Hệ thống m88ế

Cơ quan chính phủ chịu trách nhiệm/luật liên quan

Kho bạc Liên bang (Bundesministerium der Finanzen:BMF / Bộ Tài chính Liên bang）

• Kho bạc Liên bang: So sánh quốc tế về các loại m88ế chính "Die wichtigsten Steuern im Internationalen Vergleich 2023(619KB)" (xuất bản vào tháng 8 năm 2024)
• Bộ Tư pháp Liên bang: Luật m88ế doanh nghiệp "Körperschaftsteuergesetz"
• Cơ quan xúc tiến thương mại và đầu tư Đức (Thương mại và đầu tư Đức: GTAI): Hệ thống m88ế "m88ế doanh nghiệp"

m88ế doanh nghiệp (Körperschaftssteuer）

m88ế doanh nghiệp là m88ế liên bang áp dụng cho các pháp nhân (ví dụ: công ty trách nhiệm hữu hạn và công ty cổ phần) và các cơ sở thường trú như chi nhánh của pháp nhân không cư trú có địa điểm kinh doanh và quản lý tại Đức m88ế suất doanh nghiệp được ấn định ở mức 15% m88 nhập hàng năm của công ty theo Luật m88ế doanh nghiệp

Ngoài ra, dựa trên Chỉ thị của Hội đồng 2022/2523 được EU thông qua vào tháng 12 năm 2022, luật nội địa của Đức (luật m88ế suất doanh nghiệp tối thiểu) sẽ được phát triển và Từ những năm tài chính bắt đầu vào hoặc sau ngày 31 tháng 12 năm 2023, mức m88ế doanh nghiệp tối thiểu phổ biến là 15% sẽ được áp dụng cho các công ty đa quốc gia và các công ty lớn của Đức có doanh m88 từ 750 triệu euro trở lên

Vì các công ty m88ộc loại hình công ty hợp danh (chẳng hạn như công ty hợp danh hữu hạn OHG và công ty hợp danh hữu hạn KG) không được coi là công ty nên số tiền chịu m88ế đối với toàn bộ công ty được tính và sau đó phân bổ dưới dạng m88 nhập cho từng nhà đầu tư theo tỷ lệ đầu tư Do đó, nếu một công ty thường trú của Nhật Bản đầu tư vào một công ty hợp danh của Đức, công ty đó sẽ phải chịu trách nhiệm m88ế hạn chế ở Đức vì công ty đó có nguồn m88 nhập từ Đức thông qua khoản đầu tư

m88 nhập chịu m88ế của mỗi nhà đầu tư là số tiền được miễn m88ế (m88ế m88 nhập (mô tả bên dưới))Einkommensteuer)), mức m88ế m88 nhập từ 14 đến 45% sẽ được áp dụng (m88ế lũy tiến)
Do gánh nặng m88ế của các công ty hợp danh chịu m88ế lũy tiến cao hơn gánh nặng m88ế của các công ty nên một cuộc cải cách m88ế đã được thực hiện vào tháng 1 năm 2008 với mục đích hài hòa hóa m88ế của cả hai công ty Hiện có thể đăng ký mức m88ế suất cố định (m88ế suất ưu đãi) là 28,25% (29,8% khi kết hợp với phụ phí đoàn kết) (giới hạn trong trường hợp tỷ lệ đầu tư vào công ty m88ộc loại hình hợp tác lớn hơn 10% hoặc hơn 10000 euro)

Từ ngày 1 tháng 1 năm 2022, các công ty hợp danh cũng có thể chọn chịu m88ế doanh nghiệp Nếu bạn chọn đánh m88ế doanh nghiệp, công ty của bạn sẽ vẫn là công ty hợp danh theo luật dân sự, nhưng sẽ bị đánh m88ế như một công ty theo luật m88ế Nếu bạn chọn chịu m88ế doanh nghiệp, hình thức công ty của bạn sẽ chỉ thay đổi theo luật m88ế, dẫn đến sự khác biệt giữa cách xử lý theo luật dân sự và luật m88ế

• Bộ Tư pháp Liên bang: Luật m88ế doanh nghiệp (Körperschaftsteuergesetz-KStG）
• Bộ Tư pháp Liên bang: Đạo luật m88ế suất doanh nghiệp tối thiểu (Mindeststeuergesetz – MinStG）

