Hệ thống thuế

Thuế lợi nhuận doanh nghiệp (thuế doanh nghiệp)

Mức thuế tiêu chuẩn là 15%
20% dành cho ngân hàng thương mại, nhà cung cấp dịch vụ liên lạc di động và công ty sản xuất polyetylen

Nguồn: Đạo luật Cộng hòa số 599 “Luật thuế quốc gia cơ bản” (ngày 30 tháng 12 năm 2019)

Nguồn:

• Công ước giữa Nhật Bản và Cộng hòa Uzbekistan về xóa bỏ đánh thuế hai lần và ngăn ngừa trốn tránh thuế đối với thuế thu nhập (ngày 19 tháng 12 năm 2019)(224KB)(Bộ Tài chính Nhật Bản)
• Các điểm của hiệp định thuế mới với Uzbekistan(Bộ Tài chính Nhật Bản)
• Đạo luật Cộng hòa số 599 “Luật thuế quốc gia cơ bản” (ngày 30 tháng 12 năm 2019)

Thuế đánh vào lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh và các loại thuế khác

1. Thuế thu nhập cá nhân
   Thuế suất 12% áp dụng cho tiền lương, tiền thưởng và thu nhập khác của cá nhân (không bao gồm cổ tức và thu nhập từ lãi) Bao gồm các khoản thanh toán hàng tháng cho Quỹ hưu trí cá nhân quốc gia, chiếm tới 0,1% thu nhập Thu nhập trả cho người cư trú dưới hình thức cổ tức hoặc tiền lãi bị đánh thuế ở mức 5%
   Thu nhập của người không cư trú có được từ việc cung cấp dịch vụ vận tải quốc tế bị đánh thuế ở mức 6% Thu nhập mà người không cư trú nhận được theo hợp đồng lao động và hợp đồng luật dân sự bị đánh thuế ở mức 12% và thu nhập nhận được dưới hình thức cổ tức và tiền lãi bị đánh thuế ở mức 10%

   Nguồn:

   • Đạo luật Cộng hòa số 599 “Luật thuế quốc gia cơ bản” (ngày 30 tháng 12 năm 2019) Điều 381 và 382
   • Nghị định của Tổng thống số UP-5468 “Về khái niệm cải thiện thuế ở Cộng hòa Uzbekistan” (ngày 29 tháng 6 năm 2018)
2. Thuế giá trị gia tăng
   Thuế giá trị gia tăng được áp dụng cho các giao dịch liên quan đến mua bán, nhập khẩu hàng hóa, lao động và dịch vụ Thuế suất là 12%
   Các đối tượng sau đây có nghĩa vụ nộp thuế giá trị gia tăng:
   1. Tất cả pháp nhân
   2. Doanh nghiệp tư nhân có thu nhập từ bán hàng hóa (dịch vụ) trong kỳ tính thuế từ 1 tỷ soum trở lên
   3. Một công ty nước ngoài bán hàng hóa (dịch vụ) trên lãnh thổ Cộng hòa Uzbekistan (nếu địa điểm bán hàng hóa (dịch vụ) là Cộng hòa Uzbekistan)
   4. Pháp nhân nước ngoài thực hiện các hoạt động của mình thông qua cơ sở thường trú tại Cộng hòa Uzbekistan
   5. Người chuyển hàng qua biên giới hải quan Cộng hòa Uzbekistan

   Nguồn: Đạo luật Cộng hòa số 599 “Luật thuế quốc gia cơ bản” (ngày 30 tháng 12 năm 2019) Điều 237, 238, 258

3. Các công ty có tổng thu nhập trong kỳ tính thuế là 1 tỷ soum trở xuống và các doanh nghiệp tư nhân có thu nhập từ việc bán hàng hóa (dịch vụ) trong kỳ tính thuế lớn hơn 100 triệu soum nhưng dưới 1 tỷ soum, có thể tùy ý áp dụng hệ thống thuế đơn giản hóa ``thuế bán hàng'' (trả 4% tổng thu nhập) thay vì thuế lợi nhuận doanh nghiệp
   Thu nhập từ cá nhân cho thuê bất động sản (căn hộ) phải chịu thuế thu nhập cá nhân 12%

   Nguồn:

   • Đạo luật Cộng hòa số 599 “Luật thuế quốc gia cơ bản” (ngày 30 tháng 12 năm 2019)
   • Quyết định của Tổng thống số PP-4086 Phụ lục số 24 (ngày 26 tháng 12 năm 2018)
   • Đạo luật Cộng hòa số 886 “Về ngân sách của Cộng hòa Uzbekistan vào năm 2024” (ngày 25 tháng 12 năm 2023)
4. Thuế cổ tức, tiền lãi, tiền bản quyền, vv
   Mức thuế đối với cổ tức và thu nhập lãi mà các pháp nhân và thể nhân cư trú tại Uzbekistan kiếm được là 5%
   Pháp nhân không cư trú phải chịu thuế khấu trừ từ thu nhập nhận được từ các nguồn ở Uzbekistan theo mức sau:
   1. 10% cổ tức và lãi
   2. 10% trên phí bảo hiểm được thanh toán theo hợp đồng bảo hiểm
   3. 6% cho thu nhập từ truyền thông và vận tải quốc tế
   4. 0% trên thu nhập từ vay tài trợ dự án đầu tư, khoản vay ngân hàng trả và bên cho thuê tổ chức tài chính nước ngoài
   5. 0% đối với thu nhập từ việc cung cấp các dịch vụ liên quan đến thanh toán bằng thẻ thanh toán quốc tế
   6. 20% đối với tiền bản quyền, thu nhập cho thuê, thu nhập từ dịch vụ và lao động (thuế suất đối với tiền bản quyền là 5% giữa Nhật Bản và Uzbekistan)

Báo cáo điều tra của m88 “Hướng dẫn về thuế ở Uzbekistan (Văn phòng đại diện/Công ty có vốn nước ngoài) (Tháng 3 năm 2021)」

Nguồn: Đạo luật Cộng hòa số 599 “Luật thuế quốc gia cơ bản” (ngày 30 tháng 12 năm 2019) Điều 337 và 381, Điều 351, 353 và 382