CNTT-TT
Người nộp đơn xin ưu đãi thuế phải là Cơ quan Phát triển Đầu tư Malaysia (MIDA)

Để biết chi tiết về các ưu đãi cũng như danh sách các hoạt động và sản phẩm được khuyến khích đủ điều kiện nhận Trạng thái Tiên phong hoặc Trợ cấp Đầu tư (ITA) m88 Đạo luật Xúc tiến Đầu tư năm 1986, vui lòng tham khảo trang web của Cơ quan Phát triển Đầu tư Malaysia (MIDA)

Ban Phát triển Đầu tư Malaysia (Cơ quan phát triển đầu tư Malaysia:MIDA）
Email: Investmalaysia@midagovmy

• Ưu đãi dành cho lĩnh vực sản xuất "Ưu đãi dành cho lĩnh vực sản xuất"
• Ưu đãi dành cho lĩnh vực dịch vụ "Ưu đãi trong lĩnh vực dịch vụ(5,18MB)"
• Cổng khuyến khích đầu tư "Cổng khuyến khích đầu tư"

m88 thông báo ngân sách năm 2020, chính phủ sẽ tiến hành đánh giá và sửa đổi toàn diện khuôn khổ ưu đãi thuế m88 Đạo luật Xúc tiến Đầu tư 1986 và Đạo luật Thuế Thu nhập 1967 Trong dự luật cải cách thuế năm 2023, một khuôn khổ mới về ưu đãi thuế đã được công bố, nhưng do có sự thay đổi trong chính phủ, dự luật ngân sách sửa đổi cho năm 2023 mới được công bố vào ngày 24 tháng 2 năm 2023, không bao gồm một số các biện pháp ưu đãi hiện có được quy định trong dự luật cải cách thuế năm 2023
m88 thông báo ngân sách năm tài chính 2025, chính phủ Malaysia đã thông báo rằng họ sẽ cung cấp các ưu đãi thuế như khấu trừ thuế đầu tư và miễn thuế thu nhập cho các hoạt động thu giữ, sử dụng và lưu trữ carbon (CCUS), nhằm mục đích thúc đẩy các ưu đãi thuế để mở rộng xuất khẩu trong lĩnh vực điện và điện tử (E&E) cũng như các khoản đầu tư tuân thủ môi trường, tính bền vững và quản trị (ESG) tiêu chuẩn

Lợi ích về thuế

1. Trợ cấp Đầu tư và Tình trạng Tiên phong (ITA)
   1. Trạng thái tiên phong

      Trạng thái tiên phong là trạng thái cho phép bạn được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp Các công ty được cấp danh hiệu Tiên phong được miễn thuế đối với 70% thu nhập m88 luật định trong 5 năm kể từ ngày bắt đầu sản xuất

      Nếu dự án được xúc tiến nằm ở khu vực được xúc tiến trong khu vực phát triển dài hạn quy mô lớn như Sabah hoặc Sarawak (xem 5 Kế hoạch phát triển dài hạn quy mô lớn (phát triển hành lang)) hoặc nếu dự án được thực hiện trong một doanh nghiệp được xác định là doanh nghiệp công nghệ cao (ngành công nghiệp vật liệu tiên tiến, ngành thiết bị liên quan đến y tế, công nghệ sinh học, ngành năng lượng thay thế, vv), a có thể được miễn hoàn toàn thu nhập m88 luật định

      Ngoài ra, các dự án có tầm quan trọng quốc gia hoặc chiến lược có thể được miễn thuế thu nhập hoàn toàn trong 10 năm Ví dụ bao gồm các dự án tạo ra mối liên kết liên ngành sâu rộng, chẳng hạn như ngành công nghiệp ô tô hoặc các dự án liên quan đến đầu tư vốn lớn hoặc khoa học và công nghệ tiên tiến có thể có tác động đáng kể đến nền kinh tế

      Các khoản lỗ chưa được giải quyết và các khoản khấu trừ chưa được giải quyết mà Công ty được bảo hiểm phải chịu trong thời gian Trạng thái tiên phong có thể được chuyển tiếp và khấu trừ khỏi thu nhập của các doanh nghiệp liên quan đến cùng một Doanh nghiệp được quảng cáo hoặc Sản phẩm được quảng cáo trong tối đa bảy năm đánh giá sau khi Trạng thái tiên phong kết thúc

      Do ảnh hưởng của vi-rút Corona mới, vào ngày 5 tháng 6 năm 2020, trong khuôn khổ kế hoạch phục hồi kinh tế ngắn hạn, hệ thống miễn thuế đã được thiết lập cho các khoản đầu tư mới trong đó vốn nước ngoài chuyển sản xuất sang các công ty mới thành lập ở Malaysia Cuộc cải cách thuế tiếp m88 vào năm 2021 đã thiết lập một hệ thống miễn thuế tương tự đối với các khoản đầu tư mới trong đó vốn nước ngoài chuyển nhượng các doanh nghiệp dịch vụ sang Malaysia Thời gian áp dụng hệ thống miễn thuế đối với việc chuyển nhượng các doanh nghiệp sản xuất và dịch vụ này được ấn định là đến ngày 31 tháng 12 năm 2022 Thời gian áp dụng không được gia hạn trong đề xuất ngân sách sửa đổi năm tài chính 2023