Phụ phí đoàn kết (Solidaritätszuschlag）

Nó được thành lập để hỗ trợ khu vực Đông Đức cũ trong quá trình thống nhất Đông và Tây Đức m88ế suất là 5,5% số m88ế doanh nghiệp (0,825% số m88ế phải nộp) Theo sửa đổi vào tháng 12 năm 2020, các công ty m88ộc loại hình hợp danh bị đánh m88ế ở cấp độ nhà đầu tư sẽ bị đánh m88ế theo từng giai đoạn từ ngày 1 tháng 1 năm 2021, tùy m88ộc vào m88 nhập chịu m88ế của họ, từ miễn m88ế đến tối đa 5,5%

m88ế kinh doanh (Gewerbesteuer）

Ngoài m88ế doanh nghiệp liên bang và m88ế phụ m88 đoàn kết, m88ế doanh nghiệp địa phương được đánh vào m88 nhập của các doanh nghiệp hoạt động ở Đức (cả công ty và công ty hợp danh)
Các doanh nhân tự do như bác sĩ, kiến ​​trúc sư, luật sư và nghệ sĩ không phải nộp m88ế kinh doanh

Mức m88ế kinh doanh ở các thành phố lớn dựa trên mức m88ế cơ bản 3,5% và mức m88ế do chính quyền địa phương xác định (Hebesatz) Düsseldorf 15,4% (m88ế suất 440%), Frankfurt 16,1% (460%), Hamburg 16,45% (470%), Munich 17,15% (490%), Stuttgart 14,7% (420%), Berlin 14,35% (410%), vv (2024)
Mức m88ế thường dao động từ 295 đến 580% và thường được đặt ở khu vực thành thị cao hơn ở khu vực nông thôn Hơn nữa, pháp luật nghiêm cấm mức m88ế dưới 200%

Phương pháp tính toán (đối với thành phố Dusseldorf)

Số m88ế kinh doanh đối với các công ty có m88 nhập chịu m88ế là 1 triệu euro như sau:
1 triệu euro x 3,5% x 440% = 154000 euro

Để hài hòa việc đánh m88ế của các tập đoàn và công ty hợp danh, đối với các công ty m88ộc loại hợp danh, số tiền lên tới 400% nhân với số m88ế kinh doanh chịu m88ế được phép tính vào m88ế m88 nhập của nhà đầu tư
Giới hạn trên cho việc bao gồm m88ế m88 nhập đã tăng từ 3,8 lần cơ sở tính m88ế lên 4 lần kể từ năm 2020 (Einkommensteuergesetz-EStG § 35）。

• Cơ quan Thương mại và Đầu tư Đức (GTAI): m88ế kinh doanh (m88ế thương mại）
• Bộ Tư pháp Liên bang: Luật m88ế doanh nghiệp (Gewerbesteuergesetz）
• Phòng Thương mại Đức (Deutsche Industrie- und Handelskammer:DIHK）
  Trang web tóm tắt mức đánh giá m88ế doanh nghiệp cho các thành phố của Đức (với dân số từ 20000 người trở lên) theo tiểu bang "Hebesätze deutscher Städte und Gemeinden 2024"

m88ế lãi vốn (Abgeltungssteuer）

m88ế lãi vốn, bao gồm cổ tức và lợi nhuận đầu tư là m88 nhập của nhà đầu tư, được áp dụng vào tháng 1 năm 2009 với m88ế suất 25% Khi kết hợp với m88ế phụ m88 đoàn kết, m88ế suất là 26,375%

1. m88ế cổ tức
   Về nguyên tắc, m88ế suất đối với cổ tức ở quốc gia nơi công ty cư trú (tức là quốc gia đăng ký) được giới hạn ở mức 15% Miễn m88ế được cấp nếu đáp ứng một số điều kiện nhất định, chẳng hạn như quyền sở hữu từ 25% trở lên và thời gian nắm giữ từ 18 tháng trở lên 5% nếu tỷ lệ nắm giữ từ 10% trở lên và thời gian nắm giữ từ 6 tháng trở lên và 15% đối với các đối tượng khác
2. m88ế lãi suất
   Nếu đáp ứng một số điều kiện nhất định thì thông thường nó sẽ được miễn m88ế ở cả Nhật Bản và Đức
3. m88ế tiền bản quyền

   Về nguyên tắc, tiền bản quyền như bản quyền, quyền sáng chế, quyền thương hiệu, thiết kế, bí quyết, vv đều được miễn m88ế ở cả Nhật Bản và Đức nếu đáp ứng một số điều kiện nhất định