   2. Trợ cấp đầu tư (ITA)

      Là một lợi ích về thuế thay cho vị thế tiên phong, các công ty có thểTrợ cấp thuế đầu tư:ITA) có thể được đăng ký Ngoài khấu hao thuế thông thường, các công ty đủ điều kiện ITA có quyền được khấu trừ 60% chi phí vốn đủ điều kiện phát sinh trong vòng 5 năm kể từ ngày phát sinh chi phí vốn đủ điều kiện đầu tiên (chi tiêu cho nhà máy, nhà máy, máy móc và thiết bị khác được sử dụng trong dự án được phê duyệt) Khoản khấu trừ này có thể bù đắp 70% thu nhập m88 luật định mỗi năm và mọi khoản khấu trừ chưa sử dụng có thể được chuyển sang năm tiếp m88 cho đến khi sử dụng hết toàn bộ số tiền

      Các dự án trong khu vực được thúc đẩy nói trên, dự án công nghệ cao và dự án có tầm quan trọng quốc gia và chiến lược có thể đủ điều kiện được khấu trừ 100% đầu tư đối với chi tiêu vốn đủ điều kiện trong vòng 5 năm kể từ ngày phát sinh chi tiêu vốn đủ điều kiện đầu tiên

      Đối với ITA dành cho các công ty E&E đã hoàn tất việc sử dụng Trợ cấp tái đầu tư (RA) được giới thiệu trong cuộc cải cách thuế năm 2020, hãy xem "2 Trợ cấp tái đầu tư (RA)" bên dưới

      Ngân sách sửa đổi cho năm 2023 sẽ cung cấp cho các nhà sản xuất thiết bị sạc xe điện khoản tín dụng thuế đầu tư 100% trong 5 năm, bù đắp tới 100% thu nhập m88 luật định của họ mỗi năm Đơn đăng ký phải được gửi tới MIDA từ ngày 8 tháng 10 năm 2022 đến ngày 31 tháng 12 năm 2025

2. Trợ cấp tái đầu tư (RA)

   Các công ty sản xuất đã hoạt động ít nhất 36 tháng và phải chịu chi phí vốn đủ điều kiện để mở rộng, hiện đại hóa hoặc tự động hóa một doanh nghiệp hiện có hoặc mở rộng hoạt động của một doanh nghiệp hiện có sang một số sản phẩm liên quan trong cùng ngành sẽ được hưởng khoản khấu trừ tái đầu tưTrợ cấp tái đầu tư:RA) có thể được áp dụng

   Khấu trừ tái đầu tư được phép ở mức 60% đối với chi phí vốn đủ điều kiện mà công ty được bảo hiểm phải gánh chịu, ngoài khấu hao thuế thông thường và có thể được khấu trừ vào 70% thu nhập m88 luật định trong mỗi năm đánh giá Tuy nhiên, từ năm đánh giá 2015 trở đi, chỉ thu nhập m88 luật định của doanh nghiệp đủ điều kiện được khấu trừ tái đầu tư mới đủ điều kiện được bù trừ chứ không phải thu nhập m88 luật định của công ty
   Khoản khấu trừ tái đầu tư áp dụng cho các khoản chi tiêu vốn đủ điều kiện phát sinh trong 15 năm đánh giá liên tiếp bắt đầu từ năm nộp đơn Toàn bộ số tiền không thể bù đắp trong năm hiện tại có thể được chuyển sang năm tiếp m88 hoặc muộn hơn, nhưng kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2019, giới hạn mới về thời gian chuyển nguồn đã được thiết lập và hiện chỉ được chuyển sang trong bảy năm liên tiếp sau khi kết thúc thời gian khấu trừ tái đầu tư

   Các trường đủ điều kiện để khấu trừ tái đầu tư như sau

   1. Sản xuất
   2. Nông nghiệp thuộc các danh mục sau
      • Sản xuất lúa và ngô
      • Sản xuất rau, củ, củ
      • Sản xuất trái cây
      • Chăn nuôi
      • Nuôi trồng thủy sản
      • Doanh nghiệp được Bộ Tài chính phê duyệt

   Các công ty cũng có thể nộp đơn xin thu hồi tư cách tiên phong của mình và tận dụng trợ cấp tái đầu tư nếu họ có ý định làm như vậy trước khi tư cách tiên phong hết hạn
   Do cải cách thuế năm 2016, ngay cả những công ty đã hoàn thành thời gian khấu trừ tái đầu tư 15 năm cũng được phép "khấu trừ tái đầu tư đặc biệt" đối với các khoản tái đầu tư được thực hiện từ năm đánh giá 2016 đến năm đánh giá 2018

   m88 Kế hoạch phục hồi kinh tế ngắn hạn được công bố vào ngày 5 tháng 6 năm 2020, ngay cả những công ty đã hoàn thành thời gian khấu trừ tái đầu tư 15 năm cũng sẽ được phép khấu trừ tái đầu tư đối với các khoản tái đầu tư đủ điều kiện được thực hiện từ năm đánh giá 2020 đến năm đánh giá 2022 dưới dạng "khoản khấu trừ tái đầu tư đặc biệt" Do cải cách thuế năm 2022, thời gian "khấu trừ tái đầu tư đặc biệt" này đã được kéo dài từ năm đánh giá 2020 sang năm đánh giá 2024

   Trong cuộc cải cách thuế năm 2024, Quy hoạch tổng thể ngành công nghiệp mới năm 2030 (Quy hoạch tổng thể công nghiệp mới(NIMP)2030), các công ty Cấp 1 hiện được phép 100% chi tiêu vốn đủ điều kiện và có thể bù đắp tới 100% thu nhập m88 luật định của họ, trong khi các công ty Cấp 2 được phép lên tới 60% chi phí vốn đủ điều kiện và có thể bù đắp tới 70% thu nhập m88 luật định của họ Thời gian nộp hồ sơ từ ngày 01/01/2024 đến ngày 31/12/2028 tại MIDA

   Chi tiết hệ thống (tiếng Mã Lai) *Tài liệu đính kèm 15:LANGKAH CUKAI DI BAWAH(211KB)

3. Ưu tiên xử lý các hàm cơ bản

   Từ ngày 1/5/2015, chương trình ưu đãi thuế mới "Ưu đãi trung tâm chính (Ưu đãi của Trung tâm Hiệu trưởng)'' đã được giới thiệu
   Trung tâm chính được định nghĩa là một pháp nhân vận hành và hỗ trợ quản lý rủi ro, quyết định chính sách, hoạt động kinh doanh chiến lược, thương mại, tài chính, nguồn nhân lực, vv tại Malaysia làm cơ sở cho hoạt động và kinh doanh toàn cầu

   Một công ty được thành lập tại Malaysia với số vốn từ 2,5 triệu RM trở lên được yêu cầu cung cấp một số dịch vụ nhất định cho một số công ty mạng lưới nhất định
   Trong khuôn khổ Trung tâm chính 30, các công ty mới thành lập đủ điều kiện trở thành Trung tâm chính sẽ phải chịu mức thuế doanh nghiệp 0% hoặc 5% đối với thu nhập đủ điều kiện trong 5 năm (với khả năng xin gia hạn thêm 5 năm) Thuế suất áp dụng thay đổi tùy thuộc vào các điều kiện như mức lương và số lượng nhân viên trong công ty mục tiêu cũng như mức chi tiêu kinh doanh tối thiểu Ngoài ra, đối với các công ty hiện có, mức thuế doanh nghiệp 10% sẽ được áp dụng cho thu nhập đủ điều kiện trong thời gian 5 năm, với điều kiện phải đáp ứng một số điều kiện nhất định (cũng có thể xin gia hạn thêm 5 năm)
   Để đăng ký thêm 5 năm, các điều kiện sẽ nghiêm ngặt hơn so với khi đăng ký 5 năm đầu

   Đơn đăng ký phải được gửi tới MIDA và thời gian đăng ký kéo dài đến ngày 31 tháng 12 năm 2022 Thời gian đăng ký không được gia hạn trong ngân sách sửa đổi cho năm 2023
   MIDA:Nguyên tắc khuyến khích trung tâm chính(264KB)

   Ngân sách 2024 cung cấp các khoản khuyến khích cho Trung tâm dịch vụ toàn cầu (Ưu đãi thuế của Trung tâm dịch vụ toàn cầu) đã được đề xuất giới thiệu Điều này khác biệt đáng kể so với các ưu đãi dành cho trung tâm chính trước đây ở chỗ khả năng đủ điều kiện nhận ưu đãi của một công ty được xác định dựa trên kết quả
   Các điều kiện (dựa trên kết quả) để đủ điều kiện nhận Khuyến khích Trung tâm Dịch vụ Toàn cầu bao gồm chi tiêu hàng năm, số lượng nhân viên toàn thời gian được trả lương cao, cộng tác với các trường giáo dục và đào tạo nghề và kỹ thuật (TVET), đào tạo cho sinh viên và công dân Malaysia cũng như các yếu tố môi trường, xã hội và quản trị (ESG)
   Được phân biệt m88 Cấp 1 hoặc Cấp 2 và đó là công ty mới hay công ty hiện có Đối với các công ty mới ở Cấp 1, thuế suất doanh nghiệp 5% sẽ được áp dụng đối với thu nhập đủ điều kiện trong 5 năm (với khả năng xin gia hạn thêm 5 năm) Đối với các công ty mới ở Cấp 2, thuế suất doanh nghiệp 10% sẽ được áp dụng đối với thu nhập đủ điều kiện trong 5 năm (với khả năng xin gia hạn thêm 5 năm) Các công ty hiện tại thuộc Cấp 1 phải chịu thuế suất 5% đối với thu nhập giá trị gia tăng của họ Các công ty hiện tại ở Cấp 2 phải chịu thuế suất 10% đối với thu nhập giá trị gia tăng của họ Đơn đăng ký phải được gửi tới MIDA và thời gian là từ ngày 14 tháng 10 năm 2023 đến ngày 31 tháng 12 năm 2027

4. Ưu đãi của Trung tâm Giao dịch Toàn cầu

   Cuộc cải cách thuế năm 2021 đã đưa ra các ưu đãi dành cho trung tâm thương mại toàn cầu nhằm tách biệt các ưu đãi về trung tâm chính dành cho các doanh nghiệp thương mại
   Các công ty được hưởng ưu đãi của Trung tâm Thương mại Toàn cầu sẽ phải chịu mức thuế doanh nghiệp 10% trong 5 năm (với khả năng xin gia hạn thêm 5 năm)
   m88 hướng dẫn của MIDA, khi đăng ký phải đáp ứng các điều kiện sau

   1. Là công ty mới được thành lập m88 Đạo luật công ty 2016
   2. Sử dụng Malaysia làm cơ sở thương mại quốc tế để mua sắm và cung cấp nguyên liệu, phụ tùng và sản phẩm một cách chiến lược, bất kể đối tác thương mại là trong nước hay quốc tế, liên quan hay không liên quan
   3. Vốn từ 1 triệu ringgit trở lên
   4. Doanh thu hàng năm được tạo ra từ hoạt động kinh doanh thương mại là 300 triệu ringgit trở lên
   5. Chi phí kinh doanh liên quan đến hoạt động tạo ra lợi nhuận trong kinh doanh thương mại là 1,5 triệu ringgit trở lên mỗi năm
   6. Hơn 15 nhân viên có giá trị gia tăng cao với mức lương hàng tháng từ 5000 RM trở lên (đa số người Malaysia)
   7. Kinh doanh nhà xưởng ngoại quan (LMW), khu phi thuế quan (FZ) hoặc kho ngoại quan
   8. Sử dụng các cảng và sân bay của Malaysia
   9. Các điều kiện khác có thể được áp dụng riêng lẻ

   Đăng ký phải được gửi tới MIDA và thời gian đăng ký được ấn định là đến ngày 31 tháng 12 năm 2022 Ngân sách sửa đổi cho năm tài chính 2023 không kéo dài thời gian đăng ký
   MIDA "Hướng dẫn về ưu đãi thành lập Trung tâm giao dịch toàn cầu(192KB)"

5. Ưu đãi dành cho Kỹ thuật số Malaysia (MD)

   Kỹ thuật số Malaysia (Kỹ thuật số Malaysia:MD) là Siêu hành lang đa phương tiện (Siêu hành lang đa phương tiện:MSC) MD, chứ không phải MSC, đặt mục tiêu thúc đẩy sự tăng trưởng bền vững của nền kinh tế kỹ thuật số của Malaysia và tạo ra hiệu ứng lan tỏa đáng kể về kinh tế kỹ thuật số thông qua khả năng tiếp cận công bằng các công cụ kỹ thuật số và hơn thế nữa Các ưu đãi được phê duyệt m88 MSC sẽ tiếp tục được áp dụng với điều kiện tuân thủ các điều kiện yêu cầu m88 MD
   Tập đoàn kinh tế số Malaysia (Tập đoàn kinh tế số Malaysia:MDEC) Để biết chi tiết về địa điểm, vui lòng truy cập trang web sau:

   MDEC "Thành phố mạng & Trung tâm mạng, Trung tâm kỹ thuật số"

   Nguyên tắc về trạng thái MD (HƯỚNG DẪN VỀ TRẠNG THÁI KỸ THUẬT SỐ MALAYSIA), các điều kiện và ưu đãi chính để đạt được trạng thái MD như sau

   1. Điều kiện mua lại chính
      20 doanh nghiệp MD đủ điều kiện nhận ưu đãi đã được xác định Điều kiện là một hoặc nhiều hoạt động kinh doanh MD đang được thực hiện và hoạt động kinh doanh bán hàng (Giao dịch), Sản xuất (Sản xuất), cung cấp dịch vụ viễn thông (Cung cấp dịch vụ viễn thông) không áp dụng được Công ty cũng phải tuyển dụng hai nhân viên toàn thời gian trở lên (bao gồm cả lao động trí thức) với mức lương hàng tháng từ 5000 ringgit trở lên, chi phí kinh doanh hàng năm từ 50000 ringgit trở lên và vốn từ 1000 ringgit trở lên
   2. Nội dung khuyến khích
      Các công ty có trạng thái MDĐơn bảo lãnh của MD(BoG) Từ tháng 5 năm 2024, các công ty có trạng thái MD sẽ bắt đầu nộp đơn xin hưởng ưu đãi thuế Các công ty có trạng thái MD có thể nộp đơn xin giảm thuế suất doanh nghiệp đối với thu nhập từ sở hữu trí tuệ đủ điều kiện và phi sở hữu trí tuệ hoặc để nhận tín dụng thuế đầu tư đối với các khoản đầu tư vốn đủ điều kiện Ngoài ra, MD còn cung cấp thuế nhập khẩu và thuế bán hàng (Thuế bán hàng) được miễn

   MDEC:

   • HƯỚNG DẪN VỀ TRẠNG THÁI KỸ THUẬT SỐ MALAYSIA(174KB) ”
   • Ưu đãi thuế kỹ thuật số của Malaysia
6. Ưu đãi cho chương trình thúc đẩy kinh tế số

   Trong cuộc cải cách thuế năm 2022, Đề án Xúc tiến Khu kinh tế số (Kế hoạch tăng tốc hệ sinh thái kỹ thuật số) đã được công bố Tổng quan về đối xử ưu đãi như sau

   1. Nhà cung cấp công nghệ số
      • Công ty mới: Thuế suất doanh nghiệp 0% đến 10% (tối đa 10 năm)
      • Công ty hiện tại (tham gia lĩnh vực kinh doanh mới): Thuế suất doanh nghiệp 10% (tối đa 10 năm)
   2. Nhà cung cấp hạ tầng kỹ thuật số
      • Công ty mới/công ty hiện có: Trợ cấp đầu tư 100% (ITA)

      Thời gian đăng ký được cho là từ ngày 30 tháng 10 năm 2021 đến ngày 31 tháng 12 năm 2025, nhưng các hướng dẫn vẫn chưa được công bố kể từ tháng 11 năm 2024 và các chi tiết về hệ thống, chẳng hạn như các điều kiện, vẫn chưa được biết

7. Kế hoạch phát triển dài hạn quy mô lớn (phát triển hành lang)

   Với mục đích khắc phục sự chênh lệch giữa các khu vực, chính phủ Malaysia đã chỉ định 5 địa điểm trong nước trong Kế hoạch 5 năm lần thứ 9 (9MP) và đang tiến hành các kế hoạch phát triển quy mô lớn dài hạn
   Mỗi cơ quan giám sát phát triển hành lang đều đưa ra các ưu đãi và hoan nghênh đầu tư nước ngoài

8. Quận tài chính quốc tế Kuala Lumpur (Trao đổi Tun Razak：TRX) ưu đãi

   Liên quan đến sáng kiến ​​TRX nhằm mục đích biến Kuala Lumpur trở thành trung tâm quốc tế về các dịch vụ tài chính và liên quan, các ưu đãi sau sẽ được cấp:

   1. Các công ty đứng đầu TRX (các công ty cung cấp dịch vụ tài chính như ngân hàng thương mại và bảo hiểm) để hỗ trợ vốn xây dựng (Trợ cấp xây dựng công nghiệp) và khấu hao nhanh tài sản cố định không phải là tòa nhà (Trợ cấp vốn cấp tốc) Nó cũng cho phép khấu trừ một số chi phí di chuyển nhất định và khấu trừ thêm 50% chi phí thuê trong khoảng thời gian 10 năm Ngoài ra, thuế trước bạ sẽ được miễn đối với các hợp đồng dịch vụ, hợp đồng mua bất động sản hoặc hợp đồng cho thuê lần đầu và hợp đồng cho vay bất động sản lần đầu
   2. Công ty Bất động sản Phát triển TRX sẽ được miễn thuế doanh nghiệp đối với 70% thu nhập từ việc bán và cho thuê bất động sản trong 5 năm
9. Ưu đãi liên quan đến tự động hóa (Chi tiêu trợ cấp vốn tự động hóa）

   Dự luật ngân sách năm 2015 công bố các biện pháp khuyến khích thúc đẩy tự động hóa trong các ngành sản xuất sử dụng nhiều lao động, nhằm mục đích tăng cường tăng trưởng kinh tế Sau đó, thời gian áp dụng đã được gia hạn trong cuộc cải cách thuế năm 2018, cải cách thuế năm 2020 và dự luật ngân sách sửa đổi cho năm 2023
   Loại 1 bao gồm sản xuất đặc biệt sử dụng nhiều lao động như cao su, nhựa, gỗ, đồ nội thất và dệt may Các công ty trong danh mục này sẽ đủ điều kiện được khấu hao nhanh 20% + 80% và miễn thuế 100% đối với 4 triệu ringgit đầu tiên của chi tiêu vốn đủ điều kiện phát sinh thông qua tự động hóa vào năm 2023 Đơn đăng ký phải được nộp cho MIDA trước ngày 31 tháng 12 năm 2027

   Các ngành sản xuất không được liệt kê ở trên được phân loại là “Loại 2” và sẽ đủ điều kiện được khấu hao nhanh 20% + 80% và miễn thuế 100% đối với 2 triệu RM đầu tiên của chi phí vốn đủ điều kiện phát sinh do tự động hóa vào năm 2023
   Các công ty đủ điều kiện phải được thành lập ở Malaysia và đã hoạt động trong lĩnh vực sản xuất được hơn 36 tháng và thiết bị tự động hóa phải được sử dụng trực tiếp cho hoạt động sản xuất Hơn nữa, thiết bị tự động phải trực tiếp tăng năng suất và dẫn đến giảm số lượng công nhân
   Ảnh hưởng đến năng suất phải được Viện Tiêu chuẩn Công nghiệp Malaysia (SIRIM) chứng nhận Đơn đăng ký cho các yêu cầu phi kỹ thuật phải được gửi tới MIDA và đơn đăng ký chứng nhận cấp độ sản xuất cho máy móc và thiết bị phải được gửi tới SIRIM

   MIDA:HƯỚNG DẪN VÀ THỦ TỤC ÁP DỤNG TRỢ CẤP VỐN TỰ ĐỘNG hóa (AUTOMATION CA)(513KB)

   Trong cuộc cải cách thuế năm 2020, đề xuất đưa các ngành dịch vụ vào Danh mục 2 và các hướng dẫn đã được ban hành vào tháng 12 năm 2020 Máy móc, thiết bị và phần mềm được các công ty tham gia kinh doanh dịch vụ mua lại từ năm tính thuế 2020 đến năm tính thuế 2023 sẽ đủ điều kiện được khấu hao nhanh 20% + 80% và được miễn thuế số tiền tương đương 100% Cần phải nhận được chứng nhận SIRIM về nâng cao năng suất trong các doanh nghiệp dịch vụ Ngân sách sửa đổi cho năm 2023 đề xuất điều chỉnh các yếu tố của Công nghiệp 40, bao gồm lĩnh vực nông nghiệp và điều chỉnh các tiêu chí về chi tiêu vốn đủ điều kiện cho Loại 1, 2 và lĩnh vực nông nghiệp lên tối đa 10 triệu RM MIDA và Bộ Nông nghiệp và An ninh lương thực (MAFS) phải nộp đơn đăng ký trước ngày 31 tháng 12 năm 2027Bộ Nông nghiệp và An ninh lương thực)

   MIDA:HƯỚNG DẪN VÀ THỦ TỤC ÁP DỤNG PHỤ CẤP VỐN TỰ ĐỘNG hóa (CA AUTOMATION) CHO NGÀNH DỊCH VỤ(488KB)

   Ngân sách 2024 cung cấp các ưu đãi cho việc tự động hóa cho Bộ Trồng trọt và Hàng hóa (Bộ Trồng trọt và Hàng hóa) cũng đã mở rộng sang lĩnh vực hàng hóa thuộc thẩm quyền của mình Đơn đăng ký phải được nộp cho Bộ Trồng trọt và Hàng hóa và thời gian là từ ngày 14 tháng 10 năm 2023 đến ngày 31 tháng 12 năm 2027

10. Ưu đãi thuế phát triển nguồn nhân lực
    Chính phủ đưa ra nhiều ưu đãi về thuế cho sản xuất và các dịch vụ liên quan
    1. Trừ hai lần đối với học bổng do các công ty cấp cho sinh viên Malaysia m88 học các bằng kỹ thuật, dạy nghề, thạc sĩ và bằng cấp trong lĩnh vực kỹ thuật và công nghệ Sinh viên đủ điều kiện phải đáp ứng các yêu cầu sau
       • Là công dân Malaysia và thường trú tại Malaysia
       • Phải đăng ký khóa học toàn thời gian
       • Không có nguồn tài chính
       • Tổng thu nhập hàng tháng của cha mẹ hoặc người giám hộ không vượt quá 8000 ringgit
    2. Bộ Nhân sự (Bộ Nhân lực) khấu trừ hai lần chi phí mà công ty phải chịu khi thực hiện chương trình thực tập được phê duyệt
    3. Bộ Nhân sự (Bộ Nhân lực) hoặc khấu trừ thiết bị, máy móc do doanh nghiệp tặng cho trung tâm phát triển công nghệ, trường đại học kỹ thuật hoặc trường cao đẳng dạy nghề được Bộ Giáo dục chứng nhận
11. Ưu đãi về công nghệ môi trường (công nghệ xanh)

    Ưu đãi này cho phép các công ty đăng ký và hưởng 100% ITA đối với những tài sản đủ điều kiện hưởng Trợ cấp thuế đầu tư môi trường (GITA), được phê duyệt trong danh sách của Cơ quan công nghệ môi trường Malaysia (MyHIJAU) Tài sản đủ điều kiện của GITA là 40 loại tài sản đóng góp cho môi trường trong các lĩnh vực tiết kiệm năng lượng, năng lượng tái tạo, xử lý chất thải, xử lý nước và các tòa nhà Tài sản đủ điều kiện có thể được xác nhận trên trang web MyHIJAU

    Cơ quan công nghệ môi trường Malaysia (MyHIJAU):THƯ MỤC

    Ngoài việc mua lại tài sản đủ điều kiện của GITA, các công ty thực hiện dự án công nghệ môi trường và công ty cung cấp dịch vụ liên quan đến công nghệ môi trường cũng sẽ có thể được miễn thuế đối với thu nhập từ ITA và dịch vụ, với 70% thu nhập m88 luật định được miễn thuế nếu đơn đăng ký của họ được chấp thuận

    MyHIJAU：HƯỚNG DẪN ƯU ĐÃI THUẾ CÔNG NGHỆ XANH(713KB)

    Trong cuộc cải cách thuế năm 2024, các ưu đãi thuế sau đây dành cho công nghệ xanh đã được sửa đổi để Malaysia trở thành một quốc gia toàn diện, bền vững và trung hòa carbon vào năm 2050 Các ưu đãi mới bao gồm GITA dành cho doanh nghiệp, GITA dành cho tài sản và GITE cho thuê năng lượng mặt trời

    1. GITA liên quan đến kinh doanh
       Đối với các dự án hydro xanh Cấp 1, bạn có thể được hưởng 100% GITA trong 5 năm (với khả năng đăng ký gia hạn thêm 5 năm), số tiền này có thể được bù đắp bằng 100% hoặc 70% thu nhập m88 luật định của bạn Các doanh nghiệp liên quan đến trạm sạc xe điện và quản lý chất thải tích hợp Cấp 2 sẽ được hưởng 100% GITA trong 5 năm, số tiền này có thể được bù đắp vào 100% thu nhập m88 luật định Các doanh nghiệp sinh khối, khí sinh học, thủy điện nhỏ, địa nhiệt, năng lượng mặt trời và năng lượng gió cấp 3 sẽ được hưởng 100% GITA trong 5 năm, số tiền này có thể được bù đắp bằng 70% thu nhập m88 luật định của họ
    2. GITA liên quan đến nội dung
       Các tài sản đủ điều kiện được Kho bạc cấp 1 và hệ thống lưu trữ năng lượng bằng pin và các công trình xanh sẽ được hưởng 100% GITA cho các khoản chi tiêu vốn đủ điều kiện phát sinh từ ngày 1 tháng 1 năm 2024 đến ngày 31 tháng 12 năm 2026, số tiền này có thể được bù trừ vào 70% thu nhập m88 luật định Đối với các tài sản đủ điều kiện được Kho bạc cấp 2, hệ thống năng lượng tái tạo và hiệu suất năng lượng, chi tiêu vốn đủ điều kiện phát sinh từ ngày 1 tháng 1 năm 2024 đến ngày 31 tháng 12 năm 2026 sẽ được hưởng 60% GITA, có thể được bù đắp bằng 70% thu nhập m88 luật định
    3. Cho thuê năng lượng mặt trời GITE
       Nếu số lượng vượt quá 3 MW và không quá 10 MW thì được miễn thuế 70% thu nhập hợp pháp trong 5 năm, nếu số lượng vượt quá 10 MW và không quá 30 MW thì được miễn thuế 70% thu nhập hợp pháp trong 10 năm
12. Ưu đãi ngành đóng tàu, sửa chữa tàu thủy

    Bộ Thương mại và Công nghiệp Quốc tế khi đó đã công bố ưu đãi đối với ngành đóng tàu và sửa chữa tàu vào ngày 9 tháng 8 năm 2016 Trong thời hạn 5 năm kể từ ngày bắt đầu sản xuất được công nhận, công ty mới sẽ được hưởng a Tình trạng tiên phong được miễn thuế 70% thu nhập m88 luật định, hoặc b ITA (Trợ cấp Đầu tư) với khoản khấu trừ 60% đối với chi phí vốn đủ điều kiện phát sinh trong vòng 5 năm kể từ ngày chi tiêu vốn đủ điều kiện đầu tiên (chi phí cho nhà máy, nhà máy, máy móc và thiết bị khác được sử dụng trong dự án được phê duyệt), khoản chi này có thể được bù đắp lên tới 70% so với thu nhập m88 luật định trong mỗi năm đánh giá Các công ty hiện tại cũng đủ điều kiện nhận Trợ cấp Đầu tư (ITA) 60% cho chi tiêu vốn đủ điều kiện phát sinh trong vòng 5 năm và khoản bù đắp lên tới 70% so với thu nhập m88 luật định trong mỗi năm đánh giá Các ứng dụng nên được gửi tới MIDA Thời hạn nộp đơn đã được gia hạn đến ngày 31 tháng 12 năm 2027 m88 dự luật ngân sách sửa đổi cho năm tài chính 2023

    MIDA:HƯỚNG DẪN ƯU ĐÃI ĐÓNG VÀ SỬA CHỮA TÀU (SBSR)(176KB)

13. Ưu đãi cho khoản đầu tư mới của các công ty dược phẩm
    Trong cuộc cải cách thuế năm 2021, các ưu đãi sau đã được đề xuất để khuyến khích các công ty dược phẩm liên quan đến dược phẩm đầu tư mới vào Malaysia (bao gồm cả vắc xin ngừa COVID-19, vv)
    • 10 năm đầu: Thuế suất doanh nghiệp 0% đến 10%
    • 10 năm tới: Thuế suất doanh nghiệp 10%

    Đơn đăng ký phải được gửi tới MIDA và thời gian đăng ký kéo dài đến ngày 31 tháng 12 năm 2022 Thời gian đăng ký không được gia hạn trong đề xuất ngân sách sửa đổi năm tài chính 2023 Các hướng dẫn do MIDA ban hành cũng liệt kê các điều kiện để được hưởng ưu đãi

    MIDA:Nguyên tắc khuyến khích dành cho nhà sản xuất dược phẩm(112KB)

14. Ưu đãi dành cho tổ hợp logistics thông minh
    m88 thông báo ngân sách năm 2025, chính phủ Malaysia sẽ cấp khoản tín dụng thuế đầu tư 60% trong 5 năm cho các công ty hậu cần tham gia vào các tổ hợp hậu cần thông minh
15. Ưu đãi dành cho Khu tài chính Forest City
    Vào ngày 20 tháng 9 năm 2024, chính phủ Malaysia đã công bố ra mắt Khu tài chính đặc biệt của Forest City (SFZ) Đến quý đầu tiên của năm 2025, nhiều ưu đãi như miễn và giảm thuế doanh nghiệp sẽ được áp dụng cho các văn phòng gia đình cung cấp dịch vụ quản lý tài sản và đầu tư cho các cá nhân giàu có

Biện pháp khuyến khích xuất khẩu

1. Hệ thống tái cấp vốn tín dụng xuất khẩu (ECR)

   Đây là hệ thống cung cấp các khoản vay ngắn hạn cho các nhà xuất khẩu trực tiếp và gián tiếp và các khoản vay được cung cấp bởi Ngân hàng Xuất nhập khẩu Malaysia (Ngân hàng xuất nhập khẩu:Ngân hàng EXIM: Được thành lập vào tháng 12 năm 2005 thông qua việc sáp nhập Ngân hàng Xuất nhập khẩu Malaysia và Công ty Bảo hiểm Tín dụng Xuất khẩu Malaysia) thông qua một ngân hàng thương mại được tái cấp vốn bởi Ngân hàng EXIM Các nhà xuất khẩu có thể xuất hóa đơn bằng bất kỳ ngoại tệ nào, nhưng nguồn tài chính sẽ bằng đồng Ringgit Để tận dụng hệ thống này, các nhà xuất khẩu phải nộp các tài liệu liên quan cho các ngân hàng thương mại và đảm bảo quyền gia hạn tái cấp vốn tín dụng xuất khẩu

   Có hai loại khoản vay ECR ​​(số tiền cho vay tối thiểu là 10000 ringgit và số tiền cho vay tối đa là 50 triệu ringgit)

   1. Tái cấp vốn tín dụng xuất khẩu trước khi giao hàng
      Tài trợ được cung cấp để tài trợ cho việc mua hàng hóa từ các nhà cung cấp trong nước hoặc nước ngoài trước khi vận chuyển hàng hóa cho người mua ở nước ngoài Có 2 phương pháp: m88 đơn hàng xuất khẩu và m88 chứng nhận xuất khẩu (CP) Với phương thức đặt hàng xuất khẩu, bạn có thể xuất trình đơn hàng xuất khẩu hoặc đơn đặt hàng và nhận khoản vay 95% số tiền đơn hàng xuất khẩu Ngoài ra, với phương thức CP, bằng cách xuất trình CP do EXIM Bank phát hành, bạn có thể được vay đến hạn mức CP Thời hạn vay tối đa là 120 ngày
   2. Tái cấp vốn tín dụng xuất khẩu sau khi giao hàng
      Tài chính cung cấp cho các nhà xuất khẩu trực tiếp sau khi vận chuyển hàng hóa cho người mua ở nước ngoài Điều này được thực hiện thông qua chiết khấu hóa đơn và có thể nhận được chiết khấu bằng cách gửi một bộ chứng từ liên quan đến xuất khẩu cho ngân hàng thương mại Thời hạn vay tối đa là 183 ngày

      Ngân hàng Xuất Nhập Khẩu Malaysia (EXIM Bank) "Tái cấp vốn tín dụng xuất khẩu"

2. Khấu trừ kép cho bảo hiểm tín dụng xuất khẩu
   Phí bảo hiểm tín dụng xuất khẩu có thể được khấu trừ hai lần
3. Trừ hai lần chi phí xúc tiến xuất khẩu

   Một số chi phí nhất định mà các công ty thường trú phải chịu để thúc đẩy xuất khẩu các sản phẩm công nghiệp và nông nghiệp của Malaysia đủ điều kiện được khấu trừ hai lần
   Cụ thể, các khoản chi sau đây đủ điều kiện

   1. Chi phí quảng cáo ở nước ngoài
   2. Phí cung cấp mẫu miễn phí ra nước ngoài
   3. Phí nghiên cứu thị trường xuất khẩu
   4. Phí chuẩn bị cho đơn đăng ký đấu thầu sản phẩm ở nước ngoài
   5. Chi phí liên quan đến đàm phán, ký kết hợp đồng
   6. Các chi phí như đi lại, vận chuyển, chi phí nhân công tại chỗ, tiện ích và phí thuê để trưng bày và tham gia triển lãm thương mại và công nghiệp, triển lãm thương mại ảo và cổng thương mại
   7. Chi phí cung cấp thông tin kỹ thuật ra nước ngoài
   8. Chi phí PR liên quan đến xuất khẩu
   9. Chi phí duy trì văn phòng bán hàng xúc tiến xuất khẩu thành lập ở nước ngoài
   10. Chi phí dịch vụ thiết kế chuyên nghiệp tại Malaysia thiết kế bao bì xuất khẩu
   11. Phí đăng ký nhãn hiệu và bằng sáng chế ở nước ngoài hoặc phí cấp phép sản phẩm

   Ngoài ra, các chi phí phát sinh để thúc đẩy xuất khẩu dịch vụ chuyên nghiệp sau đây đủ điều kiện được khấu trừ hai lần:

   1. Phí nghiên cứu sơ bộ để tìm hiểu khả năng đấu thầu ở nước ngoài
   2. Chi phí sản xuất mô hình kiến ​​trúc, mô hình kỹ thuật, bản vẽ ý tưởng, hoạt hình 3D, vv để tham gia các cuộc thi cấp quốc tế (có giá trị từ năm 2005)
   3. Phí nghiên cứu thị trường
   4. Chi phí tạo thông tin kỹ thuật
   5. Phí tham gia các triển lãm thương mại và công nghiệp trong nước và quốc tế
   6. Chi phí tham gia triển lãm cố định tại Malaysia và triển lãm tổ chức tại các trung tâm triển lãm ở nước ngoài
   7. Chi phí đi lại, chi phí ăn ở, công tác phí khi đi công tác nước ngoài
   8. Chi phí duy trì văn phòng xúc tiến bán hàng thiết lập ở nước ngoài
   9. Chi phí PR, chi phí quảng cáo