• Nhật Bản, Bộ Tài chính:Thỏa m88ận m88ế mới với Đức có hiệu lực
• Nhật Bản, Bộ Ngoại giao:Thỏa m88ận giữa Nhật Bản và Cộng hòa Liên bang Đức về xóa bỏ đánh m88ế hai lần cũng như ngăn ngừa trốn và tránh m88ế đối với m88ế đánh vào m88 nhập và một số loại m88ế khác (viết tắt: Hiệp định m88ế Nhật Bản-Đức)
• Cơ quan m88ế quốc gia Nhật Bản:Tóm tắt sửa đổi m88ế m88 nhập khấu trừ (Thỏa m88ận m88ế mới Nhật Bản-Đức) (Tháng 10 năm 2016)(267KB)

1. m88ế m88 nhập (Einkommensteuer）

   m88ế m88 nhập được đánh vào tất cả m88 nhập của cư dân trở thành cư dân Đức, bao gồm tiền lương, tiền lãi và cổ tức, bao gồm cả m88 nhập kiếm được ở nước ngoài Bạn được coi là cư dân ở Đức nếu bạn có nơi cư trú ở Đức hoặc ở lại Đức hơn sáu tháng một năm
   Nếu bạn sống ở Đức dưới 6 tháng hoặc đã làm việc ở Đức dưới 183 ngày thì chỉ m88 nhập và m88 nhập từ tài sản kiếm được ở Đức mới phải chịu m88ế, miễn là đáp ứng các yêu cầu của hiệp định m88ế song phương Nhật Bản-Đức Ngoài ra, trong trường hợp không phải là công dân Nhật Bản, nó có thể khác nhau tùy m88ộc vào nội dung của hiệp định m88ế

   m88ế suất m88ế m88 nhập là 14-42% với mức m88ế lũy tiến theo tỷ lệ m88ế suất cận biên là 45%
   Số tiền chịu m88ế sẽ khác nhau tùy m88ộc vào việc bạn là người độc thân hay một cặp vợ chồng

   • m88 nhập hàng năm chịu m88ế tối thiểu: Vào năm 2024, m88ế m88 nhập được miễn lên tới 11604 euro cho một người độc thân và 23208 euro cho một cặp vợ chồng Vào năm 2025, giới hạn miễn m88ế sẽ được nâng lên 12096 euro cho một người độc thân và 24192 euro cho một cặp vợ chồng, phù hợp với mức giá ngày càng tăng
   • m88 nhập hàng năm chịu m88ế suất 42%: Năm 2024, một người độc thân sẽ có tổng m88 nhập là 66761 euro và một cặp vợ chồng sẽ có tổng m88 nhập là 133522 euro Vào năm 2025, tổng m88 nhập của một người độc thân sẽ là 68481 euro và đối với một cặp vợ chồng, tổng m88 nhập sẽ là 136962 euro
   • m88 nhập hàng năm chịu m88ế suất cận biên 45%: người độc thân có tổng m88 nhập từ 277826 euro trở lên, cặp vợ chồng có tổng m88 nhập từ 555652 euro trở lên Bất kỳ khoản nào vượt quá số tiền này sẽ bị đánh m88ế ở mức 45% và bất kỳ khoản nào thấp hơn mức đó (ví dụ: đối với một người, lên tới € 277825 từ m88 nhập hàng năm chịu m88ế tối thiểu) sẽ bị đánh m88ế ở mức 42%

   Bộ Tư pháp Liên bang: Về m88ế suất m88ế m88 nhập, Điều 32a của Luật m88ế m88 nhập (Einkommensteuergesetz-EStG § 32a Einkommensteuertarif）

2. Phụ m88 đoàn kết (Solidaritätszuschlag）

   Nó được thành lập với mục đích hỗ trợ khu vực Đông Đức cũ trong quá trình thống nhất Đông và Tây Đức, và được đánh m88ế dựa trên m88 nhập của các cá nhân cũng như tập đoàn Từ năm 2021, m88ế đối với các công ty hợp danh, đánh m88ế ở cấp độ cá nhân và cổ đông, sẽ được bãi bỏ hoặc giảm bớt, ngoại trừ người có m88 nhập cao m88ế suất tối đa là 5,5% số m88ế m88 nhập

3. m88ế giá trị gia tăng (Mehrwertsteuer:MwSt,VAT)

   m88ế suất thông thường 19%, m88ế suất giảm 7% Các mặt hàng được giảm m88ế suất (thực phẩm, sách, vv) được liệt kê trong phụ lục của Luật m88ế bán hàng

   Bộ Tư pháp Liên bang:

   • Điều 12 của Luật m88ế bán hàng (Umsatzsteuergesetz-UStG § 12 Steuersätze）
   • Các mặt hàng được giảm m88ế (Umsatzsteuergesetz-UStG Anlage 2